Gamma Yuni Nurvista MAK 38-Audit/432434

Chapter 2 Why People Commit Fraud

Siapa yang Melakukan Fraud

Penelitian menunjukkan bahwa siapapun dapat melakukan kecurangan. Pelaku kecuranagn

biasanya tidak bisa dibedakan dari orang lain berdasarkan karakteristik demografi dan
psikologi. Kebanyakan pelaku kecurangan memiliki profil seperti orang yang jujur lainnya.

The Fraud Triangle

Sementara ada ribuan cara untuk melakukan penipuan, contoh Dennis Greer menggambarkan
tiga elemen kunci yang sama bagi mereka semua. Penipuannya meliputi:

1. Tekanan yang dirasakan

2. Kesempatan melihat

Beberapa cara untuk merasionalisasi penipuan sebagai hal yang dapat diterima

Unsur Tekanan

Penipuan dapat dilakukan untuk menguntungkan diri sendiri atau organisasi. Penipuan
karyawan, di mana individu menyeleweng dari majikannya, biasanya menguntungkan pelaku.
Penipuan manajemen, di mana pejabat organisasi menipu investor dan kreditor dengan
memanipulasi laporan keuangan, paling sering dilakukan untuk menguntungkan organisasi
dan pejabatnya. Sebagian besar ahli penipuan percaya bahwa tekanan dapat dibagi menjadi
empat kelompok utama:

1. Tekanan keuangan
2. Tekanan Atasan
3. Tekanan terkait pekerjaan
4. Tekanan lainnya

Unsur Kesempatan

Peluang yang dirasakan untuk melakukan penipuan, menyembunyikannya, atau menghindari

hukuman adalah elemen kedua dari triangle fraud. Setidaknya enam faktor utama
meningkatkan peluang bagi individu untuk melakukan penipuan dalam suatu organisasi.
Daftar faktor-faktor berikut ini tidak lengkap, tetapi menyediakan cukup banyak pengaturan
untuk menggambarkan peran kesempatan dalam triangle fraud.

1. Kurangnya kontrol yang mencegah dan / atau mendeteksi perilaku penipuan

2. Ketidakmampuan untuk menilai kualitas kinerja
3. kegagalan mendisiplinkan pelaku penipuan
4. Kurangnya informasi akses
5. Ketidaktahuan, apatis, dan ketidakmampuan
6. Kurangnya jejak audit

Rasionalisasi

Hampir setiap fraud melibatkan rasionalisasi. Sebagian besar adalah pelanggar pertama kali
yang tidak akan melakukan kejahatan lain. Rasionalitas membantu mereka bersembunyi dari
ketidakjujuran tindakannya. Berikut ini beberapa alasan rasionalisasi umum yang digunakan
untuk melakukan penipuan, seperti:

1. Organisasi berhutang kepada saya

2. Saya satu-satunya yang meminjam uang dan saya akan membayarnya kembali
3. Tidak ada orang lain yang terluka
4. Saya berhak mendapatkan lebih
5. Itu untuk tujuan baik

Fraud Recruitment

Fraud triangle sangat berguna karena membantu kita memahami bagaimana seseorang terlibat
dalam penipuan. Sayangnya, banyak penipuan saat ini dilakukan oleh lebih dari satu orang.
Faktanya, sebagian besar penipuan - terutama penipuan laporan keuangan - bersifat kolusif,
artinya dia bertindak melibatkan lebih dari satu pelaku.

Berbagai cara orang menggunakan kekuatan untuk merekrut orang lain untuk berpartisipasi
dalam penipuan.

1. Kekuatan penghargaan adalah kemampuan pelaku penipuan untuk meyakinkan calon

korban bahwa mereka akan menerima manfaat tertentu melalui partisipasi dalam
skema penipuan.
2. Kekuatan koersif adalah kemampuan pelaku penipuan untuk membuat individu
menerima hukuman jika mereka tidak berpartisipasi dalam penipuan.
3. Kekuatan pakar adalah kemampuan pelaku penipuan untuk mempengaruhi orang lain
karena keahlian atau pengetahuan.
4. Kekuasaan yang sah adalah kemampuan pelaku penipuan untuk meyakinkan pelaku
potensial bahwa mereka benar-benar memiliki kekuasaan atas mereka.
5. Kekuatan rujukan adalah kemampuan pelaku untuk berhubungan dengan calon
konspirator.