Cash at end of period harus sama dgn yang di laporan posisi keuangan
Noncash investing & financing activities dibutuhkan karena tidak semua kegiatan investing dan
financing menggunakan kas
Untuk menyusun laporan arus kas 2016, dibutuhkan: laporan posisi keuangan (2015&2016) untuk
tahu perubahan dalam noncurrent asset&investment untuk masuk investing activities dan
perubahan di longterm liabilities dan stockholders equity untuk masuk financing activities,
laporan laba rugi 2016 untuk tahu item di bagian operating activities, informasi tambahan
Termasuk short term investment atau marketable securities, karena jangka pendek, langsung di-
trading jadi masuk revenue
Informasi tambahan: misalnya ada selisih PPE dari 150 ke 175. Belum tentu artinya selama periode
berjalan perusahaan beli aset 25, bisa jadi dia jual 10 dan beli 35.
Dgn indirect method, lebih mudah ketahuan perbedaan net income dan net cash flow untuk
operating, sedangkan untuk investing dan financing bentuknya sama saja :
Di perbandingan laporan posisi keuangan terjadi kenaikan Equipment 17.000, yang terjadi saat
membeli 25.000 dan menjual equipment dengan cost 8.000 (A/D 1.000, BV 7.000) dengan harga
4.000
Selisih 3.000 masuk loss on disposal (operating), cash yg dipake buat beli equipment 25.000 masuk
purchase of equipment (investing), cash yg didapat jual equipment 4.000 (investing)
- Membayar pembelian aset dengan bonds tidak melibatkan cash (tidak dicatat sbg financing
activities) tetapi purely mengeluarkan bonds dicatat sbg financing