DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL BEA DAN CUKAI

Jalan Jenderal A. Yani By Pass Telepon 4890308
Jakarta 13230 Faksimili 4897544
Kotak Pos 108 Jakarta 10002 Website www.beacukai.go.id

25 Maret 2008
Yth. 1. Direktur Audit;
2. Para Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Bea dan Cukai
3. Para Kepala Kantor Pelayanan Utama Direktorat Jenderal Bea
dan Cukai

SURAT EDARAN
Nomor : SE- 17 /BC/2008

TENTANG

PETUNJUK PELAKSANAAN PENENTUAN OBYEK AUDIT

Dalam rangka meningkatkan efektivitas pelaksanaan Peraturan Direktur Jenderal Bea

dan Cukai Nomor P-36/BC/2007 tentang Tatalaksana Audit Kepabeanan dan Keputusan
Direktur Jenderal Bea dan Cukai Nomor KEP-12/BC/2000 tentang Tatalaksana Audit Di Bidang
Kepabeanan dan cukai, maka dipandang perlu untuk memberikan petunjuk tentang Penentuan
Obyek Audit sebagai berikut:

1. Dalam menentukan obyek audit, Direktur Audit, Kepala Kantor Wilayah atau Kepala Kantor
Pelayanan Utama agar menerapkan manajemen risiko.

2. Manajemen risiko sebagaimana dimaksud pada butir 1 di atas diterapkan dalam rangka
penuyusunan Daftar Rencana Obyek Audit (DROA) maupun penentuan obyek audit secara
sewaktu-waktu.

3. Dalam menerapkan manajemen risiko agar mempertimbangkan:

a. Profil auditte;
b. Riwayat / record audit seperti:
1) belum pernah diudit;
2) hasil audit terdahulu; dan/atau
3) periode yang belum diaudit;
c. Nilai fasilitas kepabeanan dan cukai;
d. Nilai pungutan negara;
e. Barang-barang yang terkena Pajak Ekspor;
f. Klasifikasi dan pembebanan atau tarif cukai;
g. Frekuensi impor atau ekspor;
h. Strata produksi Barang Kena Cukai;
i. Frekuensi pemesanan pita cukai; dan
j. Informasi/intelijen seperti (jika ada):
1) Under-valuation;
2) Over-valuation;
3) Misclassification;
4) Partial (separate) payment;
5) Terdapat assist, proceed dan royalty; dan/atau
6) Pelanggaran dalam industri yang sama (modus).
4. Manajemen risiko sebagaimana dimaksud pada butir 3 di atas juga dapat
mempertimbangkan:
a. Informasi komoditi yang ditetapkan sebagai komoditi rawan atau berisiko tinggi;
b. Negara asal yang berisiko;
c. Eksistensi perusahaan yang meragukan;
d. Nature of business perusahaan tidak jelas;
e. Barang larangan dan pembatasan;
f. Tarif preferensial dan tarif diskriminatif (antidumping, safeguard, pembalasan, imbalan);
g. Topik kepabeanan dan cukai yang menjadi perhatian nasional; dan/atau
h. Jalur pengeluaran barang.

5. Apabila variabel-variabel di atas belum mencukupi untuk kebutuhan analisa, dapat ditambah
variabel-variabel lain sesuai dengan karakteristik atau jenis obyek audit.

6. Untuk keperluan analisis manajemen risiko dalam penentuan obyek audit, Direktur Audit,
Kepala Kantor Wilayah atau Kepala Kantor Pelayanan Utama agar:
a. melakukan profiling data obyek audit yang berada di wilayah kerja masing-masing,
serta melakukan pemutakhiran data dimaksud setiap terjadi perubahan;
b. meminta data-data kegiatan kepabeanan dan cukai kepada Kantor Pengawasan dan
Pelayanan Bea dan Cukai (KPPBC) di wilayah pengawasannya; atau
c. meminta data atau informasi dari Direktorat di lingkungan Kantor Pusat Direktorat
Jenderal Bea dan Cukai (DJBC), Kantor Wilayah DJBC lainnya, instansi teknis terkait
atau masyarakat.
Demikian disampaikan untuk dilaksanakan.

Ditetapkan di Jakarta
Pada tanggal Maret 2008
Direktur Jenderal,

ttd,-

Anwar Suprijadi
NIP 120050332

Tembusan:
1. Sekretaris Direktorat Jenderal
2. Para Direktur di lingkungan DJBC