INTERNAL AUDIT

PERTEMUAN 12

RESUME CHAPTER 26

ETHNICS AND WHISTLEBLOWER PROGRAMS

KELOMPOK 2
ANGGOTA:

WIWIK SETYANINGSIH (041611535001)

IZZATUL AINI (041611535015)

KHILYA AINIYA NUR O. (041611535032)

IZZATUL ISMA (041611535045)

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS AIRLANGGA
PSDKU BANYUWANGI
2019
26.1 Enterprise Etika, Kepatuhan, dan Tata Kelola
Kode etik adalah komponen utama dari standar profesional audit internal, dan auditor
internal banyak terlibat dengan meninjau dan membantu untuk meningkatkan etika perusahaan
mereka. Hal ini menjadi lebih lebih penting ketika SOx dimandatkan atau kode etik
menandatangani laporan perilaku dari pejabat senior dan menyerukan untuk program
whistleblower diarahkan oleh komite audit.
Program etika yang efektif memerlukan komitmen formal antara perusahaan dan
karyawan dan agen untuk melakukan hal yang benar. Program etika efektif untuk perusahaan
dimulai dengan pemahaman risiko lingkungan dan kemudian memerlukan kode etik yang efektif.

26.2 Langkah Pertama Etika: Mengembangkan Pernyataan Misi

Pernyataan misi perusahaan yang efektif telah menjadi sangat penting untuk
mempromosikan etika organisasi yang kuat dan tata kelola perusahaan yang baik. misi yang
efektif dapat menjadi aset besar untuk suatu, perusahaan yang memungkinkan untuk lebih
mencapai tujuan organisasi dan tujuan. Sebuah pernyataan misi perusahaan yang kuat
merupakan elemen penting dalam etika dan inisiatif tata kelola perusahaan.
Jika perusahaan tidak memiliki pernyataan misi atau nilai-nilai, audit internal harus
merekomendasikan perakitan tim untuk mengembangkan sebuah pernyataan yang
mencerminkan nilai-nilai keseluruhan perusahaan dan tujuan.
Sebuah pernyataan misi yang baik juga merupakan titik awal yang baik untuk pesan
manajemen senior. Sebuah pernyataan misi yang baik harus membuat pernyataan positif
tentang perusahaan dan menginspirasi para pemangku kepentingan perusahaan untuk
memanfaatkan energi mereka, semangat, dan komitmen untuk mencapai tujuan dan sasaran.
Idenya adalah untuk menciptakan rasa tujuan dan arah yang akan dibagi di seluruh perusahaan.
Setelah perusahaan telah mengembangkan sebuah pernyataan misi baru atau telah merevisi
yang sudah ada, itu harus diterapkan di semua anggota perusahaan dengan tingkat publisitas
yang baik. Menggunakan pendekatan nada-at-the-top, manajer senior harus menjelaskan alasan
untuk laporan misi baru dan mengapa itu akan penting bagi perusahaan.

26.3 Memahami Etika Lingkungan Risiko

 Program etika yang efektif membantu untuk melindungi dari berbagai risiko operasional dan
bisnis lainnya.Audit internal dapat menyelesaikan pekerjaan ini etika survei melalui koordinasi
dengan fungsi etika perusahaan, jika kelompok tersebut ada.
 Terkait Temuan Etika-Masa Lalu Dari Audit atau Audit Khusus
Jika audit internal telah menyelesaikan sejumlah besar audit operasional dan
keuangan kepatuhan terkait baru-baru ini, pemeriksaan ulang temuan laporan workpaper
dan audit atau bahkan tanggapan dapat memberikan wawasan tentang sikap etika secara
keseluruhan. Audit internal mungkin juga mempertimbangkan meluncurkan audit khusus
untuk menilai sikap etis tersebut. Ini akan menjadi tinjauan kepatuhan yang kuat yang
mencakup beberapa daerah kunci di perusahaan atau review sangat terfokus dalam satu
departemen atau kelompok. Jenis internal audit memberikan penilaian secara keseluruhan
sikap etis dalam perusahaan.
 Survey Etika Sikap Karyawan Dan Stakeholder
Idenya yaitu untuk mengumpulkan informasi sebanyak mungkin tentang sikap etika
dan praktek dari kelompok besar dalam perusahaan, seperti pekerja pabrik (jika sesuai),
staf kantor, manajer senior, vendor, dan lain-lain. Survei ini akan mencakup beberapa
pertanyaan umum, tetapi setiap kelompok juga akan menerima pertanyaan khusus
ditujukan kepada tanggung jawabnya.
Survei ini akan mencakup beberapa pertanyaan umum, tetapi setiap kelompok juga
akan menerima pertanyaan khusus ditujukan kepada tanggung jawabnya.Survei etika
akan memungkinkan audit internal, tim etika kantor yang ditunjuk, atau orang lain untuk
mendapatkan pemahaman yang umum tentang etika lingkungan dalam perusahaan. Hal
ini dapat menjadi langkah pertama untuk meluncurkan fungsi etika formal atau upgrade
dan meningkatkan yang sudah ada. Survei ini juga akan menyediakan manajemen umum
dengan beberapa wawasan ke dalam suasana etika secara keseluruhan di perusahaan.

26.4 Merangkum Hasil Etika Survey: Apakah Kita Memiliki Masalah itu?
Perusahaan efektif hari ini harus mengembangkan dan menegakkan kode etik yang
berlaku mencakup etika, bisnis, dan aturan hukum bagi seluruh pemangku kepentingan
perusahaan: petugas keuangan disorot dalam SOx, seluruh karyawan lainnya, dan pemangku
kepentingan kelompok yang lebih besar. Audit internal dapat menjadi peserta utama untuk
memulai kode dan kemudian menentukan bahwa kode mempromosikan praktek bisnis yang etis
di seluruh perusahaan.

26.5 ENTERPRISE CODES OF CONDUCT

SOx menyebut ini sebagai kode etik, menggunakan kode etik nama yang lebih
tradisional. Meskipun kode seperti itu sudah ada di jurusan perusahaan selama bertahun-tahun,
SOx mensyaratkan bahwa pendaftar harus mengembangkannya untuk mereka pejabat keuangan
senior untuk mempromosikan penanganan yang jujur dan etis dari setiap konflik kepentingan dan
kepatuhan dengan peraturan dan ketentuan pemerintah yang berlaku. Bahkan jika suatu
perusahaan tidak datang di bawah aturan SOx, ada banyak manfaat untuk mengembangkan dan
menerbitkan kode etik yang sesuai. Kode SOx diamanatkan, tetapi semua perusahaan dapat
mengambil manfaat dari kode yang mencakup semua pemangku kepentingan. Perusahaan yang
efektif saat ini harus mengembangkan dan menegakkan kode perilaku yang mencakup aturan
etika, bisnis, dan hukum yang berlaku untuk semua pemangku kepentingan perusahaan, baik itu
petugas keuangan disorot dalam SOx, semua karyawan bergaji dan per jam, atau pemangku
kepentingan kelompok yang lebih besar. Sementara audit internal biasanya bukan merupakan
katalisator untuk menyusun atau meluncurkan kode etik seperti itu, audit internal dapat menjadi
peserta utama dalam keduanya membantu meluncurkan dan kemudian menentukan bahwa
perusahaan memiliki kode efektif perilaku yang mempromosikan praktik bisnis yang etis.

26.6 WHISTLEBLOWER AND HOTLINE FUNCTIONS

Selama periode penuh gejolak sebelum kegagalan Enron dan WorldCom di awal tahun
abad ini, karyawan di perusahaan-perusahaan itu melihat beberapa akuntansi yang parah masalah
yang akhirnya menyebabkan kegagalan perusahaan mereka. Beberapa karyawan melakukan
tidak merasa mereka bisa mengomunikasikan masalah ini kepada atasan langsung mereka dan
alih-alih dilaporkan ke manajemen senior. Meskipun semua laporan itu diabaikan, perlindungan
whistleblower telah menjadi bagian dari banyak undang-undang perburuhan federal sebagai
sarana untuk membantu regulator menemukan pelanggaran dan kesalahan. Sebagaimana
diuraikan dalam Bab 5, mandat Sox bahwa komite audit perusahaan menetapkan prosedur untuk
“menangani pelapor informasi mengenai masalah akuntansi atau audit yang dipertanyakan.
”Pelapor ketentuan SOx terpola setelah skema perundang-undangan serupa untuk melindungi
pekerja di industri penerbangan dan tenaga nuklir

26.7 AUDIT FUNGSI ETIKA PERUSAHAAN

Fungsi etika dan hotline tidak harus dibebaskan dari jenis operasional yang sama atau
ulasan keuangan bahwa audit internal melakukan di semua segmen lain di perusahaan. Fungsi
kode etik dapat meminimalisir risiko, fungsi whistleblower mungkin menyajikan beberapa
keamanan yang baik dan kerahasiaan risiko.
Tujuan dari kajian audit internal untuk etika dan fungsi whistleblower adalah menilai
apakah kelompok mengikuti etika prosedur dan pengendalian internal yang baik, efektifitas
penggunaan sumber daya, penyesuaian dengan prosedur kerahasiaan yang baik, dan berikut
piagam departemen yang otorisasi fungsi etika. Sementara setiap kode etik dan fungsi
whistleblower mungkin berbeda, auditor internal perlu memahami penggunaanya secara normal.

26.8 MENINGKATKAN PRAKTIK CORPORATE GOVERNANCE

Program etika yang kuat, merupakan elemen kunci untuk setiap program secara
keseluruhan dari perusahaan tata kelola perusahaan. Auditor internal harus memiliki etika yang
kuat dan program kepatuhan dalam menempatkan kelompok audit internal mereka sendiri, dan
mereka harus mencari praktik yang sama yang bisa diterapkan untuk seluruh perusahaan.
Auditor internal harus memahami etika yang ada di dalam perusahaan dan praktek whistleblower
sebagai bagian dari CBOK dan memainkan peran kunci terkait dengan peninjauan dan praktek
whistleblower yang ada.