3/4/2018

PENGELOLAAN KEUANGAN
PUSKESMAS
Puput Tri Komalasari
Situbondo, April 2015 Puput Tri Komalasari 1

Sistematika

Konsep Penatausahaa Penatausahaan

Dasar PKD n Penerimaan Pengeluaran

Puput Tri Komalasari 2

1
 3/4/2018

Konsep Dasar Pengelolaan

Keuangan Daerah

Puput Tri Komalasari 3

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

. Pasal 1 PP 58/2005

PERENCANAAN PELAKSANAAN PENATAUSAHAAN

P
E Sistim akuntansi
N
G
A
W
A
PERTANGGUNG JAWABAN PELAPORAN
S
A
N

Puput Tri Komalasari

2
 3/4/2018

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Perencanaan Pelaksanaan Penatausahaan Pertgjwban Pengawasan
1
RPJMD Rancangan Penatausahaan Akuntansi
Pendapatan Pembinaan:
DPA-SKPD Keuangan Daerah
• Pemberian
RKPD Bendahara Pedoman
Laporan Keuangan • Bimbingan
Verifikasi Penerimaan Pemerintah Daerah • Supervisi
• Konsultasi
KUA PPAS Penatausahaan • Laporan Realisasi • Pendidikan
DPA-SKPD Belanja Anggaran • Pelatihan
• Neraca • Penelitian dan
Nota Bendahara • Laporan Arus Kas Pengembangan
Kesepakatan Dasar Pelaksanaan Pengeluaran • Catatan atas
Anggaran Laporan Keuangan
2
Pedoman Kekayaan dan Pengawasan
Penyusunan Pelaksanaan APBD Kewajiban daerah terhadap
RKA-SKPD • Pendapatan pelaksanaan Perda
• Kas Umum Laporan Keuangan
• Belanja tentang APBD
• Piutang diperiksa oleh BPK
• Pembiayaan
• Investasi
RKA-SKPD
• Barang 3
• Dana Cadangan Pengendalian
Laporan Realisasi • Utang Intern
Semester Pertama Rancangan
RAPBD
Peraturan Daerah 4
tentang
Pertanggungjawaban Pemeriksaan
Akuntansi
APBD Ekstern
APBD Perubahan APBD Keuangan Daerah
Puput Tri Komalasari 5

Struktur Bendahara versi

MAKUDA

Bendaharawan
Umum
Bendaharawan Bendaharawan
Puput Tri Komalasari

Uang Khusus Penerimaan

Bendaharawan
Khusus
BENDAHARA Bendaharawan
Bendaharawan Khusus Pengeluaran
Umum
Bendaharawan
Barang
Bendaharawan
Khusus
6

3
 3/4/2018

Struktur Pemegang Kas versi

7
Kepmendagri 29 tahun 2002

Pengguna
Anggaran

Pemegang
Kas

Pemegang Pemegang
Kas Kas
Pembantu Pembantu
Puput Tri Komalasari

REFORMASI PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH
UU No.22 & .25 Th. 1999,
PP 105 & 108 Th. 2000
dan
Otda & Kepmendagri 29/2002 Good Gov

Desent Partisipasi &

UU 17/2003+
Akuntabilitas Publik
(Reformasi) UU1/2004+UU15/2004+U
U32/2004+UU33/2004
PP.24/2005
+PP 58/2005
+ Permendagri 13/2006
Reposisi DPRD &
+ Permendagri 59/2007 Masyarakat

8
Puput Tri Komalasari

4
 3/4/2018

DASAR HUKUM
9

UU 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara

UU 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara

UU 15 tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung

Jawab Keuangan Negara

PP 58 tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah

Permendagri 13 tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan

Daerah

Puput Tri Komalasari

PEJABAT PERBENDAHARAAN (PP 58/2005)

Kepala Daerah
(Pemegang Kekuasaan Pengelolaan
Keuangan Daerah)

Sekretaris Daerah
(Koordinator
Pengelolaan Keuangan
BUD PA
Daerah)

delegatif delegatif

KUASA
BUD KUASA PA Ex officio

penugasan

Fungsional
BENDAHARA PPTK PPK

Perintah bayar Puput Tri Komalasari 10

5
 3/4/2018

STRUKTUR PENGELOLA
KEUANGAN SKPD

Puput Tri Komalasari 11

PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN SKPD

Puput Tri Komalasari 12

6
 3/4/2018

MODEL 1 STRUKTUR ORGANISASI

13
SKPD
Kepala SKPD
Pengguna
Anggaran

Sekretaris/TU
PPK-SKPD

Ka UPT Ka UPT
PPTK PPTK

Puput Tri Komalasari

Kepala SKPD
Pengguna
Anggaran

Sekretaris/TU
PPK-SKPD

Ka UPT Ka UPT
Kuasa Pengguna Kuasa Pengguna
Anggaran Anggaran

Kasubid Kasubid
PPTK PPTK

Puput Tri Komalasari 14

7
 3/4/2018

KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Sekretaris Daerah Mempunyai tugas koordinasi di bidang :

Membantu KDH menyusun
kebijakan &
mengkoordinasikan
penyelenggaraan urusan
PEMDA termasuk
pengelolaan KEUDA
Melaksanakan tugas-tugas
koordinasi pengelolaan KEUDA
lainnya berdasarkan kuasa
yang dilimpahkan oleh KDH
Bertanggung jawab atas
pelaksanaan tugas kepada KDH
Puput Tri Komalasari
•Penyusunan dan pelaksanaan kebijakan
pengelolaan APBD dan barang daerah;
• Penyusunan rancangan RAPBD &
RPAPBD;
• Penyusunan Raperda APBD, PAPBD, &
pertanggungjawaban pelaksanaan APBD;
• Tugas-tugas pejabat perencana daerah,
PPKD, dan pejabat pengawas KEUDA;
• Penyusunan laporan KEUDA dalam
rangka pertanggungjawaban pelaksanaan
APBD;
• Memimpin TAPD;
• Menyiapkan domlak APBD & pengelolaan
barang daerah;
• Memberikan persetujuan pengesahan
DPA-SKPD/DPPA- SKPD; dan
• Melaksanakan tugas-tugas koordinasi
pengelolaan keuangan daerah lainnya
berdasarkan kuasa yang dilimpahkan oleh
kepala daerah
15

KUASA BUD
Mempunyai tugas:
Menyiapkan anggaran kas, menyiapkan SPD dan menerbitkan SP2D;
Menyimpan seluruh bukti asli kepemilikan kekayaan daerah;
Memantau pelaksanaan penerimaan dan pengeluaran APBD oleh
bank dan/atau lembaga keuangan lainnya yang ditunjuk;
Mengusahakan dan mengatur dana yang diperlukan dalam pelaksanaan
APBD;
Menyimpan uang daerah;
Melaksanakan penempatan uang daerah & mengelola/menatausahakan
investasi daerah;
Melakukan pembayaran berdasarkan permintaan pejabat
pengguna anggaran atas beban rekening kas umum daerah;
Melaksanakan pemberian pinjaman atas nama pemerintah daerah;
Melakukan pengelolaan utang dan piutang daerah;
Melakukan penagihan piutang daerah.

Bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada PPKD

Puput Tri Komalasari 16

8
 3/4/2018

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/PENGGUNA BARANG

Mempunyai tugas:
Menyusun RKA-SKPD dan DPA-SKPD;
Melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran atas beban belanja;
Melaksanakan anggaran SKPD;
Menguji tagihan dan memerintahkan pembayaran;
Melaksanakan pemungutan penerimaan bukan pajak;
Mengadakan ikatan/perjanjian kerjasama dengan pihak lain dalam batas
anggaran yang ditetapkan;
Menandatangani SPM;
Mengelola utang dan piutang yang menjadi tanggung jawab SKPD
Mengelola barang milik daerah/kekayaan daerah yang menjadi tanggung
jawab SKPD yang dipimpinnya;
Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan SKPD;
Mengawasi pelaksanaan anggaran SKPD;
Melaksanakan tugas-tugas pengguna anggaran/pengguna barang lainnya
berdasarkan kuasa yang dilimpahkan KDH
Bertanggung jawab atas pelaksanaan
Puput Tritugasnya
Komalasari kepada KDH melalui SEKDA. 17

KUASA PENGGUNA ANGGARAN/PENGGUNA BARANG (KPA)

Kriteria penunjukan berdasarkan pertimbangan:

tingkatan daerah,
besaran SKPD,
besaran jumlah uang yang dikelola,
beban kerja,
lokasi dan rentang kendali
kompetensi dan pertimbangan objektif lainnya.
Ditetapkan kepala daerah atas usul kepala SKPD.
Bertanggung jawab kepada pengguna anggaran/ pengguna barang.
Tugas KPA :
 Melaksanakan sebagian kewenangan pengguna anggaran dalam
melaksanakan sebagian tugas dan fungsi SKPD;

Puput Tri Komalasari 18

9
 3/4/2018

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD

(PPK-SKPD)

Untuk melaksanakan anggaran yang dimuat dalam DPA-SKPD, kepala SKPD

menetapkan pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha keuangan pada SKPD
sebagai PPK-SKPD.
PPK-SKPD tidak boleh merangkap sebagai pejabat yang bertugas melakukan
pemungutan penerimaan negara/daerah, bendahara, dan/atau PPTK.

Mempunyai tugas:
Meneliti kelengkapan SPP-LS pengadaan barang dan jasa yang disampaikan oleh
bendahara pengeluaran dan diketahui/ disetujui oleh PPTK;
Meneliti kelengkapan SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU dan SPP-LS gaji dan tunjangan
PNS serta penghasilan lainnya yang ditetapkan sesuai dengan ketentuan
perundang-undangan yang diajukan oleh bendahara pengeluaran;
Melakukan verifikasi SPP;
Menyiapkan SPM;
Melakukan verifikasi harian atas penerimaan;
Melaksanakan akuntansi SKPD; dan
Menyiapkan laporan keuangan SKPD.
Puput Tri Komalasari 19

BENDAHARA PENERIMAAN dan

BENDAHARA PENGELUARAN

Diusulkan PPKD kepada KDH untuk ditetapkan sebagai

bendahara untuk melaksanakan tugas kebendaharaan dalam
rangka pelaksanaan anggaran SKPD.
Sebagai pejabat fungsional.
Secara langsung & tidak langsung dilarang melakukan kegiatan
perdagangan, pekerjaan pemborongan dan penjualan jasa atau
bertindak sebagai penjamin atas kegiatan/pekerjaan/penjualan,
serta membuka rekening/giro pos atau menyimpan uang pada
suatu bank atau lembaga keuangan lainnya atas nama pribadi.
Dalam melaksanakan tugasnya dapat dibantu oleh bendahara
penerimaan pembantu dan/atau bendahara pengeluaran
pembantu.
Secara fungsional bertanggung jawab kepada PPKD selaku BUD.
Secara administratif bertanggung jawab kepada kepala SKPD.

Puput Tri Komalasari 20

10
 3/4/2018

Bagaimana
dengan JKN?

Puput Tri Komalasari 21

PRINSIP UTAMA PENGELOLAAN JAMINAN KESEHATAN

NASIONAL (JKN)

• Pengelolaan keuangan secara mandiri

• Pendapatan dari JKN dapat digunakan secara
langsung untuk memenuhi kebutuhan
operasional puskesmas
• Pengelolaan JKN mengacu pada pedoman
pengelolaan keuangan daerah

Puput Tri Komalasari 22

11
 3/4/2018

PENGELOLAAN KEUANGAN JKN

23

NON
BLUD
BLUD

JKN

Puput Tri Komalasari

LATAR BELAKANG JKN

Pasal 39 ayat (1) Perpres12/2013 tentang Jaminan Kesehatan sebagaimana telah
24
diubah dengan Perpres 111/2013 tentang Perubahan Atas Perpres 12/2013
“BPJS Kesehatan melakukan pembayaran kepada FKTP secara praupaya berdasarkan
kapitasi atas jumlah Peserta yang terdaftar di FKTP”

Perpres 32/2014 tentang Pengelolaan dan Pemanfaatan

Dana Kapitasi JKN Pada FKTP Milik Pemerintah Daerah

Permenkes 19/2014 tentang Penggunaan Dana Kapitasi Jaminan

Kesehatan Nasional Untuk Jasa Pelayanan Kesehatan dan
Dukungan Biaya Operasional pada FKTP Milik Pemerintah Daerah

SE MDN Nomor 900/2280/SJ tanggal 5 Mei 2014, Hal Petunjuk

Teknis Penganggaran, Pelaksanaan dan Penatausahaan, Serta
Pertanggungjawaban Dana Kapitasi JKN pada FKTP Milik
Pemerintah
Puput Daerah
Tri Komalasari

12
 3/4/2018

SISTEM PENGELOLAAN
25
KEUANGAN JKN

Kepala
• Mengusulkan Daerah • Membuka rekening
nama Bendahara dana kapitasi
• Menetapkan bersama dengan
Dana Kapitasi Bendahara Dana
JKN kepala FKTP
Kapitasi JKN
• Menetapkan rekening
dana kapitasi
Kepala SKPD Bendahara
JKN

Puput Tri Komalasari

PENATAUSAHAAN
PENDAPATAN

Puput Tri Komalasari 26

13
 3/4/2018

STRUKTUR APBD

1 Pendapatan xxx
2 Belanja (xxx)
3 Surplus/Defisit xxx

4 Pembiayaan

5 Penerimaan Pembiayaan xxx

6 Pengeluaran Pembiayaan (xxx)

7 Pembiayaan Netto xxx

8 SILPA/SIKPA (3 + 7) xxx

27 Puput Tri Komalasari

PENERIMAAN vs PENDAPATAN

Pendapatan
Daerah
Penerimaan Daerah
Penerimaan
Pembiayaan

Puput Tri Komalasari 28

14
 3/4/2018

PENGERTIAN PENDAPATAN

• Pendapatan Daerah adalah hak pemerintah

daerah yang diakui sebagai penambah nilai
kekayaan bersih
• Pasal 128 Permendagri 13/2006:
– Setiap SKPD yang memungut pendapatan daerah
wajib mengintensifkan pemungutan pendapatan
yang menjadi wewenang dan tanggung jawabnya.
– SKPD dilarang melakukan pungutan selain dari
yang ditetapkan dalam peraturan daerah.

Puput Tri Komalasari 29

PENERIMAAN PAD

Pajak Daerah
Penerimaan Karcis

Retribusi Daerah
Dana Kapitasi

Lain-lain PAD

Puput Tri Komalasari 30

15
 3/4/2018

KETENTUAN UMUM
 Semua penerimaan daerah dalam rangka pelaksanaan urusan
pemerintahan daerah dikelola dalam APBD.
 Setiap SKPD yang mempunyai tugas memungut dan/atau menerima
pendapatan daerah wajib melaksanakan pemungutan dan/atau
penerimaan berdasarkan ketentuan yang ditetapkan dalam peraturan
perundang-undangan.
 Penerimaan SKPD dilarang digunakan langsung untuk membiayai
pengeluaran, kecuali ditentukan lain oleh peraturan perundang-
undangan.
 Penerimaan dana kapitasi berupa uang atau cek harus disetor ke
rekening JKN paling lama 1 (satu) hari kerja.
 Penerimaan dana retribusi harus disetorkan ke rekening kas daerah
dalam batas waktu 1 x 24 jam
 Dalam rangka pelaksanaan penerimaan di Puskesmas bisa ditunjuk kasir
penerimaan
Puput Tri Komalasari 31

ADMINISTRASI PENATAUSAHAAN
PENERIMAAN PENDAPATAN
Dokumen Catatan Laporan

• Nota • Buku Kasir • Laporan

kredit/Bukti • Buku Kas Realisasi
Transfer Umum Pendapatan
• Karcis Penerimaan • Laporan
Retribusi Realisasi
• Slip Setoran Dana
Kapitasi

Puput Tri Komalasari 32

16
 3/4/2018

DESKRIPSI PEROSEDUR PENERIMAAN

PENDAPATAN JKN
SKPD SKPKD
SP3B
PA PPKD
SP2B

SP3B
SPJ Pendapatan

PPK—SKPD

BKU
Laporan Realisasi Pendapatan

Nota Kredit/Bukti Transfer

Bendahara JKN BANK

Puput Tri Komalasari 33

DESKRIPSI PEROSEDUR PENERIMAAN

PENDAPATAN RETRIBUSI
SKPD SKPKD
PA Kuasa BUD
Laporan Realisasi
Pendapatan

STS
PPK—SKPD

SPJ Penerimaan

Bendahara Penerimaan
Pembantu BANK
Uang, STS, Slip Setoran

Uang, Karcis

Kasir
Puput Tri Komalasari 34

17
 3/4/2018

MODEL BUKU KAS UMUM

PEMERINTAH DAERAH …………….
BUKU KAS UMUM

URUSAN PEMERI NTAHAN : (……………) ……………………………

ORGANI SASI : (……………) ……………………………
PERI ODE : ……………………………………………..

No.
No Tgl. Kode Rekening Prog Keg Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo
Bukti
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11

Pada hari ini tgl ……………… , ……………. oleh kami didapat dalam kas Rp …………………..……………. ( dengan huruf :
Terdiri atas :
a. Tunai :
b. Saldo Bank :
c. Panjar (uang muka) :
d. Pajak belum disetor :
e. ………………………………

Mengetahui , ………………., …………………………………

Kepala FKTP Bendahara JKN

(Tanda tangan) (Tanda tangan)

(Nama Lengkap) (Nama Lengkap)
Puput Tri Komalasari 35
NI P. NI P.

LATIHAN SOAL

Puput Tri Komalasari 36

18
 3/4/2018

PENATAUSAHAAN
PENGELUARAN KAS

Puput Tri Komalasari 37

KETENTUAN UMUM

 Pengeluaran daerah terdiri dari Belanja Daerah dan

Pembiayaan Pengeluaran Daerah
 Semua pengeluaran daerah dilakukan secara bruto.
 Semua potongan harga, rabat atau komisi harus dicatat dan
diakui sebagai Pendapatan.
 Semua pengeluaran kas harus disertai dengan bukti yang sah
dan lengkap
 Setiap belanja harus tercantum dalam DPA SKPD
 Plafon dalam DPA SKPD merupakan batas tertinggi yang
boleh dibayarkan.

Puput Tri Komalasari 38

19
 3/4/2018

PENGERTIAN BELANJA

• Belanja Daerah adalah kewajiban pemerintah

daerah yang diakui sebagai pengurang nilai
kekayaan bersih

Puput Tri Komalasari 39

JENIS BELANJA BERDASARKAN PEMBAYARANNYA

PEMBAYARAN

Dana Kapitasi
Melalui UP/GU

LS

TU

Puput Tri Komalasari 40

20
 3/4/2018

KRITERIA PENGELUARAN BELANJA

41

UP/GU LS TU

• SPJ GU bisa • Dikeluarkan atas • Diajukan untuk

dilakukan lebih dari pekerjaan yang telah mendanai kegiatan
1 kali dalam 1 bulan selesai dilakukan yang mendesak dan
• Setiap SPJ GU harus • Atas sisa satu paket sisa dana UP/GU
disertai dengan pekerjaan LS tidak mencukupi
Pengesahan SPJ GU diperlakukan • Dilaksanakan dalam
sebagai sisa mati kurun waktu
maksimal 30 hari
• SPJ dilakukan
maksimal H+30
sejak terbitnya SP2D
TU

Puput Tri Komalasari

PENATAUSAHAAN PENGELUARAN KAS

Puput Tri Komalasari 42

21
 3/4/2018

SISTEM PENATAUSAHAAN
PENGELUARAN KAS (JKN)

Puput Tri Komalasari 43

PROSES PENCAIRAN DANA LS

Kepala SKPD
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA SPM LS Kuasa
BUD

PPK-SKPD SP2D

SPP-LS
BANK
BENDAHARA
PENGELUARAN
Uang

Tagihan dan
PPTK/ Laporan Keg. PIHAK
Kepala III
FKTP
SKPD
Puput Tri Komalasari 44

22
 3/4/2018

PROSES PENCAIRAN dan SPJ DANA UP/GU

Kepala SKPD
PEJABAT PENGGUNA SPM-UP
Kuasa
ANGGARAN/KUASA
SPJ BUD

PJ. PENATAUSAHAAN
KEUANGAN SKPD SP2D

SPJ SPP-UP

BENDAHARA UANG
PENGELUARAN BANK
PEMBANTU

SKPD

Puput Tri Komalasari 45

ALUR PENCAIRAN DANA TU

SKPD Surat Permintaan TU SKPKD

Persetujuan Permintaan TU
PA
SPM TU
PPKD
SPM TU
2 hari setelah SPP TU Persetujuan Permintaan TU
diterima

PPK—SKPD Kuasa BUD

SP2D TU
SPP TU
2 hari setelah SPM
1 hari setelah Persetujuan
diterima
Permintaan TU

UANG
Bendahara Pengeluaran
Pembantu
BANK
Puput Tri Komalasari 46

23
 3/4/2018

ALUR PERTANGGUNGJAWABAN
DANA TU

SKPD SKPKD
Pengesahan SPJ/Rincian

PA
Penggunaan SP2D Lalu
Kuasa BUD
Pengesahan
SPJ TU

STS

PPK—SKPD

SPJ TU
BANK
Penyetoran sisa dana TU
Bendahara
Pengeluaran Pembantu

Puput Tri Komalasari 47

DESKRIPSI PROSEDUR
PERTANGGUNGJAWABAN JKN
SKPD SKPKD
SP3B
PA PPKD
SP2B

SP3B
SPJ Dana Kapitasi

PPK—SKPD

BKU
Laporan Realisasi Dana Kapitasi

Nota Kredit/Bukti Transfer

Bendahara JKN BANK

Puput Tri Komalasari 48

24
 3/4/2018

MODEL PERTANGGUNGJAWABAN LAPORAN REALISASI DANA KAPITASI

URUSAN PEMERI NTAHAN : (………….) …………………………………………………………….

ORGANI SASI : (………….) …………………………………………………………….
PERI ODE :

Realisasi (Rp)
Kode Rekening Uraian ANGGARAN Sisa Anggaran
YANG LALU SAAT I NI S/D SAAT I NI
1 2 3 4 5 6=4+5 7=3-6
Pendapatan

Jumlah Pendapatan
Belanja

Jumlah Belanja
TOTAL

Saldo Awal JKN XXXX

Jumlah JKN saat ini XXXX
Jumlah JKN s/d Saat Ini XXXX
Jumlah SPJ JKN Saat I ni XXXX
Sisa dana JKN XXXX

Laporan realisasi yang disampaikan telah sesuai dengan sasaran penggunaan yang ditetapkan dengan peraturan perundang-
undangan dan telah didukung oleh kelengkapan dokumen yang sah sesuai ketentuan yang berlaku dan bertanggungjawab
atas kebenarannya.
Demikian laporan realisasi ini dibuat untuk digunakan sebagaimana mestinya.
………………., …………………………………
Kepala FKTP

(Tanda tangan)
(Nama Lengkap)
Puput Tri Komalasari 49
NI P.

PEMERINTAH DAERAH…..
LAPORAN PEMUNGUTAN DAN PENYETORAN PAJAK

URUSAN PEMERI NTAHAN : (……)…………..…...…………...

ORGANI SASI : (……)……..………...…………...
PERI ODE :

Pemungutan Penyetoran Sisa Yang Belum

No. Uraian
Yang Lalu Saat I ni s/d Saat Yang Lalu Saat I ni s/d Saat Disetor
1 2 3 4 5 = (3+4) 6 7 8 = (6+7) 9 = (5-8)
1 Utang Pemotongan PPh ps.4

2 Utang Pemotongan PPh ps. 21

3 Utang Pemotongan PPh ps. 22

4 Utang Pemungutan PPN

5 Utang Pemotongan PPh ps. 23

6 Utang Pemotongan Jamsostek

7 Utang Pemotongan PPh ps. 26

JUMLAH

Mengetahui , ………………., …………………………………

Kepala FKTP Bendahara JKN

(Tanda tangan) (Tanda tangan)

(Nama Lengkap) (Nama Lengkap)

NI P. Puput Tri Komalasari NI P. 50

25
 3/4/2018

LATIHAN SOAL

Puput Tri Komalasari 51

JADI ADMINISTRASI PENATAUSAHAAN

DANA KAPITASI
Dokumen Catatan Laporan

• Nota • Buku Kas • Laporan

Debit/Bukti • Buku Bank Realisasi Dana
Transfer • Buku Kas Kapitasi
• Kuitansi Umum • Laporan
• Cek • Buku Pajak Pemungutan
• SPTD/LS dan
Penyetoran
Pajak
• SPTJ

Puput Tri Komalasari 52

26
 3/4/2018

SISTEM DAN PROSEDUR

PERTANGGUNGJAWABAN
BENDAHARA PENGELUARAN

Puput Tri Komalasari 53

STRUKTUR ORGANISASI FUNGSIONAL BENDAHARA

54

SKPKD KUASA BUD

SKPD Bendahara
Pengeluaran
Bendahara
Penerimaan

Bendahara Bendahara
Bidang/UPT Pengeluaran
Pembantu
Bendahara
JKN Penerimaan
Pembantu/JKN

Puput Tri Komalasari

27
 3/4/2018

ALUR PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA

PENGELUARAN PEMBANTU
55

Bendahara Pengeluaran Pembantu + JKN

BKU + SPJ BKU + SPJ JKN

Bendahara Pengeluaran

Rekapitulasi SPJ Rekapitulasi JKN

Bendahara Pengeluaran

Laporan Penyerapan Belanja

Puput Tri Komalasari

ALUR PERTANGGUNGJAWABAN
BENDAHARA PENGELUARAN
56

Bendahara Fungsi Verifikasi PA melalui PPK

Pengeluaran PPK SKPD SKPD
• Rekap SPJ • Memverifikasi • Membuat
• Rekap JKN SPJ UP/GU/TU Pengesahan
• Memverifikasi SPJ
Realisasi JKN • Membuat SP3B

Puput Tri Komalasari

28
 3/4/2018

ALUR PELAPORAN
57

PPK SKPD
• SPJ • SP2B
• Rekapitulasi JKN • Verifikasi • Pengesahan SPJ
• Menjurnal dan
menyusun Laporan
Keuangan
Bendahara BUD
Pengeluaran

Puput Tri Komalasari

?
But wait…
it need commitment dan
integrity!

Puput Tri Komalasari 58

29
 3/4/2018

EVALUASI BENDAHARA PENERIMAAN

• Penyetoran ke Kas Daerah dilakukan 1 x 24

jam
• Penyetoran bisa langsung dilakukan ke Bank
Jatim dengan menggunakan STS
• Penyetoran dilakukan secara bruto sesuai
dengan kode rekening pendapatan
• Perlu ekstensifikasi penerimaan pendapatan
dan mengusulkannya ke dalam perda

Puput Tri Komalasari 59

EVALUASI BENDAHARA PENGELUARAN

• Jenis BKU: BKU Bendahara Penerimaan, BKU

Bendahara Pengeluaran, BKU Gaji.
• Penulisan BKU urut tanggal transaksi
• Setiap transaksi harus ada bukti transaksinya
• Setiap penulisan dalam BKU mengacu pada kode
rekening
• Pembayaran kepada pihak ketiga seyogyanya
dilakukan melalui mekanisme pemindahbukuan
• Mekanisme pembukuan bendahara JKN dan BPP
adalah sama.

Puput Tri Komalasari 60

30
 3/4/2018

EVALUASI BENDAHARA PENGELUARAN

• Semua bendahara melengkapi pembukuannya

dengan buku pembantu: buku kas, buku bank,
buku pajak, buku panjar.
• Setiap pengesahan SPJ diikuti dengan pengesahan
pemungutan dan penyetoran pajak.
• Penandatanganan kuitansi mengacu pada
kebijakan daerah.
• Penunjukan PPTK sesuai dengan usulan dari
masing-masing Dinas/Unit Kerja.

Puput Tri Komalasari 61

EVALUASI BENDAHARA PENGELUARAN

Kode Akun Nama Akun Keterangan

1.1. …… 02 Kas di Bendahara Penerimaan
1.1. …… 03 Kas di Bendahara Pengeluaran Untuk mencatat
pengisian UP/GU/TU
1.1. …… 04 Kas di Bendahara JKN Untuk mencatat
penerimaan dana JKN
1.4. ……… Uang Muka Belanja Barang dan Jasa Untuk pemberian uang
panjar/penerimaan
kembali panjar
2.1. ……. Utang pemotongan PPh 21
2.1. ……. Utang pemotongan PPh 22 Digunakan untuk
memungut dan
2.1. ……. Utang pemungutan PPN menyetorkan pajak
2.1. ……. Utang pemungutan pajak….

Puput Tri Komalasari 62

31
 3/4/2018

ADA PERTANYAAN
TA???

Puput Tri Komalasari 63

TERIMA KASIH

TERIMA KASIH

Puput Tri Komalasari 64

32