PEMERINTAH KABUPATEN LIMA PULUH KOTA

INSPEKTORAT
JL. KETINGGIAN GOR SINGA HARAU SARILAMAK KAB.LIMA PULUH KOTA
TELP.(0752) 7750555, 7750655 FAX.( 0752) 7750655

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

DINAS TANAMAN PANGAN HORTIKULTURA DAN PERKEBUNAN
KABUPATEN LIMA PULUH KOTA

BAB I

RINGKASAN HASIL PEMERIKSAAN

Dari hasil pemeriksaan yang dilakukan terhadap pelaksanaan kinerja dan tugas pokok serta
fungsi Pemerintahan Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kabupaten Lima
Puluh Kota mengungkapkan sebanyak …… (……………) temuan pemeriksaan, dengan
ringkasan sebagai berikut :

1
 BAB II

URAIAN HASIL PEMERIKSAAN

A. PENDAHULUAN

1. Dasar Hukum Pemeriksaan

a. Peraturan Daerah Kabupaten Lima Puluh Kota Nomor 7 Tahun 2013
Tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Daerah Kabupaten Lima Puluh Kota
Nomor 7 Tahun 2008 Tentang Pembentukan Organisasi dan Tata Kerja Inspektorat,
Badan Perencanaan Pembangunan Daerah, Lembaga Teknis Daerah dan Lembaga
Teknis lainnya.
b. Keputusan Bupati lima Puluh Kota No. 04 Tahun 2016 tentang
Petunjuk Teknis Standar Operasional Pengawasan di Lingkungan Inspektorat
Kabupaten Lima Puluh Kota.
c. Keputusan Bupati Lima Puluh Kota Nomor 1 Tahun 2016 tentang
Penetapan Program Kerja Pengawasan Tahunan (PKPT) Inspektorat Kabupaten
Lima Puluh Kota Tahun 2016.
d. Surat Tugas Pemeriksaan dari Inspektur Kabupaten Lima Puluh Kota
Nomor 700/95/Insp-LK/Reg/IX/2016 9 September 2016.

2. Tujuan / Sasaran Pemeriksaan

Mengamati pelaksanaan Tugas Pokok dan Fungsi pada Dinas Tanaman Pangan
Hortikultura dan Perkebunan Kabupaten Lima Puluh Kota dan membandingkan dengan
ketentuan pelaksanaan.
3. Sifat Pemeriksaan
Pemeriksaan yang dilaksanakan bersifat Reguler berdasarkan PKPT Inspektorat
Kabupaten Lima Puluh Kota Tahun 2016.

4. Ruang Lingkup Pemeriksaan

Pemeriksaan terhadap Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan dilakukan
secara komprehensif yang ditinjau dari aspek- aspek sebagai berikut :
a. Aspek Tugas pokok dan fungsi
b. Aspek Keuangan
c. Aspek Sumber Daya Manusia (SDM)
d. Aspek Sarana dan Prasarana
e. Aspek Metode Kerja

2
5. Jadwal Pemeriksaan
Pemeriksaan dilaksanakan mulai tanggal 4 s/d 25 Oktober 2016 atau selama 16
( enam belas ) hari kerja.

6. Periode Pemeriksaan

Periode September 2015 sampai dengan saat pemeriksaan.

7. Susunan Tim Pemeriksa

a. H. KASMAN KASIM, SH, SM : Penanggung Jawab

b. Drs. H. TEDI SURYAWINATA : Wakil Penanggung Jawab
c. Ir. TRISTIANTO : Pengendali Teknis
d. SARNELLI,S.Sos : Ketua Tim
e. MUSYIRWAN : Anggota
f. AFRIUL, SH : Anggota.
g. YOSI ANHAR, A.Md : Anggota
h TRI OKTARINA,A.Md : Anggota
I. WIRA LOVERIANTI : Anggota Tim/Operator

8. Informasi Singkat Objek Yang diperiksa

a. Struktur Organisasi Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kabupaten

Lima Puluh Kota
1. Kepala :
2. :
3. :
4. :
5. :
6. :
7. :
8. :
9. :
10. :
11. :
12. :
13. :

c. Sumber Daya Manusia ( SDM )

Jumlah Pegawai sebanyak 155 orang terdiri dari :

3
 PNS
- Golongan IV : orang
- Golongan III : orang
- Golongan II : orang
- Golongan I : orang
Jumlah : orang
PTT : orang
THL : orang
Jumlah seluruhnya : 155 orang

e. Data Keuangan Tahun 2015

Keuangan
No Uraian Anggaran Penerimaan Pengeluaran Sisa
1 Belanja Tidak
Langsung
2 Belanja
Langsung
Jumlah

Saldo sebesar Rp. …………….. telah disetor ke Kas Daerah dengan rincian sebagai
berikut :

Tanggal Uraian penyetoran Jumlah (Rp.)

Jumlah

Pajak
Sisa
Jenis Pajak Pemungutan ( Rp ) Penyetoran ( Rp )
( Rp )
PPN -
PPh Pasal 21 -
PPh Pasal 22 -
PPh Pasal 23 -
Jumlah -
4
 b. Data Keuangan Tahun 2016 s/d saat pemeriksaan

No Uraian Anggaran Penerimaan Pengeluaran Sisa

1 Belanja Tidak
Langsung
2 Belanja
Langsung
Jumlah

Pajak s/d saat pemeriksaan

Sisa
Jenis Pajak Pemungutan ( Rp ) Penyetoran ( Rp )
( Rp )
PPN -
PPh Pasal 21 -
PPh Pasal 22 -
PPh Pasal 23 -
Jumlah -

9. Status Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan Yang Lalu.

Pemeriksaan sebelumnya terhadap Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan

Kabupaten Lima Puluh Kota dilakukan oleh Tim Inspektorat Kabupaten Lima Puluh Kota
pada Tahun ........... dengan LHP Nomor ..................... tanggal .................. dengan status
tindak lanjut sebagai berikut :
a. Jumlah temuan : ……… Temuan
b. Status tindak lanjut :
1. Belum : ……….. Temuan
2. Dalam proses : ……….. Temuan
3. Selesai : …………. Temuan

Semuan
ya
B. HASIL PEMERIKSAAN

1. Pembayaran ganda terhadap biaya perjalanan dinas Tahun 2015 sebesar

Rp. ………….,- dan Tahun 2016 sebesar Rp………………..,- ( 1.01.07 )

Dalam laporan Realisasi Anggaran Tahun 2015 Dinas Tanaman Pangan Hortikultura
dan Perkebunan Kabupaten Lima Puluh Kota menganggarkan belanja perjalanan dinas
dalam daerah dan luar daerah sebesar Rp. ………………,- dengan realisasi
sebesar Rp. …………..,-. Dan tahun 2016 dianggarkan belanja perjalanan dinas dalam
5
 daerah dan luar daerah sebesar Rp. ……………….,- dengan realisasi
sebesar Rp. …………………….,-

Dari hasil pemeriksaan terhadap biaya perjalanan dinas Dinas Tanaman Pangan
Hortikultura dan Perkebunan Kabupaten Lima Puluh Kota Kabupaten Lima Puluh Kota
ditemui adanya pembayaran biaya perjalanan dinas ganda Tahun Anggaran 2015
sebesar Rp. ……………,- dan Tahun Anggaran 2016 sebesar Rp. ……….,- dengan
uraian :

Tahun 2015 :
Pegawai yang Jumlah
Tanggal
No melakukan No/Tgl kwt Tujuan yang Setor
perjalanan
Perjalanan dinas diterima
1. Mayangsari 297/XI/15 30 Validasi Data 80.000,-
Ekalisa,SP,M.Si 1 Okt 2015 September statistik TPH Ke
521/1610/2015 215 Kec. Akabiluru
Ganda dengan
457/XI/2015 30 Monitoring 80.000,- 80.000,-
1 Okt 2015 Sepember pengumpulan
521/2357/2015 2015 data tanam dan
produksi TPH di
Kec. Lareh Sago
Halaban
2. Masnidar 297/XI/15 30 Validasi Data 65.000,-
1 Okt 2015 Septembe statistik TPH Ke
521/1610/2015 r 215 Kec. Akabiluru
Ganda dengan
457/XI/2015 30 Monitoring 65.000,- 65.000,-
1 Okt 2015 Sepember pengumpulan
521/2357/2015 2015 data tanam dan
produksi TPH di
Kec. Lareh Sago
Halaban
3. Onswernida 283/X/2015 4 Agust Evaluasi ke BP3K 70.000,- 70.000,-
5 Agust 2015 2015 tentang
521/1540/2015 kelembagaan P3A
/ GP3A
Kec.Payakumbuh
Ganda dengan
332/IX/2015 Survey keg. 95.000,-
5 Agust 2015 Pembangunan /
521/1194/2015 rehabilitasi data
parit TA.2015 di
kelompok tani
Langkitang Putih
4. Suardi 394/XII/2015 2 Oktober Pembinaan keg. 75.000,- 75.000,-
521/2923 2015 Jalan usaha tani
2988/SPPD Kec. Suliki
Ganda dengan

6
 404 2 Oktober Pembangunan 75.000,-
5 Okt 2015 2015 keg. Jalan usaha
521/2427/2015 tani Kec.Suliki
2492/SPPD/20
15
5. Erfiyanti,SP 88/X/2015 24 Pemutakhiran 300.000,-
24 Agust 2015 Agustus data luas
521/1514/SPT/ 2015 tembakau ke
2015 Dinas
Perkebunan
Propinsi Sumbar
Ganda dengan
495/IX/2015 24 Monitoring 85.000,- 85.000,-
25 Agust 2015 Agustus pengembangan
521/1361/2015 2015 tanaman
perkebunan &
penyegar ke Kec.
Guguak
6. Afriyundewal 392/XI/2015 12 Okt Bimbingan dan 75.000,-
15 Okt 2015 2015 evaluasi
521/1909/X/20 pengembangan
15 Jesigo Dana TP
Sei naniang Kec.
Bukik Barisan
Ganda dengan
401/XII/215 12 Okt Monev jalan 75.000,- 75.000,-
521/2442/2015 2015 usaha tani
2507/SPPD/20
15
7. Amrizal,SY,SP 339/X/2015 21 Pengamatan 80.000,- 80.000,-
24 Agust 2015 Agustus OPT/PHP
521/1589/2015 2015 Tanaman
Perkebunan di
Nagari Sikabu-
kabu Tj Haro Kec.
Luak
Ganda dengan
232/IX/2015 21 Agust Pengembangan 80.000,-
24 Agust 2015 2015 desa pertanian
521/1284/2015 organik nagari
situjuah lading
laweh
Kec.Situjuah Limo
Nagari
8. Ilma Gusneti,S.TP 488/XII/2015 23 Des Monev jalan 70.000,- 70.000,-
28 Des 2015 2015 usaha tani Lareh
521/3287/2015 Sago Halaban
3355…
Ganda dengan

7
 407/XII/2015 23 Des Konsultasi E 245.000,-
28 Des 2015 2015 proposal tahun
521/3299/2015 2016 ke Dinas
3367… Pertanian
Prop.Sumbar
9. Rina Dasril,SP 407/XII/2015 23 Des Konsultasi E 275.000,-
521/3299/2015 2015 proposal tahun
3367… 2016 ke Dinas
Prop.Sumbar
Ganda dengan
488/XII/2015 23 Des Monev jalan 80.000,- 80.000,-
28 Des 2015 2015 usaha tani Lareh
521/3287/2015 Sago Halaban
3355…
10. Zukri,ST 268/XII/2015 11 Nop Monitoring Jitut 80.000,-
12 Nop 2015 2015 Kec. Akabiluru
521/267/2015
2696/SPPD/20
15

Ganda dengan
464/XII/2015 11 Nop Monev JUT ke 80.000,- 80.000,-
12 Nop 2015 2015 Kec.Akabiluru
521/3230/2015
3297/SPPD/20
15

11. Nasvi Yardi,SE 281/XII/2015 22 Okt Monitoring Jitut 95.000,-

23 Okt 2015 2015 Ke Kec. Kapur IX
521/2461/2015
2526/SPPD/20
15
Ganda dengan
577/XI/2015 22 Okt Monitoring 70.000,- 70.000,-
23 Okt 2015 2015 evaluasi dan
521/2492/2015 pembinaan
keg.revolving
nagari simpang
kapuak Kec.
Mungka
12. Putri Ance 575/XI/2015 22 Okt Pembinaan 90.000,-
23 Okt 2015 2015 kegiatan PUAP di
521/2538/2015 nagari koto
bangun kec.
Kapur IX
Ganda dengan

8
 577/XI/2015 22 Okt Monitoring 65.000,- 65.000,-
23 Okt 2015 2015 evaluasi dan
521/2492/2015 pembinaan
keg.revolving
nagari simpang
kapuak Kec.
Mungka
13. Masruri,SP,M,Si 1544/XII/2015 18 Des Konsultasi 275.000,-
18 Des 2015 2015 tentang bantuan
521/3302/2015 bibit peremajaan
kelapa ke Kantor
Perkebunan
Prov.Sumbar
Ganda dengan
1549/XII/2015 18 Des Survey lokasi keg. 225.000,- 225.000,
18 Des 2015 2015 Bimtek -
521/3218/2015 perkebunan ke
Balai Penelitian
Tanaman rempah
dan obat-obatan
di Laing Solok
14. Afriyundewal 935/XII/215 12 Nop Distanhortbun 80.000,-
13 Nop 2015 2015 Sariamak
521/3126/2015
Ganda dengan
381/XII/2015 12 Nop Kec.Bukik Barisan 75.000,- 75.000,-
13 Nop 2015 2015
521/2935/2015
15. Erfiyanti,SP 941/XII/2015 20 Okt Kec.Mungka 85.000,- 80.000,-
21 Okt 2015 2015
521/2477/2015
Ganda dengan
98/XII/2015 19,20,21 Jember 6.299.900,
Okt 2015 Okt 2015 -
521/1918/2015
16.
Ganda dengan

17.
Ganda dengan

JUMLAH

Tahun 2016 :
9
 Pegawai yang Jumlah
N Tanggal
melakukan No/Tgl kwt Tujuan yang Setor
o perjalanan
Perjalanan dinas diterima
1. Tri 158/TU/V/2016 24 Maret Kelompok Tani 95.000,-
Mutmainah,A.Md 521/461/SPT 2016 Pauh Sakato
546/SPPD/201
6
Ganda dengan
159/TU/V/2016 24 Maret Kelompok Tani 95.000,- 95.000,-
521/462/SPT/2 2016 Semoga Jaya
016
547/SPPD/201
6
2. Neti Afrida,SP 661/TU/IV/201 9 Juni Konsultasi 275.000,-
6 2016 rencana
10 Juni 2016 pembuatan
521/971/VI/20 desain
16 pembangunan
jalan produksi ke
Dinas
Perkebunan
Propinsi Sumbar
Ganda dengan
619/TU/VI/201 9 Juni Monitoring 130.000,- 130.000,-
6 2016 pengolahan tanah
10 Juni 2016- demplot tanaman
10 tembakau ke Kec.
521/872/VI/20 Bukik Barisan
16
3. Ir. Eki Hari 60/UP/III/2016 25 Feb Monitoring dan 115.000,- 115.000,-
Purnama 26 Feb 2016 2016 pembinaan
521/130/2016 bidang sarana
144 dan prasarana ke
25 Feb 2016 Kec. Pangkalan
Ganda dengan
167/TU/V/2016 25 Feb Konsultasi 325.000,-
25 Feb 2016 2016 koordinasi ke
521/370/2016 DPKAD Propinsi
384/SPPD/201
6
25 Feb 2016
4. Syafri 625/TU/VI/201 15 Juni Monitoring 120.000,- 120.000,-
6 2016 pengolahan tanah
16 Juni 2016 demplot tanaman
521/872/VI/20 tembakau ke
16 nagari baruah
gunuang
Ganda dengan

10
 632/TU/VI/201 15 Juni Monitoring 120.000,-
6 2016 pengolahan tanah
16 Juni 2016 demplot ke nagari
521/872/2016 baruah gunuang
5. Iis Sugiarti 22/GU/IV/2016 19 Feb Nagari Baruah 115.000,- 115.000,-
19 Feb 2016 2016 Gunuang Kec.
521/165/2016 Bukik Barisan
18 Feb 2016
179…../ 19.2
Ganda dengan
291/GU/IV/201 19 Feb Kelompok Tani 115.000,-
6 2016 puncak jaya dan
19 Feb 2016 harapan nagari
521/64/SPT/20 baruah gunuang
16 Kec. Bukik
18 Feb 2016 Barisan
178…/2016
19 Feb 2016
6. Erfiyanti,SP 31/GUIV/2016 12 Feb Kelompok tani 135.000,-
12 Feb 2016 2016 surya indah
521/176/SPT nagari banja
11 Feb 2016 loweh Kec. Bukik
190/SPPD/201 Barisan
6
12 Feb 2016

Ganda dengan
39/GU/IV/2016 12 Feb Nagari sarik 110.000,- 110.000,-
12 Feb 2016 2016 laweh Kec.
521/176/2016 Akabiluru
11 Feb 2016
191/SPPD/201
6
12 Feb 2016

7.
Ganda dengan

JUMLAH

Menurut keterangan bendahara menyatakan perjalanan dinas ganda terjadi karena

kurangnya kontrol dalam pelaksanaan perjalanan dinas tersebut.

Hal tersebut tidak sesuai dengan sebagaimana yang diatur pada Peraturan Bupati Lima
Puluh Kota nomor …… Tahun ………. tentang perjalanan dinas dalam daerah dan luar
daerah pasal . ……..ayat ………… yang berbunyi “Pejabat Negara, Pegawai Negeri
Sipil, Pegawai Tidak Tetap dan Non PNS tidak dibenarkan mengadakan perjalanan
dinas ganda dengan sumber dana dan kegiatan apapun”.

Hal ini disebabkan :

a. PPTK, Bendahara Pengeluaran dan Pegawai Negeri Sipil yang bersangkutan
kurang teliti dalam melihat tanggal perjalanan dinas.
11
 b. Pejabat Penatausahaan Keuangan ( PPK ) Badan Penanggulangan Bencana
Daerah belum optimal melaksanakan fungsinya dalam memverifikasi dokumen
pertanggungjawaban keuangan dari PPTK yang terkait.

Kepala Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan menanggapi ……………………………

Inspektorat Kabupaten Lima Puluh Kota merekomendasikan kepada Kepala Dinas

Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota agar :
1. Memberi sanksi / teguran kepada PPTK ,PPK, Bendahara Pengeluaran dan PNS
yang melaksanakan perjalanan dinas yang kurang optimal dalam melaksanakan dan
melihat tanggal perjalanan dinas sehingga terjadi pembayaran perjalanan dinas
ganda ( 05 )
2. Memerintahkan Bendahara Pengeluaran untuk menagih dan menyetorkan kembali
pembayaran perjalanan dinas ganda sebesar Rp. ……….,- ke Kas Daerah ( 01 )

2. PPh Pasal 21 atas pembayaran …………….. Tahun 2015 sebesar Rp.

…………….. dan Tahun 2016 sebesar Rp. ……………. belum dipungut dan disetor
ke Kas Negara ( 1.03.01 )

Pada tahun 2015 Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima
Puluh Kota menganggarkan ……………… sebesar Rp. …………… sampai dengan
berakhirnya Desember 2015 terealisir sebesar Rp. ……………. Sedangkan untuk Tahun
2016 menganggarkan sebesar Rp. ………………… Sampai saat pemeriksaan telah
terealisir sebesar Rp. …………………

Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap realisasi pembayaran ditemui

…………………………….. belum dipungut dan disetor PPh Pasal 21 ke Kas Negara
dengan rincian sebagai berikut :

Tahun 2015
No Kwt Besar Pajak di
No Kegiatan Jumlah Setor ( Rp)
No.Tgl
1
2 1)
3
4 1)
5 1)
Jumlah

Tahun 2016
No Kwt Besar Pajak di
No Kegiatan Jumlah Setor ( Rp)
No.Tgl
1
2
3
4
5
Jumlah

12
 Menurut keterangan Bendahara Pengeluaran ………………………………………

Hal ini belum memenuhi maksud Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang PPh
Pasal 21 bagi Non PNS Pegawai Tidak Tetap, Tenaga Honorer dan lain-lain,
penghasilan yang diterima dalam bentuk honor/Insentif tambahan dari kegiatan lainnya,
dipotong PPh Pasal 21 sejumlah 5 % dari Penghasilan Bruto.

Kondisi diatas mengakibatkan keterlambatan penerimaan negara dari sektor pajak

sejumlah Rp. ……………………….

Hal ini disebabkan karena Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan dan Bendahara
Pengeluaran belum mempedomani aturan perpajakan yang berlaku.

Terhadap kondisi tersebut diatas Kepala Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan
Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota menanggapi …………………….

Inspektorat Kabupaten Lima Puluh Kota merekomendasikan kepada Kepala Dinas

Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota agar
memerintahkan Bendahara Pengeluaran untuk memungut dan menyetorkan ke Kas
Negara PPh Pasal 21 sebesar Rp. ………………… (01)

3. Pembelian Bahan Bakar Minyak ( BBM ) Tahun 2015 sebesar Rp ……………. dan
Tahun 2016 sebesar Rp…………,- tidak didukung dengan tujuan penggunaannya (
1.04.01 )

Pada tahun 2015 jumlah Anggaran Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan
Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota pada Belanja Langsung sebesar Rp……………
dengan realisasi sebesar Rp…………..,- dan tahun 2016 jumlah Anggaran Belanja
Langsung sebesar Rp…………….,- dengan realisasi sebesar Rp. …………………,-

Dari hasil pemeriksaan SPJ Tahun 2014 dan Tahun 2015 ditemui ada beberapa kwitansi
dari pembelian BBM yang tidak dilengkapi tujuan penggunaannya dengan rincian
sebagai berikut :

Tahun 2015
Kendaraan
No Kegiatan No Kwt & Tgl Jumlah ( Rp )
BA
1
2
3
4
5
6
7
8
9

13
 10
11
12
13
14
15
Jumlah

Tahun 2016

Kendaraan
No Kegiatan No Kwt & Tgl Jumlah ( Rp )
BA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Jumlah

Menurut keterangan Bendahara bahwa ……………………………………………………….

Sehingga hal ini belum sesuai dengan Peraturan Daerah No.1 tahun 2008 pasal 57 ayat
(1) ” Setiap pengeluaran harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak
yang diperoleh oleh pihak yang menagih”, jo Peraturan Bupati Lima Puluh Kota Nomor :
8 tahun 2007 tentang Pedoman Penatausahaan Keuangan Daerah Kabupaten Lima
Puluh Kota pada paragraf 5 : Pertanggungjawaban penggunaan dana pada pasal 59
ayat 3 menyatakan ” Penjelasan pengeluaran perincian objek yang disertai dengan
bukti-bukti pengeluaran yang sah atas pengeluaran dari setiap rincian objek yang
tercantum dalam ringkasan pengeluaran perincian objek yang di maksud.

Hal ini mengakibatkan tertib pertanggungjawaban pengeluaran dana keuangan Dinas

Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota belum terlaksana
menurut sebagaimana mestinya.

Kondisi ini disebabkan PPTK, PPK dan Bendahara Pengeluaran belum memahami
ketentuan yang berlaku.

Tanggapan Pejabat yang diperiksa : ……………………………………….

14
 Inspektorat Kabupaten Lima Puluh Kota merekomendasikan kepada Kepala Dinas
Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota supaya :
1. Memberi teguran tertulis kepada PPTK kegiatan terkait Tahun 2015 dan Tahun 2016
atas kelalaiannya yang belum mempedomani aturan yang berlaku ( 05 )
2. Memerintahkan kepada PPTK Kegiatan Tahun 2015 dan Tahun 2016 untuk
melengkapi tujuan penggunaan BBM dimaksud. ( 06 ).

5. Pengeluaran Tahun Anggaran 2015 sebesar Rp…………… dan tahun 2016 sebesar
Rp………………….. tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah. (1.04.01 )

Pada tahun 2015 Jumlah Anggaran Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan
Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota Belanja Langsung sebesar Rp……….. Dengan
realisasi sebesar Rp………………………. dan tahun 2016 jumlah Anggaran Belanja
Langsung sebesar Rp……………….,- dengan realisasi sebesar Rp. ………………..,-

Berdasarkan pemeriksaan terhadap SPJ Tahun 2015 dan Tahun 2016 yang tidak
didukung dengan bukti pengeluaran yang lengkap dan sah dengan uraian sebagai
berikut :

Tahun 2015
No.Kwt/Tgl Ket. Yang tidak
No. Kegiatan Jumlah (Rp)
No.SPPD/tgl lengkap
1. Pembelian bahan kimia ( insektisida 474/IX/2015 8.100.000,- Daftar
dan fungisida ) , insektisida sebanyak 1 Sept 2016 pendistribusian
20 liter @ Rp. 275.000,- = Rp. bahan kimia
5.500.000,- dan fungisida sebanyak 20
kg @ Rp. 130.000,- = Rp. 2.600.000,-
Diversifikasi tanaman tembakau dan
tanaman perkebunan lainnya, keg.
Peningkatan produksi produktivitas
dan mutu produk perkebunan, produk
pertanian pada Dinas tanaman pangan
hortikultura dan perkebunan Kab.Lima
Puluh Kota pada Toko Langganan Tani
payakumbuh.
JUMLAH 8.100.000,-

Tahun 2016
No.Kwt/Tgl Ket. Yang tidak
No. Kegiatan Jumlah (Rp)
No.SPPD/tgl lengkap
1. Pembayaran belanja alat tulis kantor 101/TU/v/2016 620.000,- Tanda Terima ATK
( ATK ) kegiatan SL-PHT Tanaman 11 April 2016 ( Notebook & Pena
kakao, Keg. Penelitian dan Pilot )
Pengembangan Teknologi pertanian/
perkebunan tepat guna pada KP-RI
Barito Sarilamak
80 bh Notebook 5000,- = Rp. 400.000,-
80 bh Pena pilot 2000,- = Rp. 160.000,-
2 kodi kertas Koran 30.000,- = Rp.

15
 60.000,-
2. Pembayaran belanja alat tulis kantor 107/TU/V/2016 415.000,- Tanda Terima ATK
( ATK ) kegiatan SL-PHT Tanaman 25 April 2016 ( Notebook & Pena
kakao, Keg. Penelitian dan Pilot )
Pengembangan Teknologi pertanian/
perkebunan tepat guna pada KP-RI
Barito Sarilamak
40 bh Notebook 5000,- = Rp. 200.000,-
40 bh Pena pilot 2000,- = Rp. 80.000,-
2 kodi kertas Koran 30.000,- = Rp.
60.000,-
1 kotak spidol 75.000,- = Rp. 75.000,-
KP-RI Barito Sarilamak
3. Pembayaran belanja alat tulis kantor 371/GU/V/2016 385.000,- Tanda Terima ATK
( ATK ) kegiatan SL-PHT Tanaman 9 Mei 2016 ( Notebook & Pena
Tembakau, Keg. Penelitian dan Pilot )
Perkebunan pada KP-RI Barito
Sarilamak
40 bh Notebook 5000,- = Rp. 200.000,-
40 bh Pena pilot 2000,- = Rp. 80.000,-
1 kodi kertas Koran 30.000,- = Rp.
30.000,-
1 kotak spidol 75.000,- = Rp. 75.000,-
KP-RI Barito Sarilamak
4. Pembayaran belanja kelengkapan kerja 96/GU/VI/2016 4.900.500,- Daftar pendistribusian
lapangan, pembayaran biaya pembelian 19 Mei 2016 / tanda terima baju
baju lapangan, sebanyak 11 bh @ Rp. lapangan.
445.500,- = Rp. 4.900.500,- untuk
kegiatan pengembangan intensifikasi
tanaman padi, palawija, program
peningkatan ketahanan pangan
( pertanian dan perkebunan ) TA 2016
pada terminal Elger.
5. Pembayaran belanja bahan bakar 99/TU/IV/2016 483.750,- Rincian penggunaan
minyak/gas dan pelumas sarana 4 April 2016 BBM
mobilitas ; pembayaran pembelian kupon
BBM premium 75 liter @ Rp. 6.450,- keg.
Penelitian dan pengembangan teknologi
pertanian / perkebunan tepat guna
program peningkatan penerapan
teknologi pertanian/ perkebunan pada
SPBu PT Andrico Pyk
BA 3741 C, BA 3739 C, BA 6716 C BA,
7705 JG
6. Pembayaran belanja BBM / premium 376/GU/V/2016 696.000,- Rincian penggunaan
sebanyak 108 liter @ Rp. 6.450,- keg. 18 April 2016 BBM
Penyuluhan penerapan teknologi
pertanian / perkebunan tepat guna ,
program peningkatan penerapan
teknologi pertanian / perkebunan pada
SPBU Andrico Pyk
BA 3741 C, BA 7705 JG
7. Pembayara pembelian kupon BBM jenis 211/GU/IX/2016 1.000.000,- Rincian penggunaan
premium 50 lembar x Rp. 20.000,- untuk 26 Sept 2016 BBM
kendaraan dinas roda 2 bidang sarana
prasarana untuk kelancaran keg.
Penyediaan sarana produksi pertanian
pada Tj pati Raya SPBU An. Deasy Feri
Santi,SP.M,Si
8. Pembayaran pembelian kupon BBM jenis 221/GU/IX/2016 500.000,- Rincian penggunaan
premium 25 lembar x Rp. 20.000,- = Rp. 26 Sept 2016 BBM
500.000,- untuk kendaraab roda 2 bidang
sarana prasarana bln juni s/d sept 2016
pada H.Darwin ubis Tj Pati Raya SPBU
16
 An. Ir Eki Hari Purnama dan mayang sari
ekalisa,SP,M.Si

9. Pembayaran belaja BBM / gas 101/GU/VI/2016 1.064.250,- Rincian penggunaan

pembayaran pembelian kupon BBM jenis BBM
premium sebanyak 165 liter @ Rp.
6.450,- = Rp. 1.064.250,- untuk
kelancaran keg. Pengembangan
intensifikasi tanaman padi, palawija
program peningkatan ketahanan pangan
( pertanian/perkebunan ) Tahun
Anggaran 2016 bulan Jan s/d Maret
2016.
10. Pembayaran belanja BBM pembelian 12/TU/VII/2016 2.999.250,- Notulen Rapat
premium sebanyak 465 liter @ Rp.
6.450,- = Rp. 2.999.250,- untuk
kelancaran keg.pembangunan /
rehabilitasi jalan produksi , Program
peningkatan produksi pertanian
/perkebunan pada H.Anas Pyk
11. Pembayaran lembur PNS dalam rangka 075 2.412.000,- Daftar Hadir Perjam
finalisasi dokumen pelaksanaan Maret 2015
anggaran tahun 2015 tgl 3 s/d 4 Jan SPT
2015 NO.300/01/SPT/B
PBD-LK/I/2015
12. Pembayaran lembur Non PNS dalam 075 1.014.000,- Daftar Hadir Perjam
rangka finalisasi dokumen pelaksanaan Maret 2015
anggaran tahun 2015 tgl 3 s/d 4 Jan SPT
2015 NO.300/01/SPT/B
PBD-LK/I/2015
JUMLAH

Berdasarkan konfirmasi awal dengan Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan ( PPTK ) …..

Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Daerah Kabupaten Lima Puluh Kota Nomor : 1
Tahun 2008, Tentang Pokok-pokok Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan
Daerah pada pasal 57 ayat ( 1) yang menyatakan :
“ Setiap pengeluaran harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak
yang diperoleh oleh pihak yang menagih”.

Hal ini mengakibatkan tertib pertanggungjawaban pengeluaran dana keuangan belum

terlaksana menurut sebagaimana mestinya.

Hal ini disebabkan karena PPTK, PPK dan Bendahara Pengeluaran belum memahami
ketentuan yang berlaku.

Tanggapan dari Pejabat yang diperiksa : ……………………………………………….

Inspektorat Kabupaten Lima Puluh Kota merekomendasikan kepada Kepala Dinas

Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota agar :
1) Memberi teguran tertulis kepada PPTK Tahun 2015 dan Tahun 2016 atas
kelalaiannya yang belum mempedomani aturan yang berlaku ( 05 )
2) Memerintahkan kepada PPTK untuk melengkapi bukti-bukti pengeluaran Tahun 2015
dan Tahun 2016.( 06 ).

17
6. Sebagian besar Pegawai Negeri Sipil tidak menyusun dan melakukan penilaian
Prestasi Kerja Pegawai Negeri Sipil sesuai Peraturan Perundang- Undangan
( Tidak tepat waktu ) ( 1.04.01 )

Pada saat pemeriksaan dilakukan ditemukan fakta bahwa tidak semua Pegawai Negeri
Sipil yang ada di Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh
Kota menyerahkan penilaian prestasi kerja tahun 2015 dan Sasaran Kinerja Pegawai
(SKP) Tahun 2016 kepada Kepala sub bagian umum dan kepegawaian , sesuai dengan
waktunya.
Dari jumlah PNS sebanyak ……….orang, pada tahun 2014 Pegawai Negeri Sipil yang
masih ada ……. orang Pegawai Negeri Sipil yang belum menyusun dan
menyerahkannya kepada Kasubag Umum dan Kepegawaian, sedangkan untuk
SKP……………….

Setelah dilakukan konfirmasi kepada Kasubag Umum dan Kepegawaian Dinas

Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota, menyatakan
bahwa sebagian besar PNS memang belum menyusun penilaian prestasi kerja
dimaksud. Yang belum menyusun tersebut adalah :
1. Penilaian Prestasi Kerja
No Nama NIP Jabatan
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

18
18
19
20

2. Sasaran Kinerja Pegawai Tahun 2016

No Nama NIP Jabatan
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah No. 46 Tahun 2011 tentang Penilaian
Prestasi Kerja Pegawai Negeri Sipil. Bahwa menurut pasal 5 ayat ( 1 ) Setiap PNS wajib
menyusun Sasaran Kerja pegawai Negeri Sipil ( SKP ) berdasarkan rencana kerja
tahunan instansi. Kemudian pada pasal 6, PNS yang tidak menyusun SKP
sebagaimanaa dimaksud Pasal 5 dijatuhi hukuman disiplin sesuai dengan Ketentuan
Peraturan Perundang- undangan yang mengatur disiplin PNS.

Selanjutnya menurut pasal 19 ayat ( 1 ) PP No. 46 Tahun 2011 ini, Pejabat Penilai wajib
melakukan penilaian prestasi kerja terhadap setiap PNS dilingkungan unit kerjanya, dan
pasal ( 2 ) Pejabat penilai yang tidak melaksanakan penilaian prestasi sebagaimana
dimaksud ayat ( 1 ) dijatuhi hukuman disiplin sesuai dengan Peraturan Perundang-
19
 Undangan yang mengatur mengenai disiplin PNS. Sementara itu pasal 16 ayat ( 2 )
menegaskan bahwa : Penilaian Prestasi Kerja dilakukan setiap akhir Desember pada
tahun yang bersangkutan dan paling lama akhir Januari tahun berikutnya.
Ketidakdisiplinan dalam melaksanakan penyusunan dan penilaian prestasi kerja PNS ini
mengindikasikan bahwa PNS tersebut lalai terhadap kepentingan diri dan karirnya
sebagai PNS.
Akibatnya PNS yang bersangkutan belum memiliki bukti penilaian terhadap prestasi
kerja untuk tahun 2015 dan SKP Tahun 2016.

Hal ini disebabkan oleh kelalaian pejabat penilai maupun PNS yang bersangkutan untuk
menyiapkan Penilaian Prestasi Kerja dan SKP tersebut.

Tanggapan pejabat yang diperiksa : ………………………..

Inspektorat Kabupaten Lima Puluh Kota merekomendasikan kepada Kepala Dinas

Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota agar :
1. Memberikan hukuman disiplin berupa teguran tertulis kepada PNS yang tidak
melaksanakan penyusunan dan penilaian prestasi kerja PNS secara berjenjang (05)
2. Memerintahkan Kasubag Umum dan Kepegawaian untuk mengkoordinasikan
penyelesaian penyusunan dan penilaian prestasi kerja PNS (06)

12. Pengguna Barang tidak membuat daftar hasil pemeliharaan barang dalam
lingkungan kewenangannya pada tahun 2015 dan Tahun 2016. ( 1.04.01 )

Pada tahun 2015 dan Tahun 2016 Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan
Kab. Lima Puluh Kota melaksanakan beberapa kegiatan yang substansinya sebagian
merupakan kegiatan pemeliharaan barang, namun sampai saat pemeriksaan tidak ada
laporan / daftar hasil pemeliharaan yang dibuat oleh Pengguna Barang.

Beberapa kegiatan pemeliharaan tersebut, sebagaimana tertuang dalam DPPA Dinas

Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota tahun 2015
adalah sebagai berikut:

No Kegiatan Substansi Pemeliharaan Jumlah Dana ( Rp )

1
2
3
4

Berdasarkan konfirmasi dengan pengurus barang, memang tidak tahu dan tidak
membuat daftar pemeliharaan barang pada tahun 2015. Pengurus barang juga
mengatakan tidak menerima laporan hasil pemeliharaan barang dari PPTK yang

20
melaksanakan kegiatan yang terkait pemeliharaan pada kegiatan yang dikelolanya
masing-masing.

Hal ini tidak sesuai dengan :

1. Peraturan Daerah Kabupaten Lima Puluh Kota Nomor 3 tahun 2009 tentang
Pengelolaan Barang Milik Daerah , yaitu pada Pasal 44 ayat ( 1 ) Pengguna barang
atau Kuasa Pengguna Barang wajib membuat daftar hasil pemeliharaan barang yang
berada dalam kewenangannya dan melaporkan daftar hasil pemeliharaan barang
tersebut kepada pengelola secara berkala, dan ayat ( 2 ) Pengelola atau pejabat yang
ditunjuk meneliti laporan sebagaimana dimaksud ayat ( 1 ) , dan menyusun daftar
hasil pemeliharaan barang yang dilakukan dalam satu tahun anggaran sebagai bahan
untuk melakukan efisiensi pemeliharaan barang milik daerah.
2. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 tahun 2007 tentang Pedoman Teknis
Pengelolaan Barang Milik Daerah, yaitu pada lampirannya yang menjelaskan bahwa
salah satu tugas dan tanggungjawab Kepala SKPD adalah “ melakukan pengawasan
dan pengendalian atas penggunaan barang milik daerah yang ada dalam
penguasaannya. Kemudian juga dijelaskan mengenai tugas pengurus barang , yang
salah satu tugasnya adalah “ melakukan pencatatan barang milik daerah yang
dipelihara / diperbaiki ke dalam kartu pemeliharaan.

Kondisi ini dapat mengakibatkan tidak terkendalinya dan tidak efisiennya pelaksanaan
pemeliharaan barang di Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab.
Lima Puluh Kota serta ketidakadaan laporan hasil pemeliharaan barang yang akan
menyulitkan perencanaan pemeliharaan dan penghitungan kebutuhan anggaran untuk
perencanaan pemeliharaan barang ditahun berikutnya.

Hal ini disebabkan karena :

1. Pengguna barang dan Kasubag Umum dan kepegawaian serta Pengurus barang
tidak memahami Peraturan dan tugasnya terkait dengan pengelolaan barang milik
daerah
2. PPTK yang melaksanakan kegiata pemeliharan barang tidak menyampaikan rekap
hasil pelaksanaan pemeliharaan barang kepada pengurus barang

Tanggapan pejabat yang diperiksa : …………………………

Inspektorat Kabupaten Lima Puluh Kota merekomendasikan kepada Kepala Dinas

Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima Puluh Kota agar :
1) Memberikan sanksi / teguran kepada PPTK, Kasubag Umum dan kepegawaian serta
Pengurus barang yang tidak memahami aturan pengelolaan barang milik daerah (05)
2) Memerintahkan kepada PPTK yang melaksanakan kegiatan pemeliharaan barang
untuk merekap dan membuat laporan hasil pemeliharaan barang yang
dilaksanakannya pada tahun 2014 (06)

21
 3) Memerintahkan kepada Kasubag Umum dan Kepegawaian dan Pengurus Barang
untuk merekap laporan hasil pemeliharaan barang yang dilakukan PPTK terkait dan
kemudian menyusun laporan / daftar hasil pemeliharaan barang tahun 2014 (06)

Perjalanan Dinas ganda dengan Honorarium Nara Sumber

Pegawai yang Jumlah

Tanggal
No melakukan No/Tgl kwt Tujuan yang Setor
perjalanan
Perjalanan dinas diterima
1. Erfiyanti, SP 875/XII/2015 15 Honor Nara 2 jam=
17 Des 2015 Desember Sumber di Rp.255.000
215 Kelompok Inovasi
Kec. Guguak
Ganda dengan
927/XII/2015 15 Monitoring kegiatan 85.000,- 85.000,-
.... Des 2015 Desember rehap kakao di Kec.
521/3149/2015 2015 Guguak
2. Asyulima 875/XII/2015 16 Honor Nara Sumber 2 jam=
Patrakumala, SP 17 Des 2015 Desember di Kelompok Inovasi Rp.285.000
215 Kec. Guguak
Ganda dengan
960/XII/2015 16 – 19 Konsultasi Adopsi 5.705.850,- 285.000,-
21 Des 2015 Desember Teknologi Kopi
521/2357/2015 2015 Arabika dan Kakao
di Sukabumi Prov.
Jabar
3. Masruri, SP,M.Si 875/XII/2015 16 Honor Nara Sumber 3 jam=
17 Des 2015 Desember di Kelompok Inovasi Rp.427.500
215 Kec. Guguak
Ganda dengan
1557/XII/2015 16 Konsultasi 275.000,- 275.000,-
16 Des 2015 Desember pengembangan
521/3214/2015 2015 benih sampel
penerbitan TRUP
ke BP2MB Prov.
Sumbar di Padang
4. Erfiyanti, SP 877/XII/2015 7 Honor Nara Sumber 1 jam =
9 Des 2015 Desember di Kelompok Amga Rp. 127.500,-
2015 Saiyo Kec. Guguak
Ganda dengan
1538/XII/2015 7 Pengawalan 110.000,- 110.000,-
7 Des 2015 Desember bantuan bibit karet
521/3196/2015 2015 di Nagari Maek

5. Erfiyanti,SP 877/XII/2015 8 Honor Nara Sumber 2 jam =

9 Des 2015 Desember di Kelompok Amga Rp. 255.000,-
2015 Saiyo Kec. Guguak
Ganda dengan
924/XII/2015 8 Monitoring kegiatan 85.000,- 85.000,-
8 Des 2015 Desember rehap kakao ke
2015 Kelompok
Kampung Duo
Sakato Kec.
Mungka
22
6. Asyulima 877/XII/2015 8 Honor Nara Sumber 1 jam =
Patrakumala. SP 9 Des 2015 Desember di Kelompok Amga Rp. 255.000,-
2015 Saiyo Kec. Guguak
Ganda dengan
924/XII/2015 8 Monitoring kegiatan 80.000,- 80.000,-
8 Des 2015 Desember rehap kakao ke
2015 Kelompok
Kampung Duo
Sakato Kec.
Mungka
7. Neti Afrida, sp 877/XII/2015 8 Honor Nara Sumber 2 jam =
9 Des 2015 Desember di Kelompok Amga Rp. 285.000,-
2015 Saiyo Kec. Guguak
Ganda dengan
923/XII/2015 8 Monitoring kegiatan 80.000,- 80.000,-
9 Des 2015 Desember rehap kakao ke
521/3143/2015 2015 Kelompok Amga
Saiyo Kec. Guguak
8. Nurjasmi Saan 131/XII/2015 16 Honor Nara Sumber 2 jam =
18 Nop 2015 Nopember di Kelompok Annisa Rp. 285.000,-
2015 Kec. Akabiluru
Ganda dengan
934/XII/2015 16 Koordinasi kegiatan 80.000,- 80.000,-
17 Nop 2015 Nopember pembinaan dan
521/3129/2015 2015 Bimtek Tanaman
Perkebunan ke
DISTANHORTBUN
kab. Lima Puluh
Kota di Sarilamak
9. Asyulima 127/XII/2015 5 Honor Nara Sumber 2 jam =
Patrakumala, SP 7 Okt 2015 Nopember di Kelompok Rp. 285.000,-
2015 Kampuong Duo
Sakato Kec.
Mungka

Ganda dengan
916/XII/2015 5 Monitoring Rehap 80.000,- 80.000,-
5 Nop 2015 Nopember Kakao ke Kelompok
521/3124/2015 2015 Annisa Kec.
Akabiluru
10. Busrijal, A.Md 127/XII/2015 6 Honor Nara Sumber 4 jam =
7 Okt 2015 Nopember di Kelompok Rp. 570.000,-
2015 Kampuong Duo
Sakato Kec.
Mungka

Ganda dengan
1559/XII/2015 6 Konsultasi kegiatan 245,000- 245.000,-
6 Nop 2015 Nopember pembenihan ke
521/3216/2015 2015 BP2MB Prov.
Sumbar di Padang
11. Ir. Aprizul Nazar 281/XII/2015 15 Oktober Honor Nara Sumber 2 jam =
20 Okt 2015 2015 di Kelompok Agri Rp. 255.000,-
Kubang Pesong
Kec. Situjuah Limo
Nagari.
Ganda dengan
23
 393XI/2015 15 Oktober Evaluasi 95.000,- 95.000,-
16 Okt 2015 2015 pengembangan
JESIGO Dana TP
tahun 2014 di
Nagari Tanjung
Bungo Kec. Suliki
12. Asyulima 281/XII/2015 16 Oktober Honor Nara Sumber 2 jam =
Patrakumala, SP 20 Okt 2015 2015 di Kelompok Agri Rp. 285.000,-
Kubang Pesong
Kec. Situjuah Limo
Nagari.
Ganda dengan
939/XII/2015 16 Okt Kec. Situjuah Limo 95.000,- 95.000,-
19 Okt 2015 2015 Nagari

13. Amrizal.SY, SP 131/XII/2015 17 Honor Nara Sumber 2 jam =

18 Nop 2015 Nopember di Kelompok Annisa Rp. 285.000,-
2015 Kec. Akabiluru
Ganda dengan
1182/XII/2015 17 Mendampingi Tim 80.000,- 80.000,-
18 Nop 2015 Nopember Provinsi di
521/2503/2015 2015 Kelompok Tani Agri
Kubang Pesong
Nag. Situjuah
Ladang Laweh
JUMLAH 1.675.000,-

24
 Temun pak mus

1. Terdapat pembayaran tahun 2016 sebesar Rp. 810.000,- tidak sesuai dengan Standar
Anggaran Biaya (SAB) Tahun 2016.

No Kwitansi Uraian Pembayaran Pembayaran Seharusnya Setor

No/Tgl (Rp) (Rp) (Rp)
1. 368/GU/IX/2016 Biaya perjalanan dinas An. 390.000,- - 390.000,-
tanggal 15 Sept Ernita Sofyan cs ke Padang
2016 selama 1 hari tanggal 14
September 2016, untuk
menghadiri undangan rapat
Koordinasi, Sinkronisasi dan
Harmonisasi Rencana DAK
Fisik Tahun 2017. Personil
yang melakukan perjalanan
dinas:
- Ir. Ernita
Sofyan
- Rini Dasril, SP
- Tanti Dewi
Mulya
Catt:SPPD tertulis
menggunakan kendaraan
dinas, sedangkan pada
daftar pembayaran
menggunakan angkutan
umum/dibayarkan biaya
transportasi.
2. 366/GU/IX/2016 Perjalanan dinas ke Jakarta 2.250.000,- 1.830.000,- 420.000,-
tanggal 22 pada tanggal 18 s/d 21
Agustus 2016 Agustus 2016 dalam rangka
25
 konsultasi perencanaan
sekaitan denga RPJM dan
Renstra ke Kementrian
sekaligus evaluasi kegiatan
tahun 2016 serta peninjauan
Jambore Nasional 2016.
Catt: biaya penginapan an.
Ir. Ernita Sofyan tidak
sesuai dengan SAB
Jumlah 810.000,-

Berdasarkan bukti pembayaran (SPJ) pada bendahara pengeluaran, dimana terdapat

pembayaran transport untuk perjalanan luar daerah dalam provinsi melebihi dari Standar
Anggaran Biaya tahun 2016 sebesar Rp. 390.000,- (dibayarkan Rp. 130.000/orang).

No. Kwitansi : 368/GU/IX/2016 tanggal 15 September 2016 dengan nilai Rp. 1.185.000,- untuk
biaya perjalanan dinas An. Ernita Sofyan cs ke Padang selama 1 hari pada tanggal 14
September 2016 untuk menghadiri undangan rapat Koordinasi, Sinkronisasi dan Harmonisasi
Rencana DAK Fisik Tahun 2017. Personil yang melakukan perjalanan dinas:
- Ir. Ernita Sofyan
- Rini Dasril, SP
- Tanti Dewi Mulya

Pada SPPD No. 1963/SPPD/Distanhortbun-LK/IX/2016 tanggal 13 September 2016

menggunakan/mencantumkan kendaraan dinas dan pada pembayaran perjalanan dibayarkan
biaya transportasi.

Selanjutnya, biaya peginapan an. Ir. Ernita Sofyan yang melakukan perjalanan dinas ke Jakarta
pada tanggal 18 s/d 21 Agustus 2016 dalam rangka konsultasi perencanaan sekaitan denga
RPJM dan Renstra ke Kementrian sekaligus evaluasi kegiatan tahun 2016 serta peninjauan
Jambore Nasional 2016, dengan bukti pembayaran kwitansi nomor: 366/GU/IX/2016 tanggal 22
Agustus 2016 dengan nilai Rp. 15.404.800,- (3 orang). Untuk biaya penginapan an. Ir. Ernita
Sofyan tidak sesuai dengan SAB, dengan rincian:

No Nama Dibayarkan (Rp) Seharusnya (Rp) Kelebihan (Rp)

1. Ir. Ernita Sofyan 2.250.000,- 1.830.000,- 420.000,-

26
Hal ini tidak sesuai dengan:
- Peraturan Bupati Lima Puluh Kota No. 47 Tahun 2016 tentang Standar Biaya Tahun
Anggaran 2016.
- Peraturan Bupati Lima Puluh Kota No. 666 Tahun 2015 tentang Biaya Perjalanan Dinas
Dalam Daerah dan Luar Daerah tahun 2016, sesuai penjelasan lampiran

2. Pengurus barang belum melakukan pencatatan penerimaan, pengeluaran dan

stok/persediaan barang milik daerah kepada Kepala SKPD

Pengurus Barang pada Dinas Tanaman Pangan, Hortikultura dan Perkebunan Kabupaten
Lima Puluh Kota an. Pitrinal Yandra NIP. 9830205 201212 1 003 Pangkat: Pengatur Muda
(II/a) yang ditunjuk dengan Surat Keputusan Bupati Lima Puluh Kota No. 36 Tahun 2016
tanggal 29 Januari 2016.

Berdasarkan Surat Keputusan diatas Pengurus Barang ditugaskan untuk melakukan

peneriman, menyimpan dan menyalurkan Barang Milik Daerah, dan melakukan pencatatan
terhadap seluruh kegiatan tersebut.
Khusus untuk barang habis pakai pengurus barang saat pemeriksaan tidak mengetahuinya
baik dalam pengadaan, penyaluran/pemakaian maupun jumlah persediaan/stok.

Setelah dikonfirmasikan dengan pengurus barang ia mengakui untuk barang habis pakai
pengadaan dan penggunaannya langsung pada bidang masing-masing dan pada akhir
tahun pengurus barang meminta pada masing-masing bidang untuk membuat laporan stok
akhir tahun.

Hal ini tidak sesuai dengan maksud Keputusan Bupati Lima Puluh Kota No. 36 Tahun 2016
Tanggal 29 Januari 2016 pada Diktum ke Dua Point a,b,c,d,f.

27
 BAB III
PENUTUP

Pemeriksaan pada Dinas Tanaman Pangan Hortikultura dan Perkebunan Kab. Lima
Puluh Kota diharapkan dapat dijadikan suatu pembinaan sehingga pada masa yang akan
datang segala kelemahan-kelemahan yang terjadi dapat diminimalkan.Tujuan pengawasan
atau pemeriksaan tidak akan terwujud apabila kelemahan dan kekurangan yang ditemui tidak
ditindaklanjuti dengan sungguh-sungguh. Untuk itu, kami meminta kesungguhan dari Instansi
yang terkait dalam pemeriksaan ini, untuk mengupayakan dengan segera tindak lanjut dari
temuan Hasil Pemeriksaaan sesuai dengan saran atau rekomendasi yang dikemukakan dalam
laporan ini.

Demikian hasil pemeriksaan ini kami sampaikan kepada Bapak Bupati Lima Puluh
Kota, serta pihak lain yang terkait dengan pemeriksaan ini guna untuk dapat ditindak lanjuti
menurut sebagaimana mestinya.

Sarilamak, Oktober 2016

Ketua Tim Pemeriksa
Mengetahui:
Penanggung Jawab Pemeriksaan
INSPEKTUR KAB. LIMA PULUH KOTA
SARNELLI, S.Sos
NIP. 19740102 199303 2 001

H.KASMAN KASIM, SH, MH

Pembina Utama Muda NIP.19591014 198212 1 001

28
29