Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
BAB I
PENDAHULUAN
1
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
2
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
3
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
4
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
5
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
3.2.3. Ekuitas
3.3. . Laporan Operasional
3.3.1. Pendapatan LO
3.3.2. Beban
3.3.3. Surplus / Defisit Kegiatan Operasional
3.4. Laporan Perubahan Ekuitas
3.4.1. Ekuitas Awal
3.4.2. Surplus / Defisit LO
3.4.3. Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan/Kesalahan
Mendasar
3.4.4. Ekuitas Akhir
Bab IV Penjelasan atas Informasi – informasi Non Keuangan.
Bab V Penutup.
6
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
BAB II
IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN
R E AL I S AS I P E N D AP AT AN U R U S AN P E M E R I N T AH A N
B E R D AS AR K AN K L AS I F I K AS I U R U S AN W AJ I B D AN P I L I H AN
S K P D D I N AS K E S E H AT AN
T AH U N 2 0 1 7
Saldo
NO U R U S AN J U M L AH
R E AL I S AS I
REK AN G G AR AN
(Rp) (%)
2 P I L I H AN
02 URUSAN PILIHAN
2.2 Hambatan dan Kendala yang ada dalam Pencapaian Target yang
Telah Ditetapkan
7
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
8
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
BAB III
PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN SKPD DINAS KESEHATAN
Bab ini membahas secara rinci mengenai akun-akun yang terdapat pada laporan
keuangan yang terdiri dari : Laporan Realisasi Anggaran, , Neraca , Laporan Operasional
dan Laporan Perubahan Ekuitas.
2017 2016
Pendapatan Asli Daerah Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Realisasi (Rp)
1 Pajak Daerah - -
2 Hasil Retribusi Daerah Rp. 50.000.000 Rp. 38.443.250 Rp. 370.093.475
3 Hasil Pengelolaan - -
Kekayaan Daerah yang
Dipisahkan
9
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
2017 2016
Pendapatan Pajak Daerah: Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Realisasi (Rp)
Pajak Hotel - -
Pajak Restoran - -
Pajak Hiburan - -
Pajak Reklame - -
Pajak Penerangan Jalan - -
Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan - -
Pajak Parkir - -
Pajak Air Tanah - -
Pajak Sarang Burung Walet - -
Pajak Bumi dan Bangunan P2 - -
Bea Perolehan Hak atas Tanah dan - -
Bangunan
- - -
10
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
2017 2016
kebersihan - -
- - -
Retribusi terminal - -
Penyedot Kakus - -
- -
Retribusi IMTA - -
- -
- - -
11
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
3.1.2. Belanja
2017 2016
NO URA IA N A nggaran (Rp) Realisasi (Rp) Realisasi (Rp) %
1 Belanja Operasi 91.161.725.980,00 88.085.084.741,00 64.048.803.053,00 137,53%
2 Belanja Modal 10.080.683.000,00 9.427.942.223,00 23.473.546.643,00 40,16%
12
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
2017 2016
Belanja Operasi: Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Realisasi (Rp)
Belanja Pegawai 54.859.608.680,00 53.526.494.312,00 47.237.347.633,00
Belanja Barang 36.302.117.300,00 34.558.590.429,00 16.811.455.420,00
13
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
3.1.2.1.2.Belanja Barang
Anggaran dan realisasi belanja barang Tahun Anggaran 2017 adalah
sebagai berikut:
Belanja Barang: Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % Lebih/(Kurang) %
Belanja Pakaian Dinas Dan Atributnya 71.000.000,00 65.295.000,00 91,96 (5.705.000,00) (8,04)
Berdasarkan tabeL tersebut menunjukkan bahwa belanja barang pada tahun 2017
direalisasikan sebesar Rp. 34.558.59.429 atau 95,20 % dari anggaran yang telah
ditetapkan dengan sisa anggaran sebesar Rp. 1.743.526.871 atau 4,80 %.
14
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
3.2. NERACA
Neraca terdiri atas asset, kewajiban dan ekuitas. Uraian selengkapnya akun-
akun dalam neraca adalah sebagai berikut :
3.2.1. ASET
Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki
oleh Pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana
manfaat ekonomi dan dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat
diperoleh, baik oleh Pemerintah maupun masyarakat, serta dapat
diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non keuangan yang
diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-
sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya.
Aset Pemerintah Kabupaten Batang yang ada di SKPD
Dinas Kesehatan terbagi dalam :
15
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
16
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
17
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
3.2.1.1.10. Persediaan
Saldo akun ini menggambarkan jumlah persediaan barang yang
mempunyai sifat habis pakai dan diperoleh dengan maksud untuk
mendukung kegiatan operasional Pemerintah Daerah, serta barang-
barang yang dimaksudkan untuk dijual/diserahkan dalam rangka
pelayanan masyarakat yang masih berada di Satuan Kerja. Rincian
saldo persediaan per 31 Desember 2017 dan 31 Desember 2016 di
SKPD Dinas adalah sebagai berikut:
5.068.332.138,00 4.161.865.140,00
18
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
Aset tetap Saldo awal (Rp) Penambahan (Rp) Pengurangan (Rp) Saldo Akhir(Rp)
Tanah 1.212.500.000,00 316.033.000,00 316.033.000,00 1.212.500.000,00
Peralatan dan Mesin 22.346.157.447,66 4.504.591.810,00 15.222.749.601,00 11.627.999.656,66
Gedung dan Bangunan 22.562.362.911,00 5.688.326.067,00 8.925.179.720,00 19.325.509.258,00
Jalan, Irigasi dan Jaringan 2.879.647.300,00 181.970.000,00 2.861.106.000,00 200.511.300,00
Aset tetap lainnya
Konstruksi dalam 498.220.710,00 126.929.500,00 126.929.500,00 498.220.710,00
pengerjaan 776.330.667,00 776.330.667,00 -
50.275.219.035,66 10.817.850.377,00 28.228.328.488,00 32.864.740.924,66
Nilai aset tetap per 31 Desember 2017 di atas, telah didukung oleh Kartu
Inventaris Barang SKPD.
1 Tanah
2 Peralatan dan Mes in
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigas i dan Jaringan
5 As et tetap lainnya
6 Kons truks i dalam pengerjaan
-
19
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
Uraian Hibah
1 Tanah -
2 Peralatan dan Mes in
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigas i dan Jaringan
5 As et tetap lainnya
6 Kons truks i dalam pengerjaan
1 Tanah
2 Peralatan dan Mes in
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigas i dan Jaringan
5 As et tetap lainnya -
6 Kons truks i dalam pengerjaan -
-
1 Tanah
2 Peralatan dan Mes in
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigas i dan Jaringan -
5 As et tetap lainnya -
6 Kons truks i dalam pengerjaan -
-
1 Tanah
2 Peralatan dan Mesin
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan
5 Aset tetap lainnya
6 Konstruksi dalam pengerjaan
-
20
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
1 Tanah
2 Peralatan dan Mesin
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan
5 Aset tetap lainnya
6 Konstruksi dalam pengerjaan
-
1 Tanah
2 Peralatan dan Mesin
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan
5 Aset tetap lainnya
6 Konstruksi dalam pengerjaan
-
21
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
b). Pengurangan aset tetap karena mutasi ke SKPD lain terinci pada
kelompok aset sebagai berikut:
Uraian mutasi Antar SKPD
1 Tanah 316.033.000,00
2 Peralatan dan Mesin 14.885.934.383,00
3 Gedung dan Bangunan 8.575.077.420,00
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan 2.861.106.000,00
5 Aset tetap lainnya
6 Konstruksi dalam pengerjaan
26.638.150.803,00
c). Pengurangan aset tetap karena hibah terinci pada kelompok aset
sebagai berikut:
Uraian HIBAH
1 Tanah -
2 Peralatan dan Mesin
3 Gedung dan Bangunan -
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan -
5 Aset tetap lainnya -
6 Konstruksi dalam pengerjaan -
-
1 Tanah
2 Peralatan dan Mesin
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan
5 Aset tetap lainnya
6 Konstruksi dalam pengerjaan -
-
e). Pengurangan aset tetap karena rusak berat terinci pada kelompok
aset sebagai berikut:
Uraian Rus ak be rat
1 Tanah
2 Peralatan dan Mesin
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan
5 Aset tetap lainnya
6 Konstruksi dalam pengerjaan
-
22
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
g). Pengurangan aset tetap karena pindahan antar rekening tahun 2017
terinci pada kelompok aset sebagai berikut:
Pindahan antar
Uraian
Re ke ning
1 Tanah -
2 Peralatan dan Mesin 225.822.854,00
3 Gedung dan Bangunan 350.102.300,00
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan
5 Aset tetap lainnya 126.929.500,00
6 Konstruksi dalam pengerjaan 776.330.667,00
1.479.185.321,00
h). Pengurangan aset tetap karena lain-lain terinci pada kelompok aset
sebagai berikut:
Uraian Lain-Lain
1 Tanah
: 2 Peralatan dan Mesin
3 Gedung dan Bangunan
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan
5 Aset tetap lainnya
6 Konstruksi dalam pengerjaan
-
23
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
Neraca Per 31 Des 2017 Neraca Per 31 Des 2016 Naik (turun)
(AUDITED)
SKPD Neraca Per 31 Des 2017 Neraca Per 31 Des 2016 Naik (turun)
3.2.2. KEWAJIBAN
Akun kewajiban merupakan utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang
penyelesaiannya mengakibatkan keluar sumber daya ekonomi Pemerintah
Kabupaten Batang. Sampai dengan 31 Desember 2017, kewajiban SKPD Dinas
Kesehatan terdiri dari :
Uraian Neraca Per 31 Des 2017 Neraca Per 31 Des 2016 Naik (turun)
24
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
3.2.3. EKUITAS
Ekuitas merupakan akun untuk menampung selisih antara aset dan kewajiban
SKPD........... sebagai berikut:
24.426.842.677,82 47.549.337.410,82
3.3.1. Pendapatan - LO
Pendapatan-LO adalah hak Pemerintah daerah yang diakui sebagai
penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan
tidak perlu dibayar kembali. Transaksi Pendapatan-LO tidak hanya
mencakup pendapatan yang telah diterima dalam bentuk kas tetapi juga
meliputi pendapatan dalam bentuk hak tagih dan penerimaan pendapatan
dalam bentuk barang/jasa. Selain itu transaksi Pendapatan-LO tidak hanya
mencakup transaksi yang sudah dianggarkan dalam APBD tetapi juga
mencakup seluruh transaksi penerimaan yang tidak melalui mekanisme
APBD.
Pada tahun 2017 Pendapatan-LO SKPD Dinas Kesehatan direalisasikan
sebesar Rp. 38.443.250 apabila dibandingkan dengan Pendapatan-LO pada
tahun 2016 sebesar Rp. 292.184.825 maka terjadi penurunan sebesar Rp.
253.741.575 atau 86,84 %.
25
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
3.3.2. BEBAN
Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban, terjadinya konsumsi aset,
atau terjadinya potensi manfaat ekonomi atau potensi jasa. Saat timbulnya
kewajiban adalah saat terjadinya peralihan hak dari pihak lain ke
pemerintah tanpa diikuti keluarnya kas dari kas umum daerah.
Beban diklasifikasikan menurut klasifikasi ekonomi, yaitu
mengelompokkan beban berdasarkan jenis beban. Klasifikasi ekonomi
terdiri dari beban pegawai, beban persediaan, beban jasa, beban
pemeliharaan, beban perjalanan dinas, beban bunga, beban subsidi, beban
hibah, beban bantuan sosial, beban penyusutan, beban transfer dan beban
lain-lain.
Selama tahun 2017, beban SKPD Dinas Kesehatan adalah sebesar Rp.
94.399.148.951 dan apabila dibandingkan dengan realisasi Tahun 2016
sebesar Rp. 65.010.371.203 maka mengalami peningkatan sebesar Rp.
30.934.171.970 atau 45.21 %. Berikut realisasi beban 2017 dibandingkan
dengan tahun 2016 :
Kenaikan/
Realisasi 2017 Realisasi 2016 %
Beban (Penurunan)
Beban Pegawai 50.846.705.912,00 44.595.772.633,00 6.250.933.279,00 114,02
Beban Persediaan 5.663.405.973,00 7.208.800.195,00 (1.545.394.222,00) (78,56)
Beban Jasa 35.195.673.220,00 10.351.829.704,00 24.843.843.516,00 339,99
Beban Pemeliharaan 722.217.833,00 724.987.779,00 (2.769.946,00) 99,62
Beban Perjalanan Dinas 663.621.184,00 522.613.502,00 141.007.682,00 126,98
Beban Peny usutan 1.292.524.829,00 1.594.367.390,00 (301.842.561,00) 81,07
Beban Peny isihan Piutang - - #DIV/0!
Beban Lain-lain 15.000.000,00 12.000.000,00 3.000.000,00 -
Beban Barang dan Jasa BLUD - - #DIV/0!
94.399.148.951,00 65.010.371.203,00 29.388.777.748,00 145,21
26
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
27
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
Kenaikan/
Realisasi 2017 Realisasi 2016 %
Uraian (Penurunan)
Pendapatan 38.443.250,00 292.184.825,00 (253.741.575,00) 13,16
Beban 94.399.148.951,00 65.010.371.203,00 29.388.777.748,00 145,21
Jumlah (94.360.705.701,00) (64.718.186.378,00) (29.642.519.323,00) 145,80
28
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
29
P e me r i n ta h Kab up a te n B ata n g
Ca t a t a n a t a s La po ra n K eua ng a n
U nt u k T a h u n ya n g B era k hi r 3 1 D e se mb er 2 0 1 7
BAB IV
PENUTUP
Kabupaten Batang
30