TAUFIK HIDAYAT

A31116035
TUGAS PENGAUDITAN INTERNAL

CHAPTER 3 REVIEW QUESTION

1. Mengapa ada panah yang mengalir di kedua arah, antara berbagai elemen
tata kelola yang digambarkan dalam pameran 3-2?
Jawab: Adanya panah yang mengalir di kedua arah dikarenakan
komunikasi harus terjadi dua arah yaitu dari manajemen atas ke
bawah untuk memberikan arahan, dan dari tingkat bawah ke atas
untuk memberikan akuntabilitas.

2. Apa definisi OECD tentang tata kelola perusahaan?

Jawab: Tata kelola perusahaan yang melibatkan serangkaian hubungan
antara manajemen operasi perusahaan, dewan, pemangku
kepentingan dan pemangku kepentingan lainnya.

3. Apa perbedaan antara kedua bidang pemerintahan yang digambarkan dalam

Gambar 3-3?
Jawab:
 Strategic Direction adalah papan strategis yang memberikan arahan
strategis dan bimbingan relatif untuk pembentukan tujuan utama
dari sebuah bisnis.
 Governance Oversight merupakan kegiatan manajemen risiko dan
audit internal paling relevan terjadi.

4. Apa definisi pemerintahan II? Bagaimana definisi ini berhubungan dengan

gambar dalam Peraga 3-3?
Jawab: Pemerintahan dimulai dengan dewan direksi dan komitenya.
Dewan berfungsi sebagai "payung" pengawasan tata kelola untuk
seluruh organisasi. Kemudian dewan memberikan arahan kepada
manajemen, memberdayakan mereka dengan wewenang untuk
mengambil tindakan yang diperlukan untuk mencapai arahan itu,
dan mengawasi hasil keseluruhan operasi.
TAUFIK HIDAYAT
A31116035
TUGAS PENGAUDITAN INTERNAL

5. Apa tiga jenis pemangku kepentingan yang harus dipahami dewan? Berikan
contoh masing-masing jenis.
Jawab:
 Pemangku kepentingan yang terlibat langsung dalam operasi bisnis
organisasi contohnya karyawan, pelanggan dan pemasok.
 Pemangku kepentingan yang tertarik pada bisnis organisasi karena
mereka dipengaruhi oleh keberhasilan organisasi. Misalnya
pelanggan yang cekatan, vendor, kadang-kadang badan pengatur
dan lembaga keuangan.
 Pemangku kepentingan yang memengaruhi aspek bisnis organisasi
misalnya pemegang saham / lembaga pengatur investor dan lembaga
keuangan.

6. Apa jenis hasil yang mungkin perlu dipertimbangkan dewan untuk

memahami harapan pemangku kepentingan?
Jawab: Karena berbagai pemangku kepentingan kemungkinan akan
memiliki harapan yang berbeda, hasilnya masing-masing jenis
pemangku kepentingan dianggap tidak dapat diterima juga akan
bervariasi. Dewan mungkin perlu mempertimbangkan jenis hasil
berikut:
 Keuangan misalnya, laba per saham, likuiditas kas, peringkat
kredit, laba atas investasi, ketersediaan modal, eksposur pajak,
kelemahan material, dan transparansi pengungkapan.
 Kepatuhan misalnya, litigasi, pelanggaran kode etik,
pelanggaran keselamatan dan lingkungan, perintah penahanan,
investigasi pemerintah, denda dan hukuman wajib, dakwaan,
dan penangkapan.
 Operasi misalnya, pencapaian tujuan, penggunaan aset yang
efisien, perlindungan aset (perlindungan asuransi, penurunan
nilai aset, penghancuran aset), perlindungan orang (kesehatan
dan keselamatan, penghentian kerja), perlindungan informasi
TAUFIK HIDAYAT
A31116035
TUGAS PENGAUDITAN INTERNAL
(integritas data, kerahasiaan data), dan perlindungan
komunitas (tumpahan lingkungan, penutupan pabrik).
 Strategi misalnya, reputasi, keberlanjutan perusahaan, moral
karyawan, dan kepuasan pelanggan.

7. Dalam pemerintahan, apa tanggung jawab utama dari:

a. The board of directors
b. Senior Management
c. Risk Owner
Jawab:
a. The board of directors
Menggunakan konsep-konsep yang dibahas sebelumnya, dewan
dapat melaksanakan tanggung jawab tata kelola dengan cara terbaik:
 Membentuk komite tata kelola
 Mengartikulasikan persyaratan untuk melaporkan kepada
dewan.
 Mengevaluasi kembali ekspektasi tata kelola secara berkala
(biasanya setiap tahun).
b. Senior Management
Untuk melaksanakan tanggung jawab tata kelola, manajemen senior
bertanggung jawab untuk:
 Memastikan bahwa ruang lingkup penuh arah dan wewenang
yang didelegasikan dipahami dengan tepat.
 Mengidentifikasi proses dan kegiatan dalam organisasi yang
merupakan bagian integral dari melaksanakan arahan tata kelola
yang disediakan oleh dewan.
 Mengevaluasi pertimbangan atau faktor bisnis lain apa yang
mungkin menciptakan justifikasi untuk mendelegasikan tingkat
toleransi yang lebih rendah kepada pemilik risiko daripada yang
didelegasikan oleh dewan.
TAUFIK HIDAYAT
A31116035
TUGAS PENGAUDITAN INTERNAL
 Memastikan bahwa informasi yang cukup dikumpulkan dari
pemilik risiko untuk mendukung persyaratan pelaporannya
kepada dewan.
 Mengartikulasikan persyaratan pelaporan.
 Mengevaluasi kembali ekspektasi tata kelola secara berkala (saat
perubahan bisnis terjadi, dan setidaknya setiap tahun).
c. Risk Owner
Tanggung jawab pemilik risiko meliputi:
 Mengevaluasi apakah kegiatan manajemen risiko dirancang
secara memadai untuk mengelola risiko terkait dalam tingkat
toleransi yang ditentukan oleh manajemen senior.
 Menilai kemampuan organisasi yang sedang berlangsung
untuk melaksanakan kegiatan manajemen risiko tersebut.
 Menentukan apakah kegiatan manajemen risiko saat ini
beroperasi sesuai dengan rancangan — yaitu, apakah orang
dan sistem melaksanakan proses secara konsisten dengan
tujuan yang diinginkan.
 Melakukan kegiatan pemantauan sehari-hari untuk
mengidentifikasi, secara tepat waktu, apakah anomali atau
divergensi dari hasil yang diharapkan telah terjadi.
 Memastikan bahwa informasi yang dibutuhkan oleh
manajemen senior dan dewan akurat dan tersedia, dan
diberikan kepada manajemen senior secara tepat waktu.