KASUS 12-3

1. Penagihan Kas
Standish Wholesale Company

Penerimaan Uang dari Penjualan Kredit

Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 19X2

Penjualan Dikurangi Saldo Perkiraan yang diestimasikan

Kredit Piutang Tertagih
Ragu Triwulan Pertama Triwulan
-Ragu
Jan Feb Mar Kedua Ketiga Keempat Saldo Tak
Tertagih

Saldo piutang $ 20.000 $ 7.000 $ 13.000 $ 5.000 $ 7.000 1.000

31/12/19X1

Penjualan
Kredit 19X2

Januari $ 27.000 $ 140 $ 26.860 $ 21.488 $ 2.686 $ 1.880 $ 806

Februari $ 25.500 $ 130 $ 25.370 $ 20.296 $ 2.537 $ 2.537

Maret $ 25.500 $ 130 $ 25.370 $ 20.296 $ 5.074

Triwulan 2 $ 75.000 $ 380 $ 74.620 $ 70.143 $ 4.477

Triwulan 3 $ 69.000 $ 350 $ 68.650 $ 64.531 $ 4.119

Triwulan 4 $ 90.000 $ 450 $ 89.550 $ 84.177 $ 5.373

Jumlah $332.000 $ 8.580 $323.420 $ 21.488 $ 22.982 $ 24.713 $ 83.560 $ 69.008 $ 95.296 $ 6.373

Dikurangi piutang
ragu-ragu

yang akan $- $-
dihapus 19X2

Saldo piutang
ragu-ragu

dianggarkan $ 8.580
untuk akhir 19X2

Dikurangi saldo
yang tak tertagih

pada 31/12/19X2 $ 6.373

Penerimaan kas
yang
direncanakan

untuk 19X2 $ 317.047 $317.047 $ 21.488 $ 22.982 $ 24.713 $83.560 $ 69.008 $95.296

Saldo piutang $ 14.953

pada 31/12/19X2

2. Penerimaan Kas
Standish Wholesale Company

Ringkasan Penerimaan Kas

Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 19X2

Jan Feb Mar Triwulan Triwulan Triwulan Triwulan Jumlah

1 2 3 4

Penjualan $ 63.000 $ 59.500 $ 59.500 $ 182.000 $ 175.000 $ $ $

tunai 161.000 210.000 728.000

Pengumpulan $ 21.488 $ 22.982 $ 24.713 $ 69.183 $ 83.560 $ $ $

piutang 69.008 95.296 317.047

Lain-lain $ 1.500 $ 1.000 $ 1.000 $ 3.500 $ 3.000 $ $ $ 13.500

3.000 4.000
Jumlah $ 85.988 $ 83.482 $ 85.213 $ 254.683 $ 261.560 $ $ $ 1.058.547
233.008 309.296

3. Pengeluaran kas
Standish Wholesale Company

Ringkasan Pengeluaran Kas

Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 19X2

Biaya-Biaya Januari Februari Maret Triwulan 1 Triwulan 2 Triwulan 3 Triwulan 4 Jumlah

Pengeluaran $ 200 $ 200 $ 2.700 $ 3.100 $ 500 $ 6.500 $ 30.700 $ 40.800

Modal

Biaya lain-lain $ 2.000 $ 2.000 $ 1.500 $ 5.500 $ 5.000 $ 5.000 $ 6.000 $ 21.500

Pembelian $ 14.408 $ 16.272 $ 15.230 $ 45.910 $ 46.380 $ 39.370 $ 48.496 $ 180.156

Biaya-Biaya $ 66.400 $ 63.210 $ 65.620 $ 195.230 $ 187.120 $161.130 $198.510 $ 741.990

Asuransi $- $ 750 $ 750

Pajak kekayaan $ 1.400 $ 1.400 $ 1.400

Utang dan bunga $ 22.000 $ 22.000 $ 22.000

Dividen $ 20.000 $ 20.000

Jasa ahli hukum $ 150 $ 150 $ 150 $ 450 $ 450 $ 450 $ 1.350

Jasa audit $ 2.500 $ 2.500 $ 2.500

Pajak $ 21.000 $ 21.000

penghasilan

Jumlah $ 83.158 $ 85.732 $107.200 $ 276.090 $ 281.200 $212.000 $284.156 $ 1.053.446

4. Anggaran Kas tentative

Standish Wholesale Company

Anggaran Kas Sementara

Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 19X2

Saldo Awal Penerimaan Jumlah Pengeluaran Saldo Kas Akhir

Kas Kas
Januari $ 15.000 $ 85.988 $ 100.988 $ 83.158 $ 17.830

Februari $ 17.830 $ 83.482 $ 101.312 $ 85.732 $ 15.580

Maret $ 15.580 $ 85.213 $ 100.793 $ 107.200 $ (6.407)

Triwulan 1 $ 15.000 $ 254.683 $ 269.683 $ 276.090 $ (6.407)

Triwulan 2 $ (6.407) $ 261.560 $ 255.153 $ 281.200 $ (26.047)

Triwulan 3 $ (26.407) $ 233.008 $ 206.601 $ 212.000 $ (5.399)

Triwulan 4 $ (5.489) $ 309.296 $ 303.807 $ 284.156 $ 19.651

Jumlah $ 15.000 $ 1.058.547 $ 1.073.547 $ 1.053.446 $ 19.651

5. Anggaran pembayaran jangka pendek

Rencana Pembelanjaan

Kebutuhan Kas dari 1 Maret - 31 Mei

Pinjaman $ 10.000

Bunga (10.000*5%*3/12) $ 125

Kebutuhan Kas dari 1 Aprl - 30 Nov

Pinjaman $ 20.000

Bunga (20.000*5%*8/12) $ 666.67

6. Anggaran Akhir
Standish Wholesale Company

Anggaran Kas Final

Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 19X2

Saldo Awal Penerimaan Jumlah Pengeluaran Kas Saldo Kas Akhir

Kas

Januari $ 15.000 $ 85.988 $ 100.988 $ 83.158 $ 17.830

Februari $ 17.830 $ 83.482 $ 101.312 $ 85.732 $ 15.580

Maret $ 15.580 $ 95.213 $ 110.793 $ 107.200 $ 3.593

Triwulan 1 $ 15.000 $ 264.683 $ 279.683 $ 276.090 $ 3.593

Triwulan 2 $ 3.593 $ 281.560 $ 285.153 $ 281.200 $ 3.953

Triwulan 3 $ 3.953 $ 233.008 $ 236.961 $ 222.600 $ 14.361

Triwulan 4 $ 14.361 $ 309.296 $ 323.657 $ 310.956 $ 12.701

Jumlah $ 15.000 $ 1.088.547 $ 1.103.547 $ 1.090.846 $ 12.701