PENGENALAN PEMBIAYAAN PEMERINTAH

TUJUAN DAN KONSEKUENSI PEMBIAYAAN PEMERINTAH

Metode keuangan tertentu yang diusulkan untuk suatu komunitas atau yang benar-benar
digunakan dapat memengaruhi sejumlah variabel ekonomi dan politik yang penting. Ini
meliputi:
1. Ekuilibrium Politik. Kuantitas keseimbangan dan campuran barang dan jasa yang disediakan
pemerintah bergantung pada distribusi bagian pajak per unit barang dan jasa tersebut, karena
bagian pajak warga memengaruhi pilihan suara mereka.
2. Secara Keseluruhan Pemasaran Pasar dan Efisiensi dengan Sumber Daya yang Dipekerjakan
di Penggunaan Pribadi. Metode keuangan tertentu yang digunakan dapat mendistorsi harga
barang dan jasa dengan cara yang mencegah pasar kompetitif mencapai efisiensi.
3. Distribusi Pendapatan. Skema pembiayaan alternatif memengaruhi distribusi pendapatan
dengan mengurangi pendapatan yang harus dikeluarkan orang untuk barang dan jasa pribadi
dan dengan memengaruhi harga dan jumlah barang pribadi yang dipertukarkan di pasar.
Faktanya, banyak warga negara menganjurkan penggunaan metode tertentu dari keuangan
publik tepatnya untuk tujuan mendistribusikan kembali pendapatan.
PRINSIP PERPAJAKAN
Apa itu Pajak?
Pajak adalah pembayaran wajib yang terkait dengan kegiatan tertentu. Pendapatan yang
dikumpulkan melalui perpajakan digunakan untuk membeli input yang diperlukan untuk
memproduksi barang dan jasa yang disediakan pemerintah atau untuk mendistribusikan
kembali daya beli di antara warga negara.
Perpajakan merelokasi sumber daya dari penggunaan swasta ke pemerintah dalam dua langkah
berbeda. Pertama, kemampuan individu untuk mengelola sumber daya berkurang, karena
perpajakan mengurangi pendapatan untuk belanja barang dan jasa pasar. Kedua, pendapatan
yang dikumpulkan oleh pemerintah kemudian digunakan untuk menawar sumber daya yang
diperlukan untuk menyediakan barang dan jasa pemerintah dan untuk memberikan pembayaran
dukungan pendapatan kepada penerima transfer pemerintah seperti pensiun Jaminan Sosial.
Sebagai contoh, sebuah keluarga yang pendapatan tahunannya $ 70.000 dan yang membayar
pajak $ 14.000 harus selalu mengurangi konsumsi tahunan atau menabung. $ 14.000 bisa
digunakan untuk membeli perabot rumah atau untuk membantu membiayai investasi swasta.
Barang dan jasa pribadi yang bisa dibeli dengan $ 14.000 adalah biaya peluang barang dan jasa
yang disediakan pemerintah untuk keluarga khusus ini.
Dasar pengenaan pajak
Basis pajak adalah barang atau aktivitas ekonomi tempat pajak dipungut. Basis pajak yang
paling umum digunakan dapat dikelompokkan ke dalam tiga kategori besar: pendapatan,
konsumsi, dan kekayaan. Ini adalah basis ekonomi; nilai-nilai mereka bergantung pada
keputusan yang dibuat oleh individu. Misalnya, individu membuat pilihan harian yang
memengaruhi penghasilan mereka. Mereka juga dapat mengontrol alokasi pendapatan mereka
antara tabungan dan konsumsi. Karena kebanyakan individu harus menabung untuk
mengumpulkan kekayaan, keputusan mereka mengenai konsumsi juga mempengaruhi
kekayaan mereka.
Pajak atas dasar ekonomi dapat bersifat umum atau selektif. Pajak umum adalah pajak yang
memajaki semua komponen basis ekonomi, tanpa pengecualian, pengecualian, atau
pengurangan dari basis pajak. Misalnya, pajak penghasilan umum akan memajaki semua
sumber pendapatan dan tidak akan membiarkan segala jenis pengurangan dari total pendapatan
dalam menghitung kewajiban pajak. Semua pendapatan, terlepas dari sumber atau
penggunaannya, akan dikenakan pajak. Demikian pula, pajak kekayaan umum akan
mengenakan pajak semua bentuk kepemilikan kekayaan.
Pajak selektif adalah pajak yang hanya memajaki bagian-bagian tertentu dari basis pajak, atau
mungkin mengizinkan pengecualian dan pengurangan dari basis pajak umum. Misalnya, pajak
cukai adalah pajak atas pembuatan atau penjualan barang atau jasa tertentu. Excisetaxes adalah
pajak selektif atas produksi atau penjualan. Demikian pula, pajak atas realestat adalah contoh
pajak selektif atas bentuk kekayaan tertentu. Pajak atas laba adalah pajak penghasilan selektif,
karena pajak hanya berupa bentuk pendapatan tertentu.
Struktur Tingkat Pajak
Struktur tarif pajak menggambarkan hubungan antara pajak yang dikumpulkan selama periode
akuntansi tertentu dan basis pajak. Dalam mengevaluasi pajak atas basis ekonomi seperti
pendapatan, tarif pajak dihitung sebagai rasio pajak yang dibayarkan ke berbagai nilai basis.
Tarif pajak rata-rata (ATR) hanyalah jumlah total dolar dari pajak yang dikumpulkan dibagi
dengan nilai dolar dari basis kena pajak:
GAMBAR ATR
Tarif pajak marjinal (MTR) adalah pajak tambahan yang dikumpulkan atas nilai dolar
tambahan dari basis pajak saat basis pajak meningkat:
GAMBAR
Struktur tarif pajak proporsional adalah struktur yang ATR, dinyatakan sebagai persentase dari
nilai basis pajak, tidak berbeda dengan nilai basis pajak. Misalnya, pajak penghasilan 20 persen
akan dikenakan pajak semua pendapatan pada 20 persen. Dengan demikian, seseorang dengan
penghasilan $ 10.000 dan seseorang dengan penghasilan $ 100.000 masing-masing akan
dikenakan tarif pajak yang sama. Pajak atas $ 10.000 pada 20 persen akan menjadi $ 2.000,
dan pajak atas $ 100.000 dari penghasilan pada 20 persen akan menjadi $ 20.000. Di bawah
perpajakan proporsional, ATR, tetapi bukan jumlah pajak, tidak tergantung pada ukuran
pangkalan. Pajak dengan struktur tarif proporsional terkadang disebut pajak tarif tetap.
Ketika struktur tarif pajak progresif digunakan, ATR meningkat dengan ukuran basis. Semakin
besar basis pajak, semakin besar ATR diterapkan. Braket pajak memberikan kenaikan
pendapatan tahunan yang terkait dengan masing-masing MTR. MTR dan tanda kurung pajak
terkait untuk pajak penghasilan progresif diilustrasikan dalam Gambar 10.2.
Tabel 10.1 menunjukkan tarif pajak marjinal dan rata-rata yang menjadi dasar grafik pada
Gambar 10.2. Semua penghasilan hingga $ 4.000 per tahun dikenakan tarif pajak marjinal dan
rata-rata nol. Ini adalah golongan pajak pertama. Penghasilan antara $ 4.000 dan $ 29.000 per
tahun dikenakan MTR 15 persen. Penghasilan antara $ 29.000 dan $ 70.000 per tahun
dikenakan tingkat 25 persen. Akhirnya, semua penghasilan lebih dari $ 70.000 per tahun
dikenakan MTR 35 persen. Ini adalah MTR untuk setiap kelompok pendapatan.
Tabel 10.1 menunjukkan ATR untuk penghasilan di awal dan akhir setiap braket pajak.
Misalnya, seorang wajib pajak dengan penghasilan tahunan $ 4.000 akan membayar nol ATR,
karena hanya pendapatan yang lebih besar dari $ 4.000 yang akan dikenakan pajak. Seorang
wajib pajak dengan penghasilan di akhir golongan itu akan membayar 15 persen dari jumlah
penghasilan lebih dari $ 4.000. Ini akan menjadi 15 persen dari $ 25.000, yaitu $ 3.750 per
tahun. Membagi ini dengan penghasilan tahunan $ 29.000 wajib pajak itu memberikan ATR
13 persen, yang kurang dari 15 persen MTR.
Pajak mungkin memiliki struktur tarif pajak regresif di mana ATR menurun karena ukuran
basis pajak meningkat. Dalam struktur tarif pajak regresif, MTR kurang dari ATR untuk semua
tanda kurung di atas yang terendah. Pajak penghasilan regresif menghasilkan ATR tahunan
yang lebih rendah saat pendapatan naik.
BAGAIMANA BURDEN PEMBIAYAAN PEMERINTAH DIDISTRIBUSIKAN?
Prinsip Manfaat
Prinsip manfaat berpendapat bahwa cara pembiayaan barang dan jasa yang dipasok pemerintah
harus dikaitkan dengan manfaat yang diterima warga dari pemerintah. Dari sudut pandang
mereka yang mendukung pendekatan manfaat, biaya dan ongkos adalah bentuk ideal dari
keuangan pemerintah. Biaya, seperti harga, mendistribusikan biaya barang dan jasa di antara
mereka yang mengkonsumsinya.
Prinsip Kemampuan Membayar
Prinsip kemampuan membayar menyatakan bahwa pajak harus didistribusikan sesuai dengan
kapasitas wajib pajak untuk membayarnya. Warga negara dengan kemampuan lebih besar
untuk mendapatkan penghasilan, misalnya, harus dikenakan pajak lebih berat daripada mereka
yang memiliki kapasitas lebih sedikit untuk menghasilkan. Dengan menggunakan pendekatan
ini, masalah pendistribusian saham pajak dipandang sebagai independen dari manfaat marjinal
individu yang diterima dari kegiatan pemerintah.
Terkait dengan prinsip kemampuan untuk membayar adalah gagasan tentang ekuitas horisontal
dan ekuitas vertikal. Ekuitas horisontal dicapai ketika individu dengan kapasitas ekonomi yang
sama (diukur, misalnya, berdasarkan pendapatan) membayar jumlah pajak yang sama per tahun
(atau selama masa hidup mereka). Ekuitas vertikal tercapai ketika individu dengan kemampuan
ekonomi berbeda membayar tagihan pajak tahunan yang berbeda sesuai dengan beberapa
gagasan keadilan yang dipilih secara kolektif. Kedua konsep ini subyektif dan sulit untuk
dikelola. Sejauh penilaian individual terhadap kapasitas ekonomi berbeda, tidak ada konsensus
mengenai ekuitas horisontal yang mungkin — dan ekuitas vertikal membutuhkan penilaian
pada distribusi pendapatan yang bahkan lebih subyektif daripada yang terkait dengan ekuitas
horisontal.
KRITERIA UNTUK MENGEVALUASI METODE ALTERNATIF PEMBIAYAAN
PEMERINTAH
Tidak ada kriteria tunggal yang digunakan untuk mengevaluasi cara alternatif keuangan
pemerintah. Pada kenyataannya, sistem keuangan pemerintah yang muncul adalah salah satu
yang membuat pertukaran antara kriteria normatif seperti itu
1. Ekuitas. Distribusi beban keuangan pemerintah harus bertepatan dengan anggapan umum
tentang keadilan dan kemampuan membayar.
2. Efisiensi. Sistem keuangan pemerintah harus meningkatkan pendapatan dengan kerugian
minimal dalam efisiensi di sektor swasta.
3. Kemudahan Administrasi. Sistem keuangan pemerintah harus relatif mudah dikelola secara
konsisten, tanpa biaya berlebihan untuk mengumpulkan, menegakkan, dan mematuhi pajak dan
undang-undang perpajakan.
Semua kriteria ini harus dipertimbangkan dalam mengevaluasi pajak. Namun, tidak mungkin
semua dapat dicapai secara bersamaan. Pajak yang efisien cenderung dianggap tidak adil oleh
banyak warga negara, tetapi pajak yang adil mungkin mahal untuk dikelola dan dapat
menyebabkan kerugian dalam efisiensi.
Kepatuhan dan Penghindaran Pajak
Sistem perpajakan harus memiliki aturan pembayaran yang mudah dipahami oleh warga negara
dan dapat diberlakukan dengan biaya rendah. Penghindaran pajak adalah ketidakpatuhan
terhadap undang-undang perpajakan dengan tidak membayar pajak yang terutang. Pertanyaan
kepatuhan pajak dan penggelapan pada dasarnya adalah masalah hukum dengan aspek
ekonomi. Dengan tidak adanya kendala moral yang kuat terhadap ketidakpatuhan terhadap
undang-undang perpajakan dan pembayaran biaya pemerintah, insentif untuk penghindaran
oleh individu tergantung pada biaya dan manfaat yang diharapkan dari ketidakpatuhan.
Dari sudut pandang hukum, ada perbedaan antara konsep penghindaran pajak dan
penghindaran pajak. Penghindaran pajak adalah perubahan perilaku untuk mengurangi
kewajiban pajak. Wajib Pajak menanggapi perubahan harga yang disebabkan oleh pajak
dengan mengatur kembali urusan pribadi mereka.
Ini ditunjukkan pada Gambar 10.4A, di mana manfaat marginal dari penghindaran pajak diplot
terhadap jumlah penghasilan kena pajak yang tidak dilaporkan. Biaya marjinal yang
diharapkan dari penggelapan pajak kemungkinan akan meningkat, karena wajib pajak
kemungkinan besar beralasan bahwa probabilitas deteksi dan penalti akan meningkat karena
pendapatan kena pajak yang lebih besar tidak dilaporkan setiap tahun. Dengan asumsi bahwa
wajib pajak tidak memiliki kepatuhan moral terhadap penggelapan pajak, jumlah optimal
penggelapan pajak dalam bentuk pendapatan yang tidak dilaporkan (ditunjukkan pada Gambar
10.4A) sesuai dengan titik di mana biaya marjinal penggelapan pajak kepada orang sama
dengan manfaat marjinal . Ini terjadi ketika D * dolar per tahun tidak dilaporkan. Pengurangan
MTR, seperti yang dihasilkan dari perubahan undang-undang pajak A.S. pada tahun 1986 dan
2001, mengurangi manfaat marjinal dari penghindaran pajak. Seperti yang ditunjukkan pada
Gambar 10.4B, ini akan menghasilkan pergeseran ke bawah pada kurva MB dan penurunan
pendapatan yang tidak dilaporkan. Meningkatkan tekanan moral terhadap penggelapan pajak
juga bisa menggeser kurva MB ke bawah. Pada Gambar 10.4B, penggelapan pajak menurun
dari D1 ke D2 karena MB1 bergeser ke MB2. Peningkatan dalam biaya marginal dari
penggelapan pajak juga akan mengurangi jumlah penggelapan pajak. Ini dapat dilakukan
dengan meningkatkan probabilitas deteksi atau meningkatkan hukuman kepada wajib pajak
yang terdeteksi. Ini ditunjukkan pada Gambar 10.4C. Setelah kurva biaya marjinal bergeser
dari MC1 ke MC2, penggelapan pajak menurun dari D1 ke D2. Jika probabilitas deteksi adalah
100 persen, atau jika hukumannya berat, jumlah penggelapan pajak yang optimal untuk setiap
warga negara bisa jatuh ke nol.
Satu studi tentang kepatuhan pajak untuk pajak penghasilan menyarankan dua cara efektif
untuk mengurangi pajak: (1) meningkatkan kemampuan membayar pajak pembayar pajak
UNA dan (2) meningkatkan persyaratan untuk melaporkan pendapatan kepada IRS dan untuk
memotong pajak dari pendapatan. Para peneliti juga menyimpulkan bahwa sebagian besar
peningkatan penghindaran pajak di Amerika Serikat selama tahun 1970-an dicatat oleh
pengurangan kemungkinan audit pengembalian pajak selama periode tersebut.5 Namun,
sedikit kemajuan yang dibuat dalam meningkatkan audit selama tahun 1980-an. Pada tahun
1987, IRS memeriksa 42 persen lebih sedikit dari yang dikembalikan pada tahun 1978. Pada
tahun1987, hanya 1 persen dari yang dikembalikan yang diaudit dibandingkan dengan 2 persen
yang diaudit pada tahun 1978.
ALTERNATIF UNTUK PERPAJAKAN
1. Pembiayaan Utang
Pembiayaan utang adalah penggunaan dana pinjaman untuk membiayai pengeluaran
pemerintah. Mereka yang meminjamkan dana kepada pemerintah untuk tujuan
membiayai pengeluaran pemerintah biasanya melakukannya di bawah kehendak
mereka sendiri. Sebagai imbalan atas dana yang mereka pinjamkan kepada pemerintah,
mereka menerima obligasi, atau surat hutang pemerintah lainnya, yang mewujudkan
janji pemerintah untuk membayar kembali pinjaman dengan bunga di masa mendatang.
2. Inflasi sebagai Sarana Keuangan
Inflasi yang disebabkan oleh pemerintah adalah kenaikan harga tahunan yang
berkelanjutan yang disebabkan oleh ekspansi jumlah uang beredar untuk membayar
barang dan jasa yang dipasok oleh pemerintah. Otoritas pemerintah dapat dengan
mudah mencetak uang untuk membayar biaya barang dan jasa yang disediakan
pemerintah atau mengambil tindakan lain untuk memperluas jumlah uang beredar.
Setiap peningkatan jumlah uang beredar untuk membiayai pengeluaran pemerintah dapat
mengakibatkan inflasi. Jika bank sentral bekerja sama dengan otoritas pemerintah dengan
meningkatkan basis moneter dalam menanggapi persyaratan kredit pemerintah, inflasi
kemungkinan akan terjadi. Peningkatan basis moneter oleh bank sentral sama dengan mencetak
uang. Dampak peningkatan pinjaman pemerintah untuk membiayai defisit pada tingkat inflasi
sangat kompleks. Di antara berbagai faktor yang mempengaruhi pengaruh peningkatan
pinjaman pada tingkat harga adalah (1) sejauh mana cadangan moneter ditingkatkan oleh bank
sentral, (2) struktur jatuh tempo dari utang pemerintah, (3) sejauh mana warga negara yang
mengganti utang pemerintah baru untuk utang swasta dan konsumsi yang ada, dan (4) efek
pinjaman pemerintah pada kecepatan sirkulasi uang.
Seperti diilustrasikan pada Gambar 10.5, penggunaan keuangan inflasi dapat dianggap sebagai
upaya untuk bergerak keluar dari kurva kemungkinan-produksi. Sebagai contoh, menciptakan
uang di masa perang untuk meningkatkan output tahunan barang-barang militer, seperti senjata,
adalah upaya untuk meningkatkan output mereka tanpa mengurangi output tahunan barang-
barang sipil seperti mentega. Dengan kata lain, keuangan inflasi mencoba bergerak dari titik A
ke titik I pada Gambar 10.5. Hasilnya adalah inflasi, yang menggerakkan perekonomian ke
titik seperti C, di mana peningkatan output senjata tahunan menyebabkan penurunan output
mentega tahunan menjadi B2. Semakin tinggi harga yang dipengaruhi oleh keuangan inflasi
menyebabkan konsumen mengurangi konsumsi barang sipil mereka. Inflasi juga dapat
menurunkan nilai riil dari akumulasi tabungan yang dimiliki oleh warga negara, sehingga
mengurangi kekayaan mereka. Inflasi yang disebabkan oleh ekspansi basis moneter pemerintah
mengurangi daya beli uang yang dipegang oleh publik. Pengurangan nilai riil uang adalah
“pajak inflasi” yang pada akhirnya mengurangi komando atas sumber daya di sektor swasta
dan mentransfer sumber daya untuk penggunaan pemerintah. Semakin banyak uang yang
diciptakan untuk membiayai pembelian pemerintah, semakin besar beban dalam hal inflasi dan
pengurangan daya beli sektor swasta.
3. Sumbangan
Donasi adalah sumbangan sukarela kepada pemerintah dari individu atau organisasi.
Ini kadang-kadang digunakan untuk membiayai program-program tertentu. Misalnya,
pemerintah menyiapkan dana khusus untuk membiayai bantuan bagi para korban
bencana alam dan orang-orang lain yang mengalami kesulitan, mungkin meminta
warga negara untuk mengirimkan kontribusi ke dana tersebut.
4. Biaya Pengguna
Biaya pengguna ditentukan melalui interaksi politik dan bukan pasar. Biaya ini dapat
membiayai barang dan jasa yang disediakan pemerintah hanya jika memungkinkan
untuk mengecualikan individu dari menikmati manfaatnya kecuali mereka membayar
biaya. Pajak yang disisihkan adalah pajak khusus yang dirancang untuk membiayai
layanan khusus yang disediakan pemerintah. Pajak ini mirip dengan retribusi. Sebagai
contoh, pajak bensin di Amerika Serikat adalah retribusi atas konsumsi bensin, hasil
yang digunakan secara eksklusif untuk meningkatkan beban bank dan fasilitas
transportasi publik.
Biaya dan Efisiensi Pengguna
Penggunaan kreatif biaya pengguna sebagai alternatif pembiayaan pajak meningkatkan
efisiensi penggunaan sumber daya produktif dan menurunkan tagihan pajak tahunan warga
negara. Dalam banyak kasus, barang-barang yang disediakan oleh pemerintah, pada
kenyataannya, harga yang dikecualikan menghasilkan manfaat eksternal. Sebagai contoh,
barang dan jasa seperti sekolah, inokulasi, dan acara budaya umumnya diyakini menghasilkan
manfaat eksternal. Masalahnya adalah salah satu dari menentukan apakah diinginkan untuk
mengenakan biaya kepada pengguna untuk setidaknya sebagian dari manfaat pribadi mereka.
Gambar 10.6 menunjukkan biaya sosial marjinal dan manfaat sosial marjinal dari pengambilan
sampah di sebuah kota. Manfaat sosial marjinal memiliki dua komponen: manfaat pribadi
marjinal untuk layanan pengambilan sampah, MPB, dan manfaat eksternal marjinal, MEB,
kepada orang lain. Manfaat eksternal bisa dalam pengurangan risiko penyakit atau hanya kota
yang lebih bersih. Ini adalah manfaat publik yang dinikmati semua warga kota. Jumlah efisien
pengambilan sampah per tahun, Q *, sesuai dengan titik Z * di mana MSB MSC. Tingkat ini
dapat ditundukkan dengan mengisi C * per pickup. Pada harga itu, warga menuntut Q * pickup
per tahun. Ini sesuai dengan titik Z pada grafik. Namun, biaya pengguna C * per pickup kurang
dari biaya sosial marjinal dari jumlah pickup per tahun. Perbedaannya harus dibuat dengan
subsidi S * per pickup. Wajib pajak membayar S * untuk setiap pickup per tahun, sedangkan
warga negara yang memesan setiap pickup membayar C * per pickup.
USAHA PEMERINTAH
1. Harga Output Perusahaan Pemerintah
Apa pun pembenaran yang mungkin untuk kepemilikan pemerintah atas perusahaan
yang memproduksi barang-barang yang memiliki karakteristik barang-barang pribadi,
masalah yang dihadapi oleh otoritas pemerintah adalah menentukan harga output
mereka untuk menutupi biaya dengan cara yang disepakati bersama. Pada ekstremnya,
layanan fasilitas publik dapat dihargai nol, seperti halnya untuk sebagian besar layanan
jalan yang disediakan oleh pemerintah negara bagian dan lokal.
 PERPAJAKAN, HARGA, EFISIENSI, DAN PEMBAGIAN PENGHASILAN
LUMP-SUMTAXES: STANDAR BENCHMARK UNTUK PERBANDINGAN
Pajak lump-sum adalah jumlah tetap yang akan dibayarkan seseorang per tahun, terlepas dari
pendapatan orang itu, konsumsi barang dan jasa, atau kekayaan.
Pajak Lump-Sum vs. Harga-Distorsi: Analisis Kurva Ketidakpedulian
Pajak yang mendistorsi harga adalah yang menyebabkan harga bersih yang diterima oleh
penjual suatu barang atau jasa menyimpang dari harga kotor yang dibayarkan oleh pembeli.
Analisis kurva indiferensi dapat digunakan untuk membandingkan efek pajak lump-sum dan
pajak yang mendistorsi harga, masing-masing mengumpulkan jumlah yang sama dari
seseorang.
Dalam Gambar11.1, inidigunakan untukmeningkatkan harga pasar bensin saat ini, yang
memutar garis batasan anggaran konsumen dari AB ke AB. Jumlah pajak yang dibayarkan oleh
orang yang kurva indiferensinya diambil pada Gambar 11.1 dipengaruhi oleh jumlah bensin
yang dibeli per tahun. Harga kotor yang dibayarkan oleh pembeli sudah termasuk pajak. Harga
bersih yang diterima oleh penjual adalah harga kotor dikurangi pajak. Kenaikan harga yang
diinduksi pajak mempengaruhi pilihan konsumen untuk mengkonsumsi bensin atau
membelanjakan pendapatan yang tersedia untuk barang-barang lainnya. Konsumen menikmati
pendapatan tahunan yang diwakili oleh jarak 0A. Ini memberikan jumlah pengeluaran dolar
untuk barang selain bensin yang bisa dibeli konsumen jika dia tidak membeli bensin dalam
satu tahun. Konsumen awalnya dalam keseimbangan di titik E, mengonsumsi bensin Q1 galon
per tahun dan menghabiskan Y1 untuk semua barang lain per tahun. Jumlah yang dihabiskan
untuk bensin per tahun sebelum pajak adalah AY1. Ini adalah perbedaan antara total
pendapatan tahunannya dan pengeluaran tahunannya untuk barang-barang lainnya. Kenaikan
harga yang disebabkan pajak menyebabkan dia pindah ke keseimbangan baru di E, di mana dia
mengurangi konsumsi bensin tahunan menjadi galon QT. Orang itu sekarang membelanjakan
AYT untuk bensin setiap tahun dengan harga termasuk pajak, meninggalkan YT untuk
membeli barang-barang lain setiap tahun. Jika pajak itu tidak ada, dia harus menyerahkan
hanya AY * pengeluaran untuk barang-barang lain untuk mendapatkan jumlah bensin yang
sama per tahun. Dari total pengeluarannya untuk bensin, jarak YTY * T mewakili pembayaran
pajak bensin tahunan. Ini sama dengan perbedaan antara jumlah pendapatan yang harus dia
berikan untuk membeli QT galon bensin per tahun ketika harga termasuk pajak dan jumlah
yang akan dia berikan untuk QT galon tanpa adanya pajak. T juga perbedaan antara jumlah
yang diterima penjual untuk galon QT, AY *, dan jumlah yang sebenarnya dihabiskan
konsumen, AYT. Efek pajak adalah untuk mengurangi utilitas konsumen dari U3 ke U1,
mengurangi konsumsi bensinnya dari Q1 ke QT galon per tahun, dan mengurangi pendapatan
setelah-pajak tahunannya dari 0A menjadi (0A T).
DAMPAK PAJAK TERHADAP HARGA DAN EFISIENSI PASAR
Pajak Cukai Satuan: Dampak terhadap Keseimbangan Pasar
Misalkan barang seperti bensin diperdagangkan di pasar yang kompetitif dan tidak ada
eksternalitas yang terkait dengan pertukaran pasar bensin. Di bawah kondisi ini, pertukaran
pasar bensin menghasilkan output yang efisien dari barang ini. Ini diilustrasikan dalam Gambar
11.2, dengan harga pasar bensin pada $ 1 per galon. Kurva permintaan, D, mencerminkan
manfaat sosial marjinal dari barang, sedangkan kurva penawaran, S, mencerminkan biaya
sosial marjinalnya. Keseimbangan pasar pada titik B sesuai dengan jumlah bensin yang efisien
per tahun. Pada output Q *, manfaat sosial marginal bensin sama dengan biaya sosial
marginalnya. Harga bensin $ 1 sama dengan biaya sosial marginal dan manfaat sosial marginal
bensin (P MSB MSC).
Pajak satuan adalah pungutan jumlah tetap per unit barang yang dipertukarkan di pasar.
Misalkan satu unit cukai pajak 25 sen per galon bensin dikenakan pada penjual bensin. Pajak
tetap ini karena setiap galon yang dijual tidak tergantung pada harga bensin. Jika harga bensin
naik, pajak tidak akan mengumpulkan pendapatan lagi per galon.
Harga bersih mereka, PN, hanya 90 sen per menit setelah pembayaran pajak. Secara umum,
jika T adalah pajak unit, hubungan antara harga kotor dan harga neto, PN, yang diterima oleh
penjual adalah
Kelebihan Beban Satuan Pajak
Total kelebihan beban pajak adalah biaya tambahan bagi masyarakat melebihi jumlah dolar
yang dibayarkan warga dalam suatu pajak. Kelebihan beban mengukur hilangnya keuntungan
bersih dari penggunaan sumber daya secara pribadi yang terjadi ketika pajak yang merusak
harga mencegah pasar barang dan jasa pajak mencapai tingkat output yang efisien.