Tanggal

2/1/2017
2/1/2017
3/1/2017
13/01/2017
13/01/2017
14/01/2017

14/01/2017

15/01/2017
1/3/2017
3/3/2017
10/7/2017
31/07/2017
14/12/2017
15/12/2017
17/12/2017
21/12/2017

31/12/2017
31/12/2017
Diperoleh data DIPA TA 2017
Satker mengajukan SPP/SPM UP sebesar Rp 25.000.000 ke KPPN disertai dengan dokumen pendukungnya.
KPPN menerbitkan SP2D UP sebesar Rp 25.000.000
Bendahara pengeluaran membayar dengan UP: -Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin Rp 4.000.000 serta Belanja Alat Tulis Kantor Rp
Menerima Alat Tulis Kantor dengan Berita Acara Serah Terima (BAST) dan telah menerima tagihan atas belanja ATK senilai Rp17.000.000
Satker mencatat persediaan Alat Tulis Kantor ke Aplikasi persediaan

Satker mengajukan SPP/SPM-GU ke KPPN disertai dengan dokumen pendukungnya atas pengeluaran belanja dengan UP tanggal 13 Januari

7KPPN menerbitkan SP2D GU atas atas pengajuan SPP/SPM GU tanggal 14 Januari 2017
Ditandatangani perjanjian pinjam pakai sebesar Rp 450.000.000 untuk jangka waktu 10 tahun. Atas transaksi ini telah diterbitkan dan dikiri
Diterima pembayaran dari PT PINDAd sebesar Rp450.000.000 ke rekening kas negara
Satker mengajukan SPP/SPM-LS Gaji dan Tunjangan Pegawai ke KPPN sebesar Rp1.500.000.000 meliputi Gaji Rp1.000.000.000 dan Tunjang
KPPN menerbitkan SP2D LS Gaji dan Tunjangan Pegawai sebesar Rp1.300.000.000
Bendahara pengeluaran membayar dengan UP: - Belanja Barang Listrik dan Air sebesar Rp 49.500.000
Satker menyampaikan SPP/SPM-GU Nihil ke KPPN atas Belanja Barang Listrik sebesar Rp 49.500.000
KPPN menyampaikan SP2D - GU Nihil ke Satker
Bendahara Pengeluaran menyetorkan sisa UP ke Kas Negara
Penyesuaian Akhir Tahun Anggaran
Dicatat penyesuaian besarnya pendapatan yang dapat diakui atas Pendapatan diterima dimuka atas pinjam pakai
Persediaan fisik per 31 Desember 2017 Persediaan alat tulis kantor sebesar Rp 1.000.000, sedangkan pemakaian selama 2017 sebesar Rp.1
Satker Imigrasi
DIPA
Tahun Anggaran 2017

URAIAN
4 PENDAPATAN NEGARA
411 PENDAPATAN PAJAK DALAM NEGERI
412 PENDAPATAN PAJAK PERDAGANGAN INTERNASIONAL
421 PENDAPATAN SUMBER DAYA ALAM
422 PENDAPATAN BAGIAN LABA BUMN
423 PNBP LAINNYA
5 BELANJA NEGARA
511 BELANJA GAJI DAN TUNJANGAN
512 BELANJA HONORARIUM/LEMBUR /TUNJ. KHUSUS & BELANJA PEGAWAI TRANSITO
521 BELANJA BARANG
522 BELANJA JASA
523 BELANJA PEMELIHARAAN
524 BELANJA PERJALANAN
526 BELANJA BARANG UNTUK DISERAHKAN KEPADA MASYARAKAT/ PEMDA
531 BELANJA MODAL TANAH
532 BELANJA MODAL PERALATAN DAN MESIN
533 BELANJA MODAL GEDUNG DAN BANGUNAN
534 BELANJA MODAL JALAN, IRIGASI DAN JARINGAN
536 BELANJA MODAL LAINNYA
573 BELANJA BANTUAN SOSIAL UNTUK PEMBERDAYAAN SOSIAL
 SATKER IMIGRASI
NERACA
Per 1 Januari 2017
ASET
JUMLAH Aset Lancar

Jumlah Aset Lancar

Aset Tetap
131111 Tanah
132111 - Peralatan dan Mesin
500,000,000 137111 - Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin
133111 - Gedung dan Bangunan
2,000,000,000 137211 - Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Jumlah Aset Tetap
50,000,000
10,000,000 Piutang Jangka Panjang
5,000,000 151111 - Piutang Tagihan Penjualan Angsuran
TOTAL ASET
KEWAJIBAN
219211 - Pendapatan Sewa Diterima Dimuka
200,000,000 Total Kewajiban
EKUITAS
391111 - Ekuitas

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

ASI

017

0
0

1,000,000,000.00
200,000,000.00
(60,000,000.00)
300,000,000.00
(40,000,000.00)
1,400,000,000.00

100,000,000.00
1,500,000,000.00

25,000,000.00
25,000,000.00

1,475,000,000.00

1,500,000,000.00
 Post
Tanggal No Bukt Uraian Debit Kredit Keterangan
Ref
1/2/2017 001 TANAH 1,000,000,000 Saldo Awal
1/2/2017 001 PERALATAN DAN MESIN 200,000,000 Saldo Awal
1/2/2017 001 AKUMULASI PENYUSUTA PERALATAN DAN MESIN 60,000,000 Saldo Awal
1/2/2017 001 GEDUNG DAN BANGUNAN 300,000,000 - Saldo Awal
1/2/2017 001 AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG DAN BANGUNAN 40,000,000 Saldo Awal
1/2/2017 001 PIUTANG TAGIHAN PENJUALAN ANGSURAN 100,000,000 Saldo Awal
1/2/2017 001 PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA 25,000,000
1/2/2017 001 EKUITAS 1,475,000,000 Saldo Awal

1/2/2017 UANG MUKA DARI KPPN 25,000,000 SPP/SPM Uang Persediaan

1/2/2017 PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN 25,000,000 SPP/SPM Uang Persediaan
1/3/2017 003 KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN 25,000,000 SP2D Uang Persediaan 1.5
1/3/2017 003 UANG MUKA DARI KPPN 25,000,000 SP2D Uang Persediaan

1/13/2017 004 PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN 21,000,000 Pembayaran belanja dengan UP 1.5
1/13/2017 004 PENGELUARAN TRANSITO YANG MASIH HARUS DIBAYAR 21,000,000 Pembayaran belanja dengan UP

1/13/2017 004 PENGELUARAN TRANSITO YANG MASIH HARUS DIBAYAR 21,000,000 Pembayaran belanja dengan UP
1/13/2017 004 KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN 21,000,000 Pembayaran belanja dengan UP

1/13/2017 005 PERSEDIAAN YANG BELUM DIREGISTER 17,000,000 BAST 1.5

1/13/2017 005 UTANG YANG BELUM DITERIMA TAGIHANNYA 17,000,000 BAST

1/13/2017 006 UTANG YANG BELUM DITERIMA TAGIHANNYA 17,000,000 Menerima tagihan dan dibuat resume tagihan 1.5
1/13/2017 006 BELANJA BARANG YANG HARUS DIBAYAR 17,000,000 Menerima tagihan dan dibuat resume tagihan

1/14/2017 007 BARANG KONSUMSI 17,000,000 Pembukuan persediaan 1.5

1/14/2017 007 PERSEDIAAN YANG BELUM DIREGISTER 17,000,000 Pembukuan persediaan

1/14/2017 008 UANG MUKA DARI KPPN 21,000,000 SPP/SPM belanja dengan UP 1.5
1/14/2017 008 PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN 21,000,000 SPP/SPM belanja dengan UP

1/15/2017 009 KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN 21,000,000 SP2D belanja dengan UP 1.5
1/15/2017 009 UANG MUKA DARI KPPN 21,000,000 SP2D belanja dengan UP

1/15/2017 009 BEBAN/Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 4,000,000 SP2D belanja dengan UP
1/15/2017 009 BEBAN/Belanja Keperluan Perkantoran 17,000,000 SP2D belanja dengan UP
1/15/2017 009 Ditagihkan ke Entitas Lain 21,000,000 SP2D belanja dengan UP

2/1/2017 010 Piutang Penerimaan Negara Bukan Pajak 450,000,000 Penerbitan tagihan pinjam pakai 1.5

369047886.xlsx - 1 Jurnal Akrual 6

 Post
Tanggal No Bukt Uraian Debit Kredit Keterangan
Ref
2/1/2017 010 Pendapatan Sewa Diterima Dimuka 450,000,000 Penerbitan tagihan pinjam pakai

2/3/2017 012 Diterima dari Entitas Lain 450,000,000 Diterima tagihan sewa ruangan 1.5
2/3/2017 012 Piutang Penerimaan Negara Bukan Pajak 450,000,000 Diterima tagihan sewa ruangan

7/10/2017 013 beban/Belanja Gaji Pokok PNS 1,000,000,000 SPP/SPM Belanja Gaji 1.5
7/10/2017 013 beban/ Belanja Tunj. Beras PNS 500,000,000 SPP/SPM Belanja Gaji
7/10/2017 013 beban/Belanja Pegawai yang Masih Harus Dibayar 1,500,000,000 SPP/SPM Belanja Gaji

7/31/2017 014 beban/Belanja Pegawai yang Masih Harus Dibayar 1,500,000,000 SP2D Belanja Gaji 1.5
7/31/2017 014 Ditagihkan ke Entitas Lain 1,500,000,000 SP2D Belanja Gaji

12/14/2017 023 PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN 24,000,000 Pembayaran belanja dengan UP 1.5
12/14/2017 023 PENGELUARAN TRANSITO YANG MASIH HARUS DIBAYAR 24,000,000 Pembayaran belanja dengan UP

12/14/2017 023 PENGELUARAN TRANSITO YANG MASIH HARUS DIBAYAR 24,000,000 Pembayaran belanja dengan UP
12/14/2017 023 KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN 24,000,000 Pembayaran belanja dengan UP

12/17/2017 024 Beban Jasa/Belanja Langganan Listrik 24,000,000 SP2D GU Nihil Belanja listrik 1.5
12/17/2017 024 Ditagihkan ke Entitas Lain 24,000,000 SP2D GU Nihil Belanja listrik

12/21/2017 025 PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN 1,000,000 Penyetoran sisa UP 1.5

12/21/2017 025 KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN 1,000,000 Penyetoran sisa UP

12/31/2017 026 Pendapatan Sewa Diterima Dimuka 37,500,000 Penyesuaian pendapatan sewa 1.5
12/31/2017 026 Pendapatan PNBP 37,500,000 Penyesuaian pendapatan sewa

12/31/2017 029 Beban Persediaan konsumsi 2,000,000 Penyesuaian persediaan 1.5

12/31/2017 029 BARANG KONSUMSI 2,000,000 Penyesuaian persediaan

369047886.xlsx - 1 Jurnal Akrual 7

 Post
Tanggal No Bukt Uraian Debit Kredit Keterangan
Ref
1/15/2017 009 Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 4,000,000 SP2D belanja dengan UP
1/15/2017 009 Belanja Keperluan Perkantoran 17,000,000 SP2D belanja dengan UP
1/15/2017 009 Ditagihkan ke Entitas Lain 21,000,000 SP2D belanja dengan UP

2/3/2017 012 Diterima dari Entitas Lain 450,000,000 Diterima tagihan sewa ruangan 1.5
2/3/2017 012 Pendapatan Jasa Lainnya 450,000,000 Diterima tagihan sewa ruangan

7/31/2017 014 Belanja Gaji Pokok PNS 1,000,000,000 SP2D Belanja Gaji 1.5
7/31/2017 014 Belanja Tunj. Beras PNS 500,000,000 SP2D Belanja Gaji
7/31/2017 014 Ditagihkan ke Entitas Lain 1,500,000,000 SP2D Belanja Gaji

12/17/2017 024 Belanja Langganan Listrik 24,000,000 SP2D GU Nihil Belanja listrik 1.5
12/17/2017 024 Ditagihkan ke Entitas Lain 24,000,000 SP2D GU Nihil Belanja listrik

369047886.xlsx - 1 Jurnal Kas 8

 SATKER IMIGRASI
Neraca Saldo setelah Penyesuaian (Buku Besar Akrual)
Per tanggal 31 Desember 2017

Neraca Percobaan Neraca Saldo

Kode Uraian
Debit Kredit Debit Kredit
BAR BARANG KONSUMSI 17,000,000 2,000,000 15,000,000 -
TAN TANAH 1,000,000,000 - 1,000,000,000 -
PER PERALATAN DAN MESIN 200,000,000 - 200,000,000 -
GED GEDUNG DAN BANGUNAN 300,000,000 - 300,000,000 -
AKU AKUMULASI PENYUSUTA PERALATAN DAN MESIN - 60,000,000 - 60,000,000
AKU AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG DAN BANGUNAN - 40,000,000 - 40,000,000
PIU PIUTANG TAGIHAN PENJUALAN ANGSURAN 100,000,000 - 100,000,000 -
PENDAPENDAPATAN DITERIMA DIMUKA - 25,000,000 - 25,000,000
BEL BELANJA BARANG YANG HARUS DIBAYAR - 17,000,000 - 17,000,000
Pen Pendapatan Sewa Diterima Dimuka 37,500,000 450,000,000 - 412,500,000
Dit Ditagihkan ke Entitas Lain - 1,545,000,000 - 1,545,000,000
Dit Diterima dari Entitas Lain 450,000,000 - 450,000,000 -
EKU EKUITAS - 1,475,000,000 - 1,475,000,000
Pen Pendapatan PNBP - 37,500,000 - 37,500,000
beb beban/Belanja Gaji Pokok PNS 1,000,000,000 - 1,000,000,000 -
beb beban/ Belanja Tunj. Beras PNS 500,000,000 - 500,000,000 -
BEB BEBAN/Belanja Keperluan Perkantoran 17,000,000 - 17,000,000 -
BEB BEBAN/Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 4,000,000 - 4,000,000 -

Beb Beban Jasa/Belanja Langganan Listrik 24,000,000 - 24,000,000 -

Beb Beban Persediaan konsumsi 2,000,000 - 2,000,000 -

3,651,500,000 3,651,500,000 3,612,000,000 3,612,000,000

369047886.xlsx - 2 Neraca Saldo Akrual 9

10

PEN

369047886.xlsx - 2 Neraca Saldo Akrual 10

 SATKER IMIGRASI
Neraca Saldo setelah Penyesuaian (Buku Besar Kas) 5
Per tanggal 31 Desember 2017

Neraca Percobaan Neraca Saldo

Kode Uraian
Debit Kredit Debit Kredit
Dit Ditagihkan ke Entitas Lain - 1,545,000,000 - 1,545,000,000
Dit Diterima dari Entitas Lain 450,000,000 - 450,000,000 -
Pen Pendapatan Jasa Lainnya - 450,000,000 - 450,000,000
Bel Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 4,000,000 - 4,000,000 -
Bel Belanja Keperluan Perkantoran 17,000,000 - 17,000,000 -
Bel Belanja Gaji Pokok PNS 1,000,000,000 - 1,000,000,000 -
Bel Belanja Tunj. Beras PNS 500,000,000 - 500,000,000 -
Bel Belanja Langganan Listrik 24,000,000 - 24,000,000 -
1,995,000,000 1,995,000,000 1,995,000,000 1,995,000,000

369047886.xlsx - 2 Neraca Saldo Kas 11