NAMA : EVIN AMALIYAH MASRA

NIM : 15043075

ILUSTRASI TRANSAKSI DAN LAPORAN KEUANGAN SKPD

BERBASIS AKRUAL

SKPD Saya Terus merupakan salah satu Dinas di Kabupaten A. Berikut adalah Neraca SKPD
tersebut pada 31 Desember 2014. Mulai 1 Januari 2015 SKPD Saya Terus menggunakan metode
akrual dalam mencatat transaksi sesuai ketentuan Peraturan Menteri Dalam Negeri yang terbaru
(Permendagri No. 64 tahun 2013). Untuk keperluan internal SKPD menyusun laporan
keuangan bulanan.

Kabupaten A - SKPD Saya Terus

NERACA
Per 31 Desember 2014
Aktiva Pasiva
Kas di Bendahara Pengeluaran 0 Ekuitas 1.000.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Kendaraan 500.000.000
Gedung kantor 1.000,000,000
Total Akumulasi Depresiasi (500.000.000)
Total Aktiva 1.000.000.000 Total Pasiva 1.000.000.000

Selama bulan Januari 2015 terdapat transaksi-transaksi di SKPD Saya Terus sebagai berikut :

a. Pada tanggal 1 Januari 2015 ditetapkan bahwa Estimasi Pendapatan SKPD Saya Terus
untuk tahun 2015 adalah Rp 3.650.000.000, sedangkan belanjanya dianggarkan sebesar Rp
3.550.000.000,.
b. Tanggal 2 Januari 2015, BUD (Bendaharawan Umum Daerah) menerbitkan SP2D LS Gaji
pegawai SKPD Saya Terus sebesar Rp 90.000.000, dengan rincian sebagai berikut :
Gaji Pokok 60.000.000
Tunjangan Keluarga 10.000.000
Tunjangan Jabatan 20.000.000
c. Tanggal 2 Januari 2015 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar Rp
20.000.000. Pada hari yang sama menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung
diserahkan kepada BUD. Tanggal 4 Januari 2015 BUD menerbitkan SP2D UP
d. Tanggal 5 Januari 2015 SKPD SayaTerus membayar sewa gedung kantor sebesar Rp
60.000.000 untuk sewa selama 2 tahun dengan mekanisme LS
e. Tanggal 12 Januari 2015 dilakukan pembayaran dengan menggunakan uang UP atas belanja
ATK sebesar Rp 3.000.000
f. Tanggal 13 Januari 2015, SKP terbit dan menyatakan bahwa SKPD Saya Terus memiliki
pendapatan pajak hotel Terang sebesar Rp80.000.000 dan hotel Cempaka sebesar Rp
25.000.000

Page 1 of 19
g. Tanggal 15 Januari 2015, Hotel Terang membayar pajak hotel langsung ditransfer ke Kas
Daerah sebesar Rp 80.000.000.
h. Pada tanggal 16 Januari 2015 bendahara penerimaan menerima uang dari hotel Cempaka
sebesar Rp 20.000.000 dan menyetorkan uang pajak tersebut ke rekening Kas Daerah pada
hari yang sama.
i. Pada tanggal 19 Januari SKPD Saya Terus mengajukan pembayaran (SPM) untuk pembelian
kendaraan dinas sebesar Rp 150.000.000.
j. Pembayaran pembelian kendaraan dilakukan melalui LS dan BUD menerbitkan SP2D pada
22 Januari 2014.
k. Pada 24 Januari membeli makan untuk rapat sebesar Rp 1.000.000 dan membayar biaya
pemeliharaan peralatan sebesar Rp 4.000.000 dengan menggunakan uang persedian.
l. Pada 28 Januari membeli printer seharga Rp 2.000.000dengan menggunakan uang
persediaan.
m. Tanggal 29 Januari 2015, SKPD Saya Terus menerima pendapatan retribusi parkir sebesar
Rp 15.000.000 dan pada tanggal 30 Januari 2015 bendahara penerimaan menyetorkan uang
retribusi tersebut ke rekening Kas Daerah.
n. Pada 31 Januari 2015 menerbitkan SKP pajak sebesar Rp 40.000.000 ke hotel Kenanga.
o. Tanggal 31 Januari 2015 dilakukan Stock Opname terhadap persediaan, diketahui persediaan
ATK tersisa sebesar Rp 500.000.
p. Pada tanggal 31 Januari 2015 dibuat jurnal untuk menyesuaikan beban sewa untuk bulan
Januari, beban depresiasi untuk bulan Januari sebesar 12.000.000

Instruksi :
1. Catat transaksi-transaksi pada SKPD Saya Terus di atas dalam buku jurnal
2. Posting ke Akun/Perkiraan yang terdapat dalam buku besar
3. Buat Daftar Saldo
4. Susun Laporan Keuangan:
a) Laporan Realisasi Anggaran
b) Laporan Operasional
c) Laporan Perubahan Ekuitas
d) Laporan Neraca
5. Catat jurnal penutup pada buku jurnal dan Posting ke akun/perkiraan di buku besar
6. Buat Daftar Saldo setelah Penutupan Buku

Page 2 of 19
 JAWABAN :
1. Jurnal Transaksi
PEMERINTAH KABUPATEN A
JURNAL TRANSAKSI
SKPD SAYA TERUS
PER/ JANUARI 2015

(Dalam Rp)

TANGGAL AKUN DEBIT KREDIT

1 Jan 2015 Pendapatan 3.650.000.000
Estimasi Perubahan SAL 100.000.000
Apropriasi Belanja 3.550.000.000

2 Jan 2015 Beban Gaji Poko k 60.000.000

Beban Tunjangan Keluarga 10.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 20.000.000
R/K PPKD 90.000.000

Belanja Gaji Pokok 60.000.000

Belanja Tunjangan Keluarga 10.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 20.000.000
Estimasi Perubahan SAL 90.000.000

2 Jan 2015 Kas di Bendahara Pengeluaran 20.000.000

R/K PPKD 20.000.000

5 Jan 2015 Beban Sewa Gedung Kantor dibayar 60.000.000

dimuka
R/K PPKD 60.000.000
Belanja Sewa Gedung Kantor 60.000.000
Estimasi Perubahan SAL 60.000.000

12 Jan 2015 Persediaan ATK 3.000.000

Kas di Bendahara Pengeluaran 3.000.000
Belanja ATK 3.000.000
Estimasi Perubahan SAL 3.000.000

13 Jan 2015 Piutang Pajak Hotel 105.000.000

Pendapatan Pajak Hotel LO 105.000.000

15 Jan 2015 Kas di Bendahara Penerimaan 80.000.000

Page 3 of 19
 Piutang Pajak Hotel 80.000.000
Estimasi Perubahan SAL 80.000.000
Pendapatan Pajak Hotel LRA 80.000.000
R/K PPKD 80.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 80.000.000

16 Jan 2015 Kas di Bendahara Penerimaan 20.000.000

Piutang Pajak Hotel 20.000.000

Estimasi Perubahan SAL 20.000.000

Pendapatan Pajak Hotel LRA 20.000.000
R/K PPKD 20.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 20.000.000

19 Jan 2015 No Entry

22 Jan 2015 Kendaraan 150.000.000

R/K PPKD 150.000.000
Belanja Modal Kendaraan 150.000.000
Estimasi Perubahan SAL 150.000.000

24 Jan 2015 Beban Konsumsi Makanan 1.000.000

Beban Pemeliharaan Kendaraan 4.000.000
Kas di BendaharaPengeluaran 5.000.000
Belanja Konsumsi Makanan 1.000.000
Belanja di Pemeliharaan Peralatan 4.000.000
Estimasi Perubahan SAL 5.000.000

28 Jan 2015 Printer 2.000.000

Kas di Bendahara Pengeluaran 2.000.000
Belanja Modal Printer 2.000.000
Estimasi Perubahan SAL 2.000.000

29 Jan 2015 Kas di Bendahara Penerimaan 15.000.000

Pendapatan Retribusi Parkir LO 15.000.000
Estimasi Perubahan SAL 15.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir LRA 15.000.000

30 Jan 2015 R/K PPKD 15.000.000

Kas di Bendahara Penerimaan 15.000.000

31 Jan 2015 Piutang Pajak Hotel 40.000.000

Pendapatan Pajak Hotel LO 40.000.000

Page 4 of 19
 2. Buku Besar
PEMERINTAH KABUPATEN A
BUKU BESAR
SKPD SAYA TERUS
PER 31 JAN 2015

Nama Rekening : KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN

(Dalam rupiah)
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
2 Kas di Bendahara 20.000.000 20.000.000
Pengeluaran
12 Belanja ATK 3.000.000 17.000.000
24 Membayar beban konsumsi 5.000.000 12.000.000
dan membayar biaya
pemeliharaan peralatan
28 Membeli printer 2.000.000 10.000.000

Nama Rekening : KAS DI BENDAHARA PENERIMAAN

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
15 Menerima setoran pajak 80.000.000 80.000.000
Hotel Terang
15 Penyetorkan pajak ke Kasda 80.000.000 0
16 Menerima setoran pajak hotel 20.000.000 20.000.000
Cempaka
16 Penyetoran Pajak ke Kasda 20.000.000 0
29 Menerima pendapatan 15.000.000 15.000.000
restribusi
30 Penyetoran restribusi ke 15.000.000 0
Kasda

Nama Rekening : PIUTANG PAJAK HOTEL

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
13 Piutang Pajak Hotel 105.000.000 105.000.000
15 Pelunasan Piutang 80.000.000 25.000.000
16 Pelunasan Piutang 20.000.000 5.000.000
31 Penerbitan SKP Pajak 40.000.000 45.000.000

Page 5 of 19
Nama Rek : PERSEDIAAN ATK
Tgl Uraian Penyesuaian Ref Debit Kredit Saldo
12 Belanja ATK 3.000.000 3.000.000
31 Jurnal Penyesuaian 2.500.000 500.000

Nama Rek : BEBAN SEWA GEDUNG KANTOR DIBAYAR DIMUKA

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
3 Membayar sewa gedung 60.000.000 60.000.000
31 Jurnal Penyesuaian 2.500.000 57.500.000
31 0

Nama Rek : PRINTER

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
28 Pembelian Printer 2.000.000 2.000.000

Nama Rek : KENDARAAN

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal 500.000.000 500.000.000
22 Penambahan Kendaraan 150.000.000 650.000.000

Nama Rek : GEDUNG KANTOR

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal 1.000.000.00 1.000.000.00
0 0

Nama Rek : AKUMULASI PENYUSUTAN

Tgl Uraian Penyesuaian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal 500.000.000 500.000.00
0
31 Jurnal Penyesuaian 12.000.000 512.000.00
0

Page 6 of 19
Nama Rek : R/K PPKD (Dalam
rupiah)
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
2 RK PPKD 90.000.000 90.000.000
RK PPKD 20.000.000 110.000.000
3 RK PPKD 60.000.000 170.000.000
15 RK PPKD 80.000.000 90.000.000
16 RK PPKD 20.000.000 70.000.000
22 RK PPKD 150.000.000 220.000.000
30 RK PPKD 15.000.000 205.000.000

Nama Rek : EKUITAS

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal 1.000.000.000 1.000.000.00
0
31 Jurnal Penutup 48.000.000 1.048.000.00
0

Nama Rek : ESTIMASI PERUBAHAN SAL

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Perubahan SAL 100.000.000 100.000.000
2 Pembayar gaji pegawai LS 90.000.000 190.000.000
3 Penerbitan SPM UP 60.000.000 250.000.000
12 Pembayaran dengan UP 3.000.000 253.000.000
belanja ATK
15 Penyetoran Pajak Hotel Terang 80.000.000 173.000.000
16 Penyetoran Pajak Hotel 20.000.000 153.000.000
Cempaka
22 Pembelian kendaraan dengan 150.000.000 303.000.000
LS
24 Membayar makan rapat dan 5.000.000 308.000.000
biaya pemeliharaan kendaraan
28 Membeli printer dengan UP 2.000.000 310.000.000
29 Penerimaan Pendapatan 15.000.000 295.000.000
restribus
31 Jurnal Penutup 100.000.000 195.000.000
31 Jurnal Penutup 195.000.000 0

Page 7 of 19
Nama Rek : PENDAPATAN
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Estimasi Pendapatan 3.650.000.00 3.650.000.00
0 0
31 Jurnal Penutup 3.650.000.00 3.650.000.00
0 0

Nama Rek : PENDAPATAN PAJAK HOTEL-LRA

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
15 Penerimaan pendapatan 80.000.000 80.000.000
16 Penerimaan pendapatan 20.000.000 100.000.00
0
31 Jurnal Penutup 100.000.000 0

Nama Rek : PENDAPATAN RETRIBUSI PARKIR-LRA

Tangga Uraian Ref Debit Kredit Saldo
l
29 Penerimaan Pendapatan 15.000.000 15.000.000
31 Jurnal Penutup 15.000.000 0

Nama Rek : Aprosiasi Belanja

Tangga Uraian Ref Debit Kredit Saldo
l
1 Estimasi belanja 3.550.000.00 3.550.000.00
0 0
31 Jurnal Penutup 3.550.000.00 0
0

Nama Rek : BELANJA GAJI POKOK

Tangga Uraian Ref Debit Kredit Saldo
l
1 Belanja Gaji Pokok 60.000.000 60.000.000
31 Jurnal Penutup 60.000.000 0

Nama Rek : BELANJA TUNJANGAN KELUARGA

Page 8 of 19
Tangga Uraian Ref Debit Kredit Saldo
l
2 Belanja Tunjangan Keluarga 10.000.000 10.000.000
31 Jurnal Penutup 10.000.000 0

Nama Rek : BELANJA TUNJANGAN JABATAN

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
2 Belanja Tunjangan Jabatan 20.000.000 20.000.000
31 Jurnal Penutup 20.000.000 0

Nama Rek : BELANJA SEWA GEDUNG KANTOR

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
3 Belanja Sewa Gedung 60.000.000 60.000.000
Kantor
31 Jurnal Penutup 60.000.000 0

Nama Rek : BELANJA ATK

Tgl l Uraian Ref Debit Kredit Saldo
12 Belanja ATK 3.000.000 3.000.000
31 Jurnal Penutup 3.000.000 0

Nama Rek : BELANJA MODAL -KENDARAAN

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
22 Belanja Kendaraan 150.000.000 150.000.00
0
31 Jurnal Penutup 150.000.000 0

Nama Rek : BELANJA KONSUMSI MAKANAN

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
24 Belanja Konsumsi Makanan 1.000.000 1.000.000
31 Jurnal Penutup 1.000.000 0

Nama Rek : BELANJA PEMELIHARAAN PERALATAN

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Page 9 of 19
 24 Belanja Pemeliharaan 4.000.000 4.000.000
Peralatan
31 Jurnal Penutup 4.000.000 0

Nama Rek : BELANJA MODAL -PRINTER

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
28 Belanja Printer 2.000.000 2.000.000
31 Jurnal Penutup 2.000.000 0

Nama Rek : PENDAPATAN PAJAK HOTEL-LO

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
13 Pendapatan Pajak Hotel-LO 105.000.000 105.000.00
0
31 Penerbitan SKP 40.000.000 145.000.00
0
31 Jurnal Penutup 145.000.000 0

Nama Rek : PENDAPATAN RETRIBUSI PARKIR-LO

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
29 Pendapatan Retribusi Parkir- 15.000.000 15.000.000
LO
31 Jurnal Penutup 15.000.000 0

Nama Reke : BEBAN GAJI POKOK

Tgll Uraian Ref Debit Kredit Saldo
2 Beban Gaji Pokok 60.000.000 60.000.000
31 Jurnal Penutup 60.000.000 0

Nama Rekening : BEBAN TUNJANGAN KELUARGA

Tangga Uraian Ref Debit Kredit Saldo
l
2 Beban Tunjangan Keluarga 10.000.000 10.000.000
31 Jurnal Penutup 10.000.000 0

Nama Rek : BEBAN TUNJANGAN JABATAN

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
2 Beban Tunjangan Jabatan 20.000.000 20.000.000
31 Jurnal Penutup 20.000.000 0
Page 10 of 19
Nama Rek : BEBAN SEWA GEDUNG KANTOR
Tgl Uraian Penyesuaian Ref Debit Kredit Saldo
31 Jurnal Penyesuaian 2.500.000 2.500.000
31 Jurnal Penutup 2.500.000 0

Nama Rek : BEBAN PERSEDIAAN ATK

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
31 Jurnal Penyesuaian 2.500.000 2.500.000
31 Jurnal Penutup 2.500.000 0
31

Nama Rek : BEBAN KONSUMSI MAKANAN

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
24 Beban Konsumsi Makanan 1.000.000 1.000.000
31 Jurnal Penutup 1.000.000 0

Nama Rek : BEBAN PEMELIHARAAN PERALATAN

Tgl l Uraian Ref Debit Kredit Saldo
24 Beban Pemeliharaan 4.000.000 4.000.000
Peralatan
31 Jurnal Penutup 4.000.000 0

Nama Rekening : BEBAN DEPRESIASI

Tgl l Uraian Ref Debit Kredit Saldo
31 Jurnal Penyesuaian 12.000.000 12.000.000
31 Jurnal Penutup 12.000.000 0

Page 11 of 19
3.
PEMERINTAH KABUPATEN A
SKPD SAYA TERUS
Neraca Saldo
Untuk Periode 31 Januari 2015
(dalam rupiah)
URAIAN DEBIT KREDIT
Kas di Bendahara Pengeluaran 10.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Piutang Pajak Hotel 45.000.000
Persediaan ATK 3.000.000
Beban Sewa Dibayar Dimuka 60.000.000
Printer 2.000.000
Kendaraan 650.000.000
Gedung Kantor 1.000.000.000
Akumulasi Penyusutan 500.000.000
R/K PPKD 205.000.000
Ekuitas 1.000.000.000
Perubahan SAL 295.000.000
Pendapatan 3.650.000.000
Pendapatan Pajak Hotel LRA 100.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir LRA 15.000.000
Aprosiasi Belanja 3.550.000.000
Belanja Gaji Pokok 60.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 10.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 20.000.000
Belanja Sewa Gedung Kantor 60.000.000
Belanja ATK 3.000.000
Belanja Modal-Kendaraan 150.000.000
Belanja Konsumsi Makanan 1.000.000
Belanja Pemeliharaan Peralatan 4.000.000
Belanja Modal Printer 2.000.000
Pendapatan Pajak Hotel LO 145.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir LO 15.000.000
Beban Gaji Pokok 60.000.000
Beban Tunjangan Keluarga 10.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 20.000.000
Beban Sewa Gedung Kantor 0
Beban ATK 0
Beban Konsumsi Makanan 1.000.000
Beban Pemeliharaan Peralatan 4.000.000
Beban Depresiasi 0
TOTAL 5.825.000.000 5.825.000.000

Page 12 of 19
 PEMERINTAH KABUPATEN A
SKPD SAYA TERUS
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 JANUARI 2015
(dalam rupiah)
TANGG AKUN DEBIT KREDIT
AL
31 Beban Persediaan ATK 2.500.000
Persediaan ATK 2.500.000
31 Beban Sewa Gedung Kantor 2.500.000
Beban Sewa Gedung Kantor dibayar 2.500.000
dimuka
31 Beban Depresiasi 12.000.000
Akumulasi Depresiasi 12.000.000
Total 17.000.000 17.000.000

PEMERINTAH KABUPATEN A
SKPD SAYA TERUS
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Untuk Periode 31 Januari 2015
(dalam rupiah)
URAIAN DEBIT KREDIT
Kas di Bendahara Pengeluaran 10.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Piutang Pajak Hotel 45.000.000
Persediaan ATK 500.000
Beban Sewa Gedung Kantor Dibayar 57.500.000
Dimuka
Printer 2.000.000
Kendaraan 650.000.000
Gedung Kantor 1.000.000.000
Akumulasi Penyusutan 512.000.000
R/K PPKD 205.000.000
Ekuitas 1.000.000.000
Perubahan SAL 295.000.000
Pendapatan 3.650.000.000

Page 13 of 19
Pendapatan Pajak Hotel LRA 100.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir LRA 15.000.000
Aprosiasi Belanja 3.550.000.000
Belanja Gaji Pokok 60.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 10.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 20.000.000
Belanja Sewa Gedung Kantor 60.000.000
Belanja ATK 3.000.000
Belanja Modal-Kendaraan 150.000.000
Belanja Konsumsi Makanan 1.000.000
Belanja Pemeliharaan Peralatan 4.000.000
Belanja Modal Printer 2.000.000
Pendapatan Pajak Hotel LO 145.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir LO 15.000.000
Beban Gaji Pokok 60.000.000
Beban Tunjangan Keluarga 10.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 20.000.000
Beban Sewa Gedung Kantor 2.500.000
Beban ATK 2.500.000
Beban Konsumsi Makanan 1.000.000
Beban Pemeliharaan Peralatan 4.000.000
Beban Depresiasi 12.000.000
TOTAL 5.837.000.000 5.837.000.000

Page 14 of 19
4. Laporan Keuangan

PEMERINTAH KABUPATEN A
SKPD SAYA TERUS
Laporan Realisasi Anggaran
Untuk Periode Yang Berakhir 31 Januari 2015

AKUN REALISASI
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Hotel LRA 100.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir LRA 15.000.000
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan -
Daerah yang Dipisahkan
Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah -
Jumlah Pendapatan 115.000.000

BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Gaji Pokok 60.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 10.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 20.000.000
Belanja Sewa Gedung Kantor 60.000.000
Belanja ATK 3.000.000
Belanja Konsumsi Makanan 1.000.000
Belanja Pemeliharaan Peralatan 4.000.000
Jumlah Belanja Operasi 158.000.000
BELANJA MODAL
Belanja Modal-Kendaraan 150.000.000
Belanja Modal Printer 2.000.000
Jumlah Belanja Modal 152.000.000
BELANJA TIDAK TERDUGA -
Jumlah Belanja (310.000.000)
Surplus (Defisit) LRA (195.000.000)

PEMBIAYAAN
PENERIMAAN DAERAH -
PENGELUARAN DAERAH -
PEMBIAYAAN NETTO -
Sisa Kurang Pembayaran Anggaran (SiKPA) (195.000.000)

Page 15 of 19
 PEMERINTAH KABUPATEN A
SKPD SAYA TERUS
Laporan Operasional
Untuk Periode Yang Berakhir 31 Januari 2015
AKUN JUMLAH
KEGIATAN OPERASIONAL
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Hotel LO 145.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir LO 15.000.000
Jumlah Pendapatan Asli Daerah 160.000.000
PENDAPATAN TRANSFER -
LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH -
Jumlah Pendapatan 160.000.000

BEBAN
Beban Gaji Pokok 60.000.000
Beban Tunjangan Keluarga 10.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 20.000.000
Beban Sewa Gedung Kantor 2.500.000
Beban Persediaan ATK 2.500.000
Beban Konsumsi Makanan 1.000.000
Beban Pemeliharaan Peralatan 4.000.000
Beban Depresiasi 12.000.000
Jumlah Beban (112.000.000)
SURPLUS (DEFISIT) LO 48.000.000

PEMERINTAH KABUPATEN A
SKPD SAYA TERUS
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Periode Yang Berakhir 31 Januari 2015

EKUITAS AWAL 1.000.000.000

SURPLUS (DEFISIT) LO 48.000.000
DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN 0
KEBIJAKAN/KESALAHAN MENDASAR
KOREKSI NILAI PERSEDIAAN
SELISIH REVALUASI ASET TETAP
LAIN-LAIN
EKUITAS AKHIR 1.048.000.000

PEMERINTAH KABUPATEN A

Page 16 of 19
 SKPD SAYA TERUS
NERACA
Untuk Periode Yang Berakhir 31 Januari 2015

ASET KEWAJIBAN
ASET LANCAR Total Kewajiban
Kas di Bendahara Pengeluaran 10.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Piutang Pajak Hotel 45.000.000 EKUITAS
Persediaan ATK 500.000 Ekuitas 1.048.000.000
Beban Sewa Gedung Kantor 57.500.000 Perubahan SAL
Dibayar Dimuka 205.000.000
Total Aset Lancar 113.000.000 Total Ekuitas 1.253.000.000
ASET TETAP
Printer 2.000.000
Kendaraan 650.000.000
Gedung Kantor 1.000.000.00
0
Akumulasi Penyusutan (512.000.000
0)
Total Aset Tetap 1.140.000.00
0
TOTAL ASET 1.253.000.00 TOTAL KEWAJIBAN 1.253.000.000
0 DAN EKUITAS

Jumlah SILPA/SIKPA = 195.000.000 , Sesuai dengan jumlah kas

RK PPKD = (205.000.000)
Kas di Bendahara Pengeluaran = 10.000.000
= 195.000.000

Page 17 of 19
 5. Jurnal Penutup
PEMERINTAH KABUPATEN A
SKPD SAYA TERUS
JURNAL PENUTUP
PER 31 JANUARI 2015

Tangg Re
al Nama Akun f Debit Kredit
De 3
s 1 Aprosiasi Belanja Rp 3.550.000.000
Estimasi Perubahan SAL Rp 100.000.000
- Estimasi Pendapatan Rp 3.650.000.000
(Menutup Anggaran)

3
1 Pendapatan Pajak Hotel - LRA Rp 100.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir - LRA Rp 15.000.000
Surplus / Defisit - LRA Rp 195.000.000
Belanja Gaji Pokok Rp 60.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga Rp 10.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan Rp 20.000.000
Belanja Sewa Gedung Kantor Rp 60.000.000
Belanja ATK Rp 3.000.000
Belanja Modal -Kendaraan Rp 150.000.000
Belanja konsumsi Makanan Rp 1.000.000
Belanja Pemeliharaan Peralatan Rp 4.000.000
Belanja Modal -Printer Rp 2.000.000
(Menutup Akun - Akun LRA)

3
1 Estimasi Perubahan SAL Rp 195.000.000
Surplus / Defisit - LRA Rp 195.000.000
(Menutup Akun Defisit ke Estimasi
Perubahan SAL)

3
1 Pendapatan Pajak Hotel - LO Rp 145.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir - LO Rp 15.000.000
Beban Gaji Pokok Rp 60.000.000
Beban Tunjangan Keluarga Rp 10.000.000
Beban Tunjangan Jabatan Rp 20.000.000

Page 18 of 19
 Beban Sewa Gedung Kantor Rp 2.500.000
Beban Persediaan ATK Rp 2.500.000
Beban Konsumsi Makanan Rp 1.000.000
Beban Pemerliharaan Peralatan Rp 4.000.000
Beban Depresiasi Rp 12.000.000
Surplus / Defisit - LO Rp 48.000.000
(Menutup Akun - Akun LO)

3
1 Surplus / Defisit - LO Rp 48.000.000
Ekuitas Rp 48.000.000
(Menutup Akun Surplus ke Ekuitas)

Total Rp 4.363.000.000 Rp 4.363.000.000

6. Daftar Saldo Setelah Penutupan

PEMERINTAH KABUPATEN A
SKPD SAYA TERUS
DAFTAR SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER 31 JANUARI 2015
URAIAN DEBIT KREDIT
Kas di Bendahara Pengeluaran 10.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Piutang Pajak Hotel 45.000.000
Persediaan ATK 500.000
Beban Sewa Gedung Kantor Dibayar 57.500.000
Dimuka
Printer 2.000.000
Kendaraan 650.000.000
Gedung Kantor 1.000.000.000
Akumulasi Penyusutan 512.000.000
RK PPKD 205.000.000
Ekuitas 1.048.000.000
Perubahan SAL 0
TOTAL 1.765.000.000 1.765.000.000

Page 19 of 19