PEMERINTAH KABUPATEN LIMA PULUH KOTA

INSPEKTORAT
JL. KETINGGIAN GOR SINGA HARAU SARILAMAK KAB. LIMA PULUH KOTA
TELP. (0752) 7750555, FAX. (0752) 7750655

NASKAH HASIL PEMERIKSAAN

1. PKPT : 2017
2. OBJEK PEMERIKSAAN : Kantor Camat Luak
3. SIFAT PEMERIKSAAN : Komprehensif
4. MASA PEMERIKSAAN : Desember 2015 s/d saat pemeriksaan
5. JADWAL PEMERIKSAAN : 09 s/d 24 Maret 2017

Dari hasil pemeriksaan secara komprehensif terhadap kinerja tugas pokok dan fungsi pada Kantor Camat
Luak Kabupaten Lima Puluh Kota, terdapat 6 (enam) temuan dengan penjelasan ringkas sebagai berikut :

1. Pengeluaran tahun 2015 sejumlah Rp. 1.619.000,- dan tahun 2016 sejumlah Rp. 13.543.700,-
tidak didukung dengan bukti yang lengkap dan sah. (1.04.01).

Pada DPA Tahun 2015 Kantor Camat Luak menganggarkan Belanja Langung sebesar
Rp. 372.315.000,- telah terealisasi sebesar Rp. 370.320.000,- dan Tahun 2016 Kantor Camat Luak
menganggarkan Belanja Langsung sebesar Rp. 660.815.000,- dan telah direalisasikan sebesar
Rp. 660.815.000,-
Dari hasil pemeriksaan terhadap pertanggungjawaban (SPJ) belanja langsung tahun 2015
menunjukan adanya pengeluaran sebesar Rp. 1.619.000,- dan Tahun 2016 sebesar Rp. 13.543.700,-
yang tidak didukung dengan bukti pendukung yang lengkap dan sah, dengan rincian sebagai
berikut:
Tahun 2015
No.Kwt/Tgl Ket.Yang tidak
No Kegiatan Jumlah
No.SPPD/Tgl Lengkap
1. Pembayaran honorarium 619/30 Des 2015 1.050.000,- Daftar hadir
petugas operator komputer
pada Kantor Camat Luak
bulan Desember 2015.
Keg: Penyusunan laporan
capaian kinerja danikhtisar
realisasi kinerja SKPD
2. Pembayaran biaya 567/ 4 Des 2015 44.000,- Plat nomor pada
penggantian oli kendaraan bukti/faktur tidak
dinas roda dua BA 3836 M sesuai.
dibebankan pada kegiatan (BA 1111 MM)
pemeliharaan rutin/berkala
kendaraan
dinas/operasional Kantor
Kecamatan Luak tahun
2015, di Sentral Motor
 Tanjung Pati
3. Pembayaran biaya 814/30 Des 2015 525.000,- SPPD tidak
perjalanan dinas an. M. Ali 1366/SPPD/CL/2015 ditandatangani dan
Firdaus, S.Sos, Camat dkk distempel
Gol IV.a dalam rangka
menghadiri pelaksanaan
kegiatan puncak BBGRM ke
XII tahu 2015 tingkat Kab.
Lima Puluh Kota di
lapangan Taeh Bukik
tanggal 27 Oktober 2015.
Keg: rapat-rapat koordinasi
dan konsultasi keluar
daerah
Jumlah 1.619.000,-

Tahun 2016
No.Kwt/Tgl Ket.Yang tidak
No Kegiatan Jumlah
No.SPPD/Tgl Lengkap
1. Pembayaran belanja jasa 0041/29 Feb 2016 2.000.000,- Daftar hadir
pegawai harian lepas P/K
Kec. Luak untuk Januari dan
Februari tahun 2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
2. Pembayaran belanja jasa 0032/29 Feb2016 1.600.000,- Daftar hadir
petugas keberihan P/K Kec.
Luak untuk Januari dan
Februari tahun 2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
3. Pembayaran honorarium 199/29 April 2016 1.050.000,- Daftar hadir
jasa pegawai harian lepas
P/K Kec. Luak untuk April
tahun 2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
4. Pembayaran honorarium 200/29 April 2016 1.400.000,- Daftar hadir
jasa pegawai tidak tetap P/K
Kecamatan Luak untuk April
2016.
Keg:Penyediaan
Administrasi Keuangan
5. Pembayaran honorarium 197/29 April 2016 840.000,- Daftar hadir
petugas kebersihan P/K
Kecamatan Luak untuk April
2016.
Keg:Penyediaan
Administrasi Keuangan
6. Pembayaran honorarium 372/... Juni 2016 1.400.000,- Daftar hadir
jasa Pegawai Tidak Tetap
(PTT) P/K Kecamatan Luak
 untuk Juni 2016.
Keg:Penyediaan
Administrasi Keuangan
7. Pembayaran honorarium 377/... Juni 2016 1.400.000,- Daftar hadir
jasa Pegawai Tidak Tetap
(PTT) P/K Kecamatan Luak
untuk gaji ke 13 tahun 2016.
Keg:Penyediaan
Administrasi Keuangan
8. Pembayaran belanja jasa 371/30 Juni 2016 1.100.000,- Daftar hadir
pegawai harian lepas P/K
Kec. Luak untuk Juni tahun
2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
9. Pembayaran honorarium 359/30 Juni 2016 840.000,- Daftar hadir
petugas kebersihan P/K Kec.
Luak untuk bulan Juni tahun
2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
10. Pembayaran biaya tagihan 347/20 Juni 2016 13.700,- Struk/bukti
rekening air PDAM rumah pembayaran dari
dinas Camat Luak bulan Mei PDAM
2016.
Keg: penyediaan jasa
komunikasi sumber daya air
dan listrik
11. Pembayaran biaya pembelian
makan (nasi bungkus) sebanyak
50 porsi @. Rp. 20.000,- = Rp.
1.000.000,- untuk keperluan Daftar hadir
221/18 Mei 2016
acara rapat koordinasi 1.000.000,- rapat,Notulen rapat,
Pilwanag Sikabu Kabu Tj. Haro undangan rapat
Padang Panjang Tanggal 18 Mei
2016 di Ampera Catering
Rahayu
12. Pembayaran biaya pembelian
Daftar hadir
snack / minum sebanyak 50
222/18 Mei 2016 250.000,- rapat,Notulen rapat,
porsi @. Rp.5.000,- x 50=
undangan rapat
250.000,-
13 Pembayaran biaya perjalanan Undangan bimtek
dinas An / Ade Putra,N.ST
(Kasubag Umum Kepegawaian)
dkk dalam rangka mengikuti
bimbingan teknis. Peyuluhan 955/Des 2016 560.000,-
Analisis dan Evaluasi jabatan di 433/SPPD/CL/2016
Hotel Colifera Tiga Sicincin
Payakumbuh tgl 13 s/d 16 Des
2016
14. Pembayaran biaya perjalanan Undangan rapat
dinas An.M.Ali Firdaus, S.Sos
dalam rangka menghadiri 421/Juli 2016 90.000,-
Undangan Sosialisasi
Perlindungan Perempuan dan
 anak ADVOKASI
pengembangan Kab.Layak Anak
(KLA) di ruang Rapat Bupati tgl
1 juni 2016
Jumlah 13.543.700,-

Menurut keterangan/konfirmasi awal dengan Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK) dan
Bendahara Pengeluaran Kantor Camat Luak, diakui bahwa masih ada bukti pendukung
pertanggungjawaban (SPJ) yang tidak lengkap.
Kondisi di atas belum sesuai dengan maksud :
1. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2011 tentang Perubahan Peraturan Menteri
Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah pada:

Huruf c : Pasal 132 pada ayat (1) bahwa setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus
didukung dengan bukti yang lengkap dan sah, ayat (2) bahwa bukti sebagaimana dimaksud
pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggunjawab
atas kebenaran material yang timbul pengguna bukti dimaksud;

Huruf d : Pasal 184 ayat (2) bahwa pejabat yang menandatangani dan/atau mengesahkan
dokumen yang berkaitan dengan surat bukti yang menjadi dasar penerimaan dan/atau
pengeluaran atas pelaksanaan APBD bertanggungjawab terhadap kebenaran material dan
akibat yang timbul dari penggunaan surat bukti dimaksud.

2. Peraturan Daerah Nomor 1 Tahun 2008 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah
Pasal 57 ayat 1 yang menyatakan bahwa : “Setiap Pengeluaran harus didukung oleh bukti yang
lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih”.

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

…………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………
………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………
………………………………………………………………………...............................................................................

2. Pembayaran selisih BBM yang tidak sesuai aturan sejumlah Rp. 855.000,- tidak sesuai dengan
aturan. (3.01.03)

Pada tahun 2015 Kantor Camat Luak Kabupaten Lima Puluh Kota mendapat Alokasi Dana Belanja
Langsung sebesar Rp.372.315.000,-, Realisasi sebesar Rp.370.320.000,- serta Sisa Pagu Anggaran
sebesar Rp.1.995.000,- yang tertuang pada Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran (DPA)
dengan Nomor Rek. 1.20.1.20.09.
 Untuk menunjang kegiatannya Kantor Camat Luak menganggarkan belanja Program Peningkatan
Sarana dan Prasarana Aparatur pada Kegiatan Pemeliharaan rutin/berkala kendaraan
dinas/Operasional (1.20.1.20.10.02.24) dengan anggaran sebesar Rp.44.950.000,- dimana untuk
belanja Bahan Bakar Minyak (BBM) sebesar Rp.35.400.000,- dan pada kegiatan Pemberdayaan
Lembaga dan Organisasi Masyarakat Pedesaan (1.22.1.20.10.15.01) untuk pembelian BBM Pilwanag
(5.2.2.01.06) sebesar Rp.1.500.000,- dengan rincian sebagai berikut:

Kendaraan roda empat

BBM 1 Tahun 24.000.000,-
Oli mesin 1 Tahun 750.000,-
Kendaraan roda dua
BBM 1 Tahun 10.200.000,-
Oli mesin 1 Tahun 450.000,-
BBM Pilwana 1 Tahun 1.500.000,-

Dari hasil pemeriksaan Surat Pertanggungjawaban (SPj) tahun 2015 dari Pejabat Pengelola Teknis
Kegiatan (PPTK) melalui bendahara pengeluaran, Bahan Bakar Minyak (BBM) yang dibeli masih jenis
Pertamax (RON 92) sebesar Rp.2.850.000,- (SPj Fungsioanl). Dimana Pemerintah Kabuapten Lima
Puluh Kota melalui Surat Eadaran Nomor 670/1099/Huttam-LK?IV/2015 tanggal 30 April 2015 telah
mengintruksikan untuk kembali menggunakan BBM jenis Premium (RON 88) guna untuk efisiensi
belanja keuangan daerah.
Adapun selisih belanja Bahan Bakar Minyak (BBM) antara Pertamax (RON92) dengan Premium (RON
88) sebesar Rp.855.000,- dengan rincian sebagai berikut:
Tabel selisih harga pembelian BBM
Pembayaran Seharusnya
Selisih Harga
No. No. Kui/Tgl/Uraian Belanja Harga Jumlah Pertamax Jumalah Ket.
(Rp.) Pertamax (Rp.) (Liter) Dengan (Rp.)
Premium (Rp.)
1 601
30 Des 2015 2,000,000 10,000 200 3,000 600,000
Pembayaran biaya pembelian BBM
kendaraan Dinas roda 4 (empat) BA 69 C
untuk Operasional bulan Desember 2015
Keg. Pemeliharaan rutin berkala
kendaraan dinas/operasional
2 602
30 Des 2015 450,000 10,000 45 3,000 135,000
Pembayaran biaya pembelian BBM
kendaraan Dinas roda 2 (dua) BA 6308 C
untuk Operasional bulan Desember 2015
Keg. Pemeliharaan rutin berkala
kendaraan dinas/operasional
3 603
30 Des 2015 400,000 10,000 40 3,000 120,000
Pembayaran biaya pembelian BBM
kendaraan Dinas roda 2 (dua) BA 3981 C
untuk Operasional bulan Desember 2015
Keg. Pemeliharaan rutin berkala
kendaraan dinas/operasional
Jumlah 2.850.000 855.000

Dan dari komfirmasi awal dengan Bendahara Pengeluaran, menyatakan memang masih ada
pembelian pertamax (RON 92) setelah dikeluarkannya Surat Edaran Bupati Lima Puluh Kota Nomor
670/1099/Huttam-LK/IV/2015 dan hal serupa juga disampaikan oleh Kasubag keuangan/Pejabat
Penatausahaan Keuangan (PPK)
Hal ini tidak memenuhi maksud:
1. Surat Edaran Bupati Lima Puluh Kota Nomor 670/1099/Huttam-LK/IV/2015 tentang
Penggunaaan Bahan Bakar Minyak Jenis Premium (RON 88) Untuk Kendaraan Dinas Di
Lingkungan Pemerintah Kabupaten Lima Puluh Kota tanggal 30 April 2015 angka 1, 3 dan 4
yang berbunyi:
1. Dengan telah ditetapkannya Permen ESDM Nomor 39 Tahun 2014 yang dimaksud, mak
Permen ESDM Nomor 1 Tahun 2013 tentang Pengendalian Bahan Bakar Minyak dicabut
dan dinyatakan tidak berlaku lagi, oleh karena itu dalam pelaksanaan efisiensi penggunaan
Bahan bakar Minyak bagi kendaraan dinas di Lingkungan Pemerintah Kabupatean lima
Puluh Kota untuk yang sebelumnya wajib menggunakan jenis BBM Pertamax (Ron 92)
terhitung sejak Surat Edaran ini dikeluarkan diintruksikan untuk kembali menggunakan
jenis BBM Permium (Ron 88);
2. Dengan dikeluarkannya Surat Edaran ini maka Surat Edaran Bupati Lima Puluh Kota Nomor
670/760/Huttam-LK/III/2013 tanggal 1 Maret 2013, tentang Larang Penggunaan BBM
Bersubsidi dinyatakan tidak Berlaku Lagi;
3. Seluruh Kepala SKPD dan Camat diminta agar mrnyampaikan informasi dan ketentuan ini
kepada seluruh jajaran di lingkungan kerjanya masing-masing, agar kegiatan tersebut
diatas dapat berjalan sesuai dengan ketentuann dan peraturan yang berlaku.
2. Surat Minbang Nomor 280/390/Minbang-LK/VI/2016 tanggal 22 Juni 2016 tentang Adminitrasi
BBM yang berhubungan dengan Surat Edaran Bupati Lima Puluh Kota Nomor 68 Tahun 2016
tentang Tata tertib Administrasi Belanja Bahan Bakar Minyak bersama ini disampaikan
beberapa hal sebagai berikut:
1. Dokumen pertanggungjawaban pemakian BBM adalah berupa:
a. Kuitansi pembelian dari pertamina yang dilengkapi dengan daftar distribusi BBM
yang dibeli
b. Kuitansi biaya pengganti pembelian BBM (an. Yang membeli) yang dilengkapi
dengan faktur print out dari pertamina.
2. Kelengkapan sebagaimana dimaksud pada huruf a diatas berupa SPK (Surat Perjanjian
Kerja) dangan SPBU yang dilengkapi dengan Kupon penukaran BBM yang dikeluarkan oleh
SPBU yang bersangkutan.
 3. Kelengkapan print out sebagaimana dimaksud pada huruf b diatas berupa faktur resmi
yang ditanda tangani oleh petugas pengisian yang bersangkutan. Sedangkan print out
adalah hasil print cetak dari mesin yang terkoneksi dengan alat pengisian BBM.

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

…………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………
………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………
………………………………………………………………………...............................................................................

3. Daftar urut kepangkatan PNS Tahun 2015 dan 2016 belum disusun berdasarkan aturan yang
berlaku. (1.04.01)

Berdasarkan data pegawai keadaan akhir Desember 2015 dan akhir Desember 2016 diketahui
sumber daya manusia yang mendukung kelancaran pelaksanaan tugas pokok dan fungsi Kantor
Camat Luak Kabupaten Lima Puluh Kota, dengan rincian :

1) Pegwai Negeri Sipil : 18 orang

2) Pegawai Tidak Tetap : 1 orang
3) Tenaga Harian Lepas : 2 orang
Selanjutnya telah dilaksanakan penyusunan Daftar Urut Kepangkatan (DUK) PNS Tahun 2015 dan
Tahun 2016 terhadap data 18 orang PNS sesuai dengan format administrasi kepegawaian Negara
yang ditandatangani oleh Camat Luak.

Sesuai dengan hasil pemeriksaan terhadap Daftar Urut Kepangkatan PNS tersebut, ditemui
penentuan nomor urut yang tidak tepat dalam penyusunannya dengan rincian sebagai berikut:

DUK Tahun 2015 :

No Nama PNS Kondisi yang ditemui Kondisi seharusnya
1. Ade Putra, N. ST Nomor urut 10 Nomor urut 11
2. Sri Yuliastuti, SH Nomor urut 11 Nomor urut 10

DUK Tahun 2016

No Nama PNS Kondisi yang ditemui Kondisi seharusnya
1. Yalbaku Jevino, S.STP Nomor urut 2 Nomor urut 6
2. Marzuki Nomor urut 3 Nomor urut 2
3. Trisna, S.Sos Nomor urut 4 Nomor urut 3
4. Satri Pribadi Nomor urut 5 Nomor urut 4
5. Musirwan Nomor urut 6 Nomor urut 5
6. Ade Putra, N.ST Nomor urut 10 Nomor urut 11
7. Sri Yuliastuti, SH Nomor urut 11 Nomor urut 10

Menurut keterangan Kasubag Umum dan Kepegawaian Kantor Camat Luak, kesalahan penetapan
nomor urut kepangkatan tersebut disebabkan karena adanya kesalahan entri data pegawai
menurut jabatan pegawai yang ada di Kantor Camat Luak.

Hal ini tidak sesuai dengan penjelasan Undang-Undang Nomor 43 Tahun 1999 tentang perubahan
atas Undang-Undang no. 8 Tahun 1974 tentang pokok-pokok Kepegawaian, maka seharusnya
 penyusunan Daftar Urut Kepangkatan (DUK) tersebut menggunakan sistem yang dikenal dengan
istilah “PAJAMALAPU” yaitu: urutan TMT Pangkat, TMT Jabatan, Masa Kerja, Latihan, Pendidikan,
Usia.

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

…………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………
………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………
………………………………………………………………………...............................................................................

4. Penilaian Prestasi Kerja PNS Tahun 2015 dan Tahun 2016 belum dibuat. (1.04.1)

Berdasarkan data pegawai keadaan akhir Desember 2015 dan akhir Desember 2016 diketahui
sumber daya manusia yang mendukung kelancaran pelaksanaan tugas pokok dan fungsi Kantor
Camat Luak Kabupaten Lima Puluh Kota, dengan rincian :

1) Pegwai Negeri Sipil : 18 orang

2) Pegawai Tidak Tetap : 1 orang
3) Tenaga Harian Lepas : 2 orang

Selanjutnya telah dilaksanakan pembuatan Penilaian Prestasi Kerja PNS Tahun 2015 dan Tahun
2016 pada akhir Desember Tahun 2015 dan 2016 terhadap 18 (delapan belas) orang PNS yang
sesuai dengan format administrasi kepegawaian Negara, Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun
2011 tentang Penilaian Prestasi Kerja PNS.

Sesuai dengan hasil pemeriksaan terhadap data pegawai yang berkaitan dengan Sasaran Kerja
Pegawai (SKP) dan Penilaian Prestasi Kerja (PPK) PNS ditemui sebanyak 6 (enam) orang PNS tahun
2015 dan 11 (sebelas) orang PNS pada tahun 2016 yang belum diselesaikan Penilaian Prestasi
Kerjanya oleh Pejabat Penilai PNS yang bersangkutan, dengan rincian:

SKP dan PPK Tahun 2015:

No Nama PNS NIP Jabatan
1. M. Ali Firdaus, S.Sos 19660531 198603 1 001 Camat
2. Hendrijon, S.Sos 19650111 198611 1 002 Sekcam
3. Zainimar 19580415 198206 2 001 Kasi Kesos
4. Yoyong Liza 19720922 200604 1 011 Fungsional Umum
5. Dedi Sunardi 19740414 200701 1 034 Segnag. Andaleh
6. Mulyadi 19670320 200701 1 029 Seknag. Tj. Haro Sikabu-
kabu

SKP dan PPK Tahun 2016:

No Nama PNS NIP Jabatan
1. Drs. Muftil Wahyudi 19731107 199303 1 002 Camat
2. Yalbaku Jevino, S.STP 19860530 200412 1 002 Sekcam
3. Marzuki 19600312 198303 1 010 Kasi Trantibum
4. Trisna, S.sos 19650607 198603 2 002 Kasi PMN
5. Satria Pribadi 19640527 198603 1 006 Kasi Ekbang
6. Musirwan 19610912 198612 1 001 Kasi Tata Pemerintah
7. Rino Putra. S.Sos 19800506 200312 1 002 Kasi Kesos
 8. Ade Putra N. ST 19830820 200801 1 003 Kasubag. Umum dan
Kepegawaian
9. Yoyong Liza 19720922 200604 1 011 Fungsional Umum
10. Dedi Sunardi 19740414 200701 1 034 Segnag. Andaleh
11. Mulyadi 19670320 200701 1 029 Seknag. Tj. Haro Sikabu-
kabu

Menurut keterangan Kasubag. Umum dan Kepegawaian Kantor Camat Luak Penilaian Prestasi Kerja
Tahun 2015 dan tahun 2016 memang ada yang belum dibuat.

Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2011 tentang Penilaian Prestasi
Kerja Pegawai Negeri Sipil,
a. Pasal 15 ayat (1) Penilaian Prestasi Kerja sebagaimana dimaksud dalam pasal 4 dilakukan
dengan cara menggabungkan penilaian SKP dengan Penilaian Prestasi Kerja.

b. Pasal 16 ayat (1) Penilaian Prestasi Kerja PNS sebagaimana dimaksud dalam pasal 4
dilaksanakan oleh pejabat penilai sekali dalam 1 (satu) tahun.

c. Pasal 16 ayat (2) Penilaian Prestasi Kerja sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan setiap
akhir Desember pada tahun yang bersangkutan dan paling lama akhir Januari tahun berikutnya.

d. Pasal 19 ayat (1) Pejabat Penilai wajib melakukan penilaian prestasi kerja terhadap setiap PNS
dilingkungan unit kerja

e. Pasal 19 ayat (2) Pejabat penilai yang tidak melaksanakan Penilaian Prestasi Kerja sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) dijatuhi hukuman disiplin sesuai dengan peraturan perundang-
undangan yang mengatur mengenai

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

…………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………
………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………
………………………………………………………………………...............................................................................

5. Pajak Hotel dan Restoran yang belum disetor ke Kas Daerah Tahun 2016 sebesar Rp.200.000,-
(1.03.01)

Pada DPA Tahun 2015 Kantor Camat Luak menganggarkan Belanja Langung sebesar
Rp. 372.315.000,- telah terealisasi sebesar Rp. 370.320.000,- dan Tahun 2016 Kantor Camat Luak
menganggarkan Belanja Langsung sebesar Rp. 660.815.000,- dan telah direalisasikan sebesar
Rp. 660.815.000,-

Dari hasil pemeriksaan terhadap pertanggungjawaban belanja langsung (SPJ) tahun 2016
menunjukkan adanya pengeluaran untuk membiayai pembelian makanan dan minuman yang
belum ada bukti setoran pajak hotel dan restoran ke kas Daerah dengan rincian sebagai berikut :
 NO Uraian Tgl/No.Kwt Nilai Kwitansi Pajak Hotres
(Rp) 10%
1. Pembelian nasi bungkus 526. 2.000.000,- 200.000,-
sebanyak 100 porsi @. 1.22.1.20.09.15.01.5.2.2.11.02
Rp. 20.000,- =
Rp.2.000.000,- untuk
acara rapat persiapan
kafilah MTQ Kec. Luak di
Ayu Catering Kec.Luak
tanggal 01-09-2016
JUMLAH 2.000.000,- 200.000,-

Hal ini belum memenuhi maksud surat Bupati Lima Puluh Kota Nomor : 970/918/BPKD/2008
tanggal 21 April 2008 perihal pemungutan pajak hotel dan restoran atas pengadaan makan dan
minum pada angka 2 yang menyatakan “Besarnya pajak yang dipungut sesuai dengan tarif pajak
Hotel dan Restoran yang terdapat pada peraturan Daerah Kabupaten Lima Puluh Kota Nomor : 5
tahun 1998 yaitu sebesar 10 %

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

…………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………
………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

6. Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) tidak maksimal dalam melaksanakan verifikasi

terhadap Surat Pertanggungjawaban (SPj) Tahun 2016. (2.03.04)

Pada DPA Tahun 2015 Kantor Camat Luak menganggarkan Belanja Langung sebesar
Rp. 372.315.000,- telah terealisasi sebesar Rp. 370.320.000,- dan Tahun 2016 Kantor Camat Luak
menganggarkan Belanja Langsung sebesar Rp. 660.815.000,- dan telah direalisasikan sebesar
Rp. 660.815.000,-

Berdasarkan SPj Kantor Camat Luak tahun 2016, Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) dan
Pembantu PPK tidak maksimal melaksanakan verifikasi terhadap pertanggungjawaban dari
Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK) yang disampaikan melalui bendahara pengeluaran.

Berdasarkan keterangan dari PPTK dan bendahara pengeluaran bahwa bukti-bukti pengeluaran
untuk tahun 2016 masih belum maksimal di verifikasi oleh PPK.

Hasil konfirmasi dengan Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK), yang bersangkutan mengakui
memang belum maksimal memverifikasi pertanggungjawaban untuk tahun anggaran 2016.

Seharusnya PPK melaksanakan verifikasi terhadap seluruh pengeluaran sebagaimana dimaksud

dalam Keputusan Camat Luak Nomor 800/03/CL/II-2016 tentang Penunjukan Pejabat Pelaksana
Teknis Kegiatan (PPTK), Pejabat Penatausahan Keuangan (PPK), Pembantu Pejabat Pelaksana
Teknis Kegiatan (Pembantu PPTK) dan Pembantu Bendahara Pengeluaran pada Kantor Camat Luak
Tahun Anggaran 2016 huruf (b) Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) mempunyai tugas
sebagai berikut
1. Meneliti kelengkapan SPP-LS pengadaan barang dan jasa yang disampaikan oleh
bendahara pengeluaran dan diketahui/disetujui oleh PPTK;
2. Meneliti kelengkapan SPP-UP,GU, TU dan SPP-LS gaji dan tunjangan PNS serta
penghasilan lainnya yang ditetapkan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan
yang diajukan bendahara pengeluaran;
3. Melakukan Verifikasi SPM;
4. Menyiapkan SPM;
5. Melakukan verifikasi harian atas penerimaan;
6. Melakukan akuntasi harian atas penerimaan;
7. Menyiapkan laporan keuangan SKPD.

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa :

…………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………
………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Yang diperiksa :
TIM PEMERIKSA

Camat Luak
1. Lasidi, S.Pd (Pengendali Teknis)
NIP. 19610215 198403 1 002

Drs. Muftil Wahyudi 2. Gusmeldi ( Ketua Tim )

NIP. 19731107199303 1 002 NIP. 19600818 198103 1 008

3. Novyardi Samry,A.Md ( Anggota )

NIP . 19771108 200604 1 010

4. Yosi Anhar,A.Md ( Anggota )

NIP . 19800405 201001 1 015