SOAL A – PILIHAN GANDA

1. Sarana yang digunakan Wajib Pajak agar dapat dihitung besarnya pajak yang terutang menurut UU KUP
adalah……….
a. Surat Pemberitahuan
b. Laporan Keuangan sebagai produk dari pembukuan
c. Surat setoran Pajak
d. Surat Ketetapan Pajak
2. Surat apakah yang digunakan untuk melakukan tagihan pajak dan atau sanksi administrasi berupa bunga dan
atau denda?……….
a. STP.
b. SKPKB.
c. SKPKBT.
d. SKPLB.
3. Pembayaran pajak yang dapat dilakukan pengangsuran atau penundaan adalah….
a. PPh Pasal 25
b. Pajak kurang bayar berdasarkan SPT Masa PPh Pasal 21
c. PPh Pasal 29
d. Pajak kurang bayar berdasarkan SPT Masa PPN
4. Dalam jangka waktu……….tahun sesudah terutangnya pajak, atau berakhirnya masa pajak, bagian tahun pajak
atau tahun pajak, Direktur Jendral Pajak dapat menerbitkan SKPKB.
a. 2 tahun.
b. 4 tahun.
c. 6 tahun.
d. 10 tahun.
5. Jika wajib pajak terbukti melakukan tindak pidana di bidang perpajakan, sanksi apa yang dikenakan? ……….
a. Sanksi bunga 2%.
b. Sanksi bunga 12%.
c. Sanksi bunga 24%.
d. Sanksi bunga 48%.
6. Peradilan hanya melibatkan wajib pajak dan fiskus adalah……….
a. Peradilan pidana pajak.
b. Peradilan administrasi murni.
c. Peradilan administrasi tidak murni.
d. Peradilan pajak.
7. Wajib Pajak dapat mengajukan keberatan atas suatu dibawah ini, kecuali……….
a. SKPKB.
b. SKPKBT.
c. SPT.
d. SKPLB.
8. Upaya hukum terhadap suatu keputusan pejabat yang berwenang sepanjang diatur dalam perundang-
undangan perpajakan adalah……….
a. Gugatan.
b. Pidana.
c. Banding.
d. Keberatan.
9. Pemeriksaan dengan acara cepat dilakukan terhadap berikut ini, kecuali……….
a. Sengketa pajak tertentu.
b. Gugatan yang tidak diputus dalam jangka waktu 6 bulan sejak gugatan diterima.
c. Sengketa yang berdasarkan pertimbangan hukum bukan merupakan wewenang pengadilan pajak.
d. Sengketa yang diajukan sendiri oleh wajib pajak.
10. Direktur Jenderal Pajak dapat menerbitkan surat tagihan pajak dalam hal, kecuali:……….
a. Pajak penghasilan dalam tahun berjalan tidak atau kurang dibayar.
b. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai PKP, tidak membuat faktur pajak atau membuat faktur pajak
tetapi tidak tepat waktu.
c. Berdasarkan pemeriksaan PKP tidak melaporkan faktur pajak tidak sesuai dengan masa penerbitan faktur
pajak.
d. Berdasarkan hasil penelitian terdapat kekurangan pembayaran pajak sebagai akibat salah tulis dan/atau
salah hitung.

1
11. Pengembalian pendahuluan kelebihan pajak atas kelebihan pembayaran pajak dalam suatu masa pajak atau
tahun pajak adalah……….
a. Hak bagi setiap wajib pajak yang berisiko rendah yang diberikan setelah dilakukan penelitian.
b. Hak bagi wajib pajak dengan kriteria tertentu yang diberikan setelah dilakukan penelitian.
c. Hak bagi setiap wajib pajak yang berisiko rendah yang diberikan setelah dilakukan pemeriksaan.
d. Hak bagi wajib pajak dengan kriteria tertentu yang diberikan setelah dilakukan pemeriksaan.
12. Mana pernyataan dibawah ini yang benar berkaitan dengan permohonan pengembalian kelebihan pajak
(restitusi)……….
a. Setiap permohonan restitusi pasti dilakukan pemeriksaan.
b. Setiap permohonan restitusi akan diterbitkan SKPLB.
c. Permohonan restitusi pendahuluan dengan penerbitan surat ketetapan pajak.
d. Keterlambatan penerbitan Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar mendapat imbalan bunga.
13. Surat paksa terhadap orang pribadi diberitahukan oleh juru sita pajak kepada berikut di bawah ini kecuali:……….
a. Penanggung pajak di tempat tinggal, tempat usaha atau di tempat lain yang memungkinkan.
b. Pengurus, kepala perwakilan, kepala cabang baik di tempat kedudukan badan yang bersangkutan, di
tempat tinggal mereka maupun ditempat lain yang memungkinkan.
c. Salah seorang ahli waris atau pelaksana wasiat atau yang mengurus harta peninggalannya, apabila wajib
pajak telah meninggal dunia dan harta warisan belum dibagi.
d. Para ahli waris, apabila wajib pajak telah meninggal dunia dan harta warisan telah dibagi.
14. Bagi setiap wajib pajak, permohonan keberatan adalah……….
a. Hak yang dapat digunakan apabila surat ketetapan pajak diterbitkan tanpa pemberitahuan hasil
pemeriksaan.
b. Hak yang dapat digunakan apabila terdapat kesalahan hitung dalam surat ketetapan pajak yang
diterbitkan.
c. Hak yang dapat digunakan apabila surat ketetapan pajak diterbitkan tanpa pembahasan akhir hasil
pemeriksaan.
d. Hak yang dapat digunakan apabila tidak setuju dengan jumlah pokok pajak yang terutang dalam surat
ketetapan pajak yang diterbitkan.
15. Barang bergerak penanggung pajak yang dikecualikan dari penyitaan salah satunya adalah peralatan dalam
keadaan jalan yang masih digunakan untuk melaksanakan pekerjaan sehari-hari dengan jumlah seluruhnya tidak
lebih dari Rp……….
a. 10 juta.
b. 20 juta.
c. 30 juta.
d. 40 juta.

16. Seorang anak memperoleh warisan dari ayahnya sebidang tanah dan bangunan diatasnya dengan nilai pasar
sebesar Rp500.000.000 dan telah diterbitkan surat pemberitahuan pajak terutang pajak bumi dan bangunan
pada tahun yang bersangkutan mendaftar ke Kantor Pertanahan setempat degan nilai jual objek pajak sebesar
Rp800.000.000, maka besarnya Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan terutang adalah……….
a. Rp12.500.000.
b. Rp20.000.000.
c. Rp25.000.000.
d. Rp40.000.000.
17. Dokumen yang dikecualikan dari pengenaan Bea Meterai adalah……….
a. Surat berharga seperti wesel, promes, dan aksep.
b. Efek dengan nama dan dalam bentuk apapun yang mempunyai harga nominal sampai dengan Rp1.000.000.
c. Surat bukti pengiriman,penerimaan dan penyimpanan barang.
d. Cek dan bilyet giro.
18. Atas dokumen yang semula tidak terutang bea materai namun sebagai alat pembuktian di muka pengadilan
maka……….
a. Pemegang dokumen harus melunasi dengan materai tempel sebesar Rp6.000 dan dikenakan denda
sebesar 200% di Kantor Pelayan Pajak.
b. Pemegang dokumen harus melunasi dengan materi tempel sebesar Rp6.000 dan dikenakan denda
sebesaar 200% dilakukan kepada Pejabat Pos di Kantor Pos.
c. Pemegang dokumen harus melunasi dengan pematerian kemudian sebesar Rp6.000 dan dikenakan denda
sebesar 200% di Kantor Pelayan Pajak.
d. Pemegang dokumen harus menyerahkan dokumen yang bea materainya akan dilunasi dengan cara
pemateraian kemudian kepada Pejabat Pos di Kantor Pos.

2
19. Anton bekerja pada PT Megah sejak Juli 2016 dan memiliki NPWP, menerima upah harian yang dibayarkan
bulanan. Dalam bulan Mei 2018 Anton hanya bekerja 24 hari kerja dengan upah sehari adalah Rp180.000.
Budiman telah menikah dan belum memiliki anak, PT Megah harus memotong PPh Pasal 21 atas pembayaran
upah harian tersebut yaitu sebesar:……….
a. Rp66.000.
b. Rp53.500.
c. Rp42.700.
d. Rp55.200.
20. Tn Cyrus Immanuel adalah pegawai asing yang tinggal di Indonesia kurang dari 183 hari, berstatus menikah dan
mempunyai 2 orang anak. Pada bulan Mei 2018 memperoleh gaji US$2.000 sebulan. Kurs Menteri Keuangan
pada saat pemotongan adalah Rp13.600 untuk US$1.00……….
a. dikenakan PPh Pasal 21 Rp 3.237.500.
b. dikenakan PPh Pasal 21 Rp 1.360.000.
c. dikenakan PPh Pasal 26 Rp 5.440.000.
d. dikenakan PPh Pasal 26 Rp 4.590.000.
21. Berikut yang tidak termasuk sebagai pemotong PPh Pasal 21 adalah, kecuali……….
a. Wajib pajak orang pribadi yang tidak melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas.
b. Organisasi Internasional yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan.
c. Kantor Perwakilan Negara Asing.
d. Bentuk Usaha Tetap .
22. Pada bulan Mei 2018 PTABC menjual mobil yang digunakan direktur kepada PT DEF dengan harga jual
Rp150.000.000. Berdasarkan nilai buku pada akhir april 2017 Rp210.000.000 PT ABC mempunyai penyertaan
modal 25% saham pada PT DEF, dari maka atas transaksi tersebut……….
a. Tidak terutang PPN karena ada kepemilikan saham PT ABC di PT DEF sebesar 25%.
b. Tidak terutang PPN karena bukan barang kena pajak yang berkaitan dengan kegiatan usaha secara
langsung.
c. Terutang PPN Rp15.000.000 sesuai dengan nilai jual yang disepakati antara PT ABC dan PT DEF.
d. Terutang PPN Rp21.000.000 sesuai dengan nilai buku atau harga pasar wajar pada saat penyerahaan.
23. PT Indonesia membuka usaha makanan cepat saji dari Jepang dengan menggunakan merk usaha “Bento dan
jasa bantuan teknik pengolahan” dari Hoka Ltd, Jepang. Atas penggunaan merk tersebut PTIndonesia membayar
royalty kepada Hoka Ltd, maka atas pembayaran royalty tersebut……….
a. Terutang PPN karena telah memenuhi kriteria penyerahan Barang Kena Pajak ada/atau Jasa Kena Pajak di
dalam daerah pabean.
b. Terutang PPN karena telah memanfaatkan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar daerah.
c. Tidak terutang PPN karena termasuk penyerahan bukan Barang Kena Pajak.
d. Tidak terutang PPN karena pembayaran royalty bukan obyek PPN melaikan obyek PPh Pasal 23.
24. UD Sentosa Abadi pengusaha bergerak dalam bidang penjualan sembako, terdaftar sebagai wajib pajakdi KPP
Malang pada 20 Mei 2012 dan belum dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak karena perederaan tahun
sebelumnya kurang dari Rp4.800.000.000 setahun. Barang yang dijual terdiri dari beras, gula, telur dan minyak
goreng. Dalam periode 1 Januari 2018 sampai dengan 31 Mei 2018 peredaran usaha mencapai Rp4.872.500.000
dengan rincian penjualan gula Rp1.705.000.000, minyak Rp1.316.000.000, telur Rp730.000.000 dan beras
Rp1.121.500.000. Bagaimana kewajiban PPN UD Sentosa Abadi……….
a. UD Sentosa Abadi wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP paling lambat 31 Mei 2018.
b. UD Sentosa Abadi wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP paling lambat 30 Juni 2018.
c. UD Sentosa Abadi wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP paling lambat 31 Juli 2018.
d. UD Sentosa Abadi tidak wajib melaporkan usaha untuk dikukuhkan sebagai PKP.
25. PT Putra Agung adalah perusahaan konstruksi, dan baru dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak pada tanggal
20 April 2018. Selama bulan April ada kegiatan perolehan dan penyerahan barang. Tanggal 19 April 2018 beli
besi dengan nilai jual Rp40.000.000, Tanggal 20 April 2018 beli semen dengan nilai jual Rp30.000.000 dan
Tanggal 25 April 2018 menerima uang muka dari Sinar Mas Rp100.000.000. Terkait dengan transaksi diatas
berikut adalah pernyataan yang tepat ….
a. PPN kurang bayar masa April 2017 Rp10.000.000.
b. PPN kurang bayar masa April 2017 Rp7.000.000.
c. PPN kurang bayar masa April 2017 Rp6.000.000.
d. PPN kurang bayar masa April 2017 Rp3.000.000.

3
SOAL B – ESAI
1. PT Aman Secure merupakan perusahaan penyedia tenaga kerja untuk keamanan (satpam). PT Aman Secure
mendapat kontrak penyediaan tenaga kerja satpam sebanyak 20 orang dari PT Maju Sejahtera. Tenaga kerja
satpam tersebut tetap merupakan pegawai PT Aman Secure. Dalam Kontrak disepakati bahwa pembayaran atas
penyerahan jasa oleh PT Aman Secure dengan rincian tagihan berupa gaji untuk 20 orang satpam per bulan
sebesar Rp40.000.000,00 dan imbalan atas jasa penyediaan satpam per bulan sebesar Rp4.000.000,00. Dimita:
Hitunglah
a. Pemotongan PPh Pasal 23 atas jasa penyediaan tenaga kerja?
b. Dalam hal tidak ada bukti pendukung, seperti daftar pembayaran gaji dan kontrak kerja atas rincian tagiahan
di atas?
2. Pada Juni 2018, PT Pertamina melakukan penyerahan hasil produksi sebagai berikut:
a. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp825.000.000,00 kepada SPBU Pertamina.
b. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp577.500.000,00 kepada SPBU bukan Pertamina.
c. Penyerahan bahan bakar gas senilai Rp192.500.000,00 kepada pemungut.
d. Penyerahan pelumas senilai Rp278.900.000,00 kepada pemungut.
Setiap harga tersebut diatas termasuk PPN.
Diminta: Hitung Dasar Pengenaan Pajak (DPP) diatasdan Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut?
3. Inspektorat Provinsi Balikpapan akan melakukan pembangunan gedung kantor Inspektorat Provinsi. Adapun yg
menjadi pemenang tender adalah PT Karya Makmur sebagai pelaksana konstruksi dan Tuan Emil, seorang PKP,
sebagai perencana konstruksi. PT Karya Makmur adalah perusahaan konstruksi yang memiliki kualifikasi usaha
menengah (dibuktikan dengan sertifikasi pelaksana konstruksi dari Lembaga Pengembangan Jasa Konstruksi),
sedangkan Tuan Emil adalah konsultan sipil yang memiliki sertifikasi untuk perencanaan konstruksi dengan
kualifikasi usaha kecil. Nilai proyek berdasarkan Kontrak adalah sebesar Rp5.000.000.000,00 (tidak termasuk
PPN).
Pembayaran dilakukan sesuai dengan progress pembangunan yang dilaporkan. Di tahun 2016, dilakukan
pembayaran atas pelaksanaan konstruksi kepada PT Karya Makmur pada tanggal 22 Juli 2016 sebesar
Rp1.500.000.000,00 atas tagihan tanggal 15 Juli 2016 dengan kode nomor Faktur Pajak 020.000-15.00000650.
Sedangkan pembayaran atas kontrak perencanaan konstruksi kepada Tuan Emil dilakukan pada tanggal 5 Juli
2016 sebesar Rp50.000.000,00 atas tagihan tanggal 4 Juli 2016 dengan kode nomor seri Faktur Pajak 020.000-
15.00000950.
Diminta: Bagaimanakah kewajiban perpajakan yang harus dilakukan?

4
SOAL C – PRAKTIK
Tn Bima adalah pegawai swasta di PT Mekar Jaya, sebagai pegawai tetap. Berdomisili di Jl. Sudirman No. 19 Surabaya,
terdaftar di KPP Surabaya Gubeng ber NPWP 14.467.921.0.606.000, NIK 3575025505850025. Tn Dani mempunyai
seorang Istri sebagai Ibu rumah tangga, dan satu orang anak yang bernama Dewi ayu. Data penghasilan Tn Bima
selama tahun 2017 sebagai berikut:
a. Penghasilan dari PT Mentari Pagi bukti potong 1721 A1 (terlampir)
b. Dividen dari PT Surya Indah Rp80.000.000,00
c. Bunga Deposito Bank Mandiri Rp21.000.000,00
d. Sewa Ruko Rp100.000.000,00 untuk masa 2 tahun

Data Harta Akhir Tahun:

1. Rumah Jalan Ngagel Jaya Selatan No.19 Surabaya Luas 300 m2 NOP11.11.121.212.002.0121.0 tahun perolehan
tahun 2009 seharga Rp500.000.000,00
2. Ruko Jalan kertajaya no. 60 surabaya luas 150 m2 NOP 11.12.111.222.001.0212.0 tahun perolehan tahun 2011
seharga Rp600.000.000,00
3. Apartement Grand Palace, luas 60 m2 NOP 11.12.123.222.001.0213.0 tahun perolehan 2014 seharga
Rp380.000.000,00
4. Saham PT Surya Indah sebanyak 100 lembar saham tahun perolehan tahun 2013 Rp400.000.000,00
5. Mobil Toyota Inova tahun 2013 BPKP No. L 620235 tahun perolehan tahun 2012 seharga Rp250.000.000,00
6. Deposito Bank Mandiri Rp300.000.000,00 dengan bunga deposito 7% tahun
7. Perhiasan dan logam mulia tahun perolehan 2010 sebesar Rp150.000.000,00
8. Tabungan sampai dengan akhir tahun 2016 Rp125.000.000,00

Data Kewajiban
1. Kartu Kredit Bank Mandiri Jl. Diponegoro 100 Surabaya tahun perolehan 2013, hutang diakhir tahun 2016
Rp15.250.000,00
2. Bank Tabungan Negara, Jl. Pemuda No. 10 Surabaya tahun perolehan 2014, saldo hutang Rp288.000.000,00

Susunan Keluarga
1. Eva, NIK 3515153421730006, Istri
2. Isna, NIK 35151343050300002, Anak

-- SELAMAT MENGERJAKAN --