Kurniawan Budi Raharjo

Mia san mia ! ! !

stay updated via rss

ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA &

ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS

Posted: 15 January 2013 in Analisis Laporan Keuangan

0
Pokok Bahasan 3

Analisis Sumber & Penggunaan Modal Kerja

dan

Analisis Sumber dan Penggunaan Kas

3.1. Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

3.1.1. Pengertian

3.1.2. Prosedur

3.1.3. Soal dan Penyelesaian

3.2. Analisis Sumber dan Penggunan Kas

3.2.1. Pengertian

3.2.2. Prosedur

3.2.3. Soal dan Penyelesaian

 3.1. Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

3.1.1. Pengertian Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Analisis sumber dan penggunaan modal kerja adalah analisis

laporan keuangan yang bertujuan untuk mendapatkan informasi
tentang perubahan modal kerja perusahaan serta sebab-sebab
perubahan tersebut yang dikenal dengan sumber modal kerja  dan
penggunaan modal kerja pada suatu periode.

Informasi ini sangat penting untuk menilai kemampuan perusahaan

da-lam mengelola dana (modal kerja) untuk membiayai operasi
perusahaan.

Modal Kerja yang dimaksud adalah Modal Kerja Bersih, yaitu: selisih
lebih aktiva lancar di atas utang lancar. Oleh karena itu, yang
menjadi sumber dan penggunaan modal kerja adalah akun-akun di
luar aktiva lancar dan utang lancar.

Sumber Modal Kerja:

– Hasil operasi perusahaan,

– Keuntungan penjualan surat-surat berharga (invest jk pendek),

– Penjualan aktiva tidak lancar,

– Penjualan saham atau obligasi,

– Penerimaan pinjaman jangka panjang

Penggunaan Modal Kerja:

– Pembayaran biaya operasi perusahaan,

– Kerugian penjualan surat-surat berharga (invest jk pendek),

– Pembelian aktiva tidak lancar,

– Pembelian kembali saham atau obligasi,

– Pembayaran pinjaman jangka panjang

– Pembentukan dana untuk tujuan tertentu

3.1.2. Prosedur Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

–  Menentukan besarnya perubahan modal kerja

–  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber modal kerja

–  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan modal

kerja

–  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan modal kerja.

3.1.3. Soal dan Penyelesaian Analisis

Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Soal:

PT. NUSANTARA  memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan

sbb:

PT. NUSANTARA

NERACA YANG DIPERBANDINGKAN

31 Desember 2003 dan 2004

31 Desember
Naik/ Turun *
2003 2004

Kas  Rp.   545.500,00  Rp.   919.700,00  Rp. 374.200,00

Piutang Dagang Rp.1.324.200,00 Rp.1.612.800,00 Rp. 288.600,00

Piutang Wesel Rp.   500.000,00 Rp.   250.000,00 Rp. 250.000,00*

Persediaan Rp.   951.200,00 Rp.1.056.500,00 Rp. 105.300,00

Persekot Biaya Rp.     46.000,00 Rp.    37.000,00 Rp.     9.000,00*

Tanah Rp.   200.000,00 Rp.   200.000,00 —

Gedung Rp.1.600.000,00 Rp.2.000.000,00 Rp. 400.000,00

Ak. Pny Gedung (Rp.  225.500,00) (Rp.   261.000,00) (Rp.  35.500,00)

Alat Kantor Rp.   700.000,00 Rp.   850.000,00 Rp. 150.000,00

Ak. Pny Alt (Rp.  153.000,00) (Rp.   201.000,00) (Rp.   48.000,00)

Kant
 Jumlah
Rp. 5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00

Hutang Dagang
Rp.   655.000,00 Rp.   552.200,00 Rp. 102.800,00*
Hutang Wesel
Rp.   150.000,00 Rp.   125.000,00 Rp.   25.000,00*
Hutang Gaji
Rp.   312.000,00 Rp.   443.500,00 Rp. 131.500,00
Hutang
Obligasi Rp.   600.000,00 Rp.   450.000,00 Rp. 150.000,00*

Modal Saham Rp.2.000.000,00 Rp.2.600.000,00 Rp. 600.000,00

Laba Yg Rp.1.771.400,00 Rp.2.293.300,00 Rp. 521.900,00

Ditahan

Jumlah
Rp.5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00
Diminta: Buatlah laporan sumber dan penggunaan modal kerja!

Penyelesaian:

–  Menentukan besarnya perubahan modal kerja

31 Desember Modal  Kerja

2003 2004 Naik Turun

Kas Rp.   545.500,00 Rp.   919.700,00

Piutang Rp.1.324.200,00 Rp.1.612.800,00

Dagang Rp.374.200,00
Rp.   500.000,00 Rp.   250.000,00
Piutang Rp.288.600,00 Rp.250.000,00
Wesel Rp.   951.200,00 Rp.1.056.500,00
Rp.105.300,00 Rp.    9.000,00
Persediaan Rp.     46.000,00 Rp.     37.000,00
Rp.102.800,00 Rp.131.500,00
Persekot Rp.   655.000,00 Rp.   552.200,00
Biaya Rp.  25.000,00
Rp.   150.000,00 Rp.   125.000,00
Hutang
Dagang Rp.   312.000,00 Rp.   443.500,00

Hutang
Rp.390.500,00
Wesel
Rp.895.900,00
Kenaikan Modal Kerja …………… Rp.505.400,00
Hutang
Gaji
Rp.895.900,00 Rp.895.900,00
–   Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber modal kerja:

Sumber  Modal Kerja :

1. Hasil operasi:  Laba ………Rp.    521.900,00

Depresiasi    Rp.     83.500,00

2. Penjualan saham                  Rp.   600.000,00

Jumlah             Rp.1.205.400,00

–   Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan modal kerja:

Penggunaan  Modal Kerja :

Pembelian Gedung ……………Rp. 400.000,00

Pembelian Alat-alat Kantor       Rp.  150.000,00

Pembayaran Hutang Obligasi    Rp.  150.000,00

Jumlah              Rp.  700.000,00

–  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan modal kerja.

PT. NUSANTARA

LAPORAN SUMBER DAN  PENGGUANAAN MODAL KERJA

Untuk tahun 2004

A. Sumber  Modal Kerja :

1. Hasil operasi:  Laba ……..Rp. 521.900,00

Depresiasi  Rp.   83.500,00

Rp.605.400,00

2. Penjualan saham                                         Rp.600.000,00

Jumlah  Sumber …………………………         Rp.1.205.400,00

B. Penggunaan  Modal Kerja :

1. Pembelian Gedung …………………..…Rp. 400.000,00

2. Pembelian Alat-alat Kantor  ………..     Rp.  150.000,00

3. Pembayaran Hutang Obligasi ………..   Rp.  150.000,00

Jumlah Penggunan ……………………………. Rp.  700.000,00

C. Kenaikan Modal Kerja  …………………………………….. Rp.  505.400,00

3.2. Analisis Sumber dan Penggunan Kas

 

3.2.1. Pengertian Analisis Sumber dan Penggunaan Kas

Analisis sumber dan penggunaan kas adalah analisis laporan

keuangan yang bertujuan untuk mendapatkan informasi tentang
perubahan uang kas perusahaan serta sebab-sebab perubahan tersebut
yang dikenal dengan sumber  dan penggunaan kas pada suatu periode.

Informasi ini penting untuk menilai kemampuan perusahaan dalam

menge-lola uang kas untuk membiayai operasi perusahaan. Uang kas
adalah aktiva yang paling likuid. Sediaan uang kas yang terlalu over
sangat tidak efisien  dan sediaan uang kas yang terlalu  under sangat
mengganggu kelancaran operasi perusahaan.

Untuk itu, yang menjadi sumber dan penggunaan kas adalah akun-akun
selain (di luar) akun kas.

Sumber Penerimaan Kas:

– Hasil penjualan investasi jk panjang dan aktiva tetap dengan tunai.

– Penjualan (emisi) saham perusahaan dengan tunai.

– Penerimaan pinjaman, baik jk pendek (wesel) maupun jk panjang (obl

& hipotek).

– Penjualan tunai surat-surat berharga  (efek-efek).

– Penerimaan piutang, baik piutang dagang maupun piutang wesel.

– Penerimaan lain-lain: pendapatan sewa/ bunga/ penerimaan hadiah

dll.

Penggunaan Kas:

– Pembelian tunai saham/ obligasi utk invest jk pendek dan jk panjang.

– Pembelian tunai aktiva tetap

– Pembelian tunai saham/ obligasi perusahaan yang beredar.

– Pembelian tunai barang dagangan.

– Pembayaran biaya operasi, seperti: upah & gaji, bunga, premi asuransi
dll.

– Pembayaran deviden, pajak, denda dll.

3.2.2. Prosedur Analisis Sumber dan Penggunaan Kas

–  Menentukan besarnya perubahan uang kas

–  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas

–  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas

–  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas.

3.2.3. Soal dan Penyelesaian Analisis

Sumber dan Penggunaan Kas

Soal:

PT. NUSANTARA  memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan

sbb:

PT. NUSANTARA

NERACA YANG DIPERBANDINGKAN

31 Desember 2003 dan 2004

31 Desember
Naik/ Turun *
2003 2004
 Kas

Piutang  Rp.   545.500,00  Rp.   919.700,00  Rp. 374.200,00

Dagang
Rp.1.324.200,00 Rp.1.612.800,00 Rp. 288.600,00
Piutang Wesel
Rp.   500.000,00 Rp.   250.000,00 Rp. 250.000,00*
Persediaan
Rp.   951.200,00 Rp.1.056.500,00 Rp. 105.300,00
Persekot Biaya
Rp.     46.000,00 Rp.    37.000,00 Rp.     9.000,00*
Tanah
Rp.   200.000,00 Rp.   200.000,00 —
Gedung
Rp.1.600.000,00 Rp.2.000.000,00 Rp. 400.000,00
Ak. Pny
(Rp.  225.500,00) (Rp.   261.000,00) (Rp.  35.500,00)
Gedung
Rp.   700.000,00 Rp.   850.000,00 Rp. 150.000,00
Alat Kantor
(Rp.  153.000,00) (Rp.   201.000,00) (Rp.   48.000,00)
Ak. Pny Alt
Kant

Jumlah
Rp. 5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00
Hutang Dagang
Rp.   655.000,00 Rp.   552.200,00 Rp. 102.800,00*
Hutang Wesel
Rp.   150.000,00 Rp.   125.000,00 Rp.   25.000,00*
Hutang Gaji
Rp.   312.000,00 Rp.   443.500,00 Rp. 131.500,00
Hutang
Obligasi Rp.   600.000,00 Rp.   450.000,00 Rp. 150.000,00*

Modal Saham Rp.2.000.000,00 Rp.2.600.000,00 Rp. 600.000,00

Laba Yg Rp.1.771.400,00 Rp.2.293.300,00 Rp. 521.900,00

Ditahan

Jumlah
Rp.5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00
Diminta: Buatlah laporan sumber dan penggunaan uang kas!

Penyelesaian:

–  Menentukan besarnya perubahan uang kas:

Ada kenaikan uang kas sebesar ………………………………… Rp. 374.200,00

–  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas:

Sumber kas berasal dari:

1. Hasil  operasi tahun  2004:

Laba bersih …………………………………………………Rp.  521.900,00

Ditambah dengan:

Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00

Penurunan Persekot biaya………………Rp.    9.000,00

Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00

Depresiasi Aktiva tetap ……………….. Rp.  83.500,00

Rp.  474.000,00

Rp.  995.900,00

Dikurangi dengan:

Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00

Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00

Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00

Penurunan Hutang wesel ………………..Rp.  25.000,00

Rp.  521.700,00

Rp.  474.200,00

2. Penjualan Modal saham  ……………………………………Rp.  600.000,00

Jumlah sumber penerimaan kas …………………………..Rp.1.074.200,00

–  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas:

Penggunaan  kas untuk:

1. Pembelian Gedung …………………………………………Rp. 400.000,00

2. Pembelian Alat kantor……….……………………………. Rp. 150.000,00

3. Pembayaran Hutang obligasi…………….…………………Rp. 150.000,00

Jumlah penggunaan kas ……………………………………….Rp.

700.000,00                          

–  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas:

PT. NUSANTARA

LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS

Periode yang berakhir  31 Desember 2004

Sumber kas berasal dari:

1. Hasil  operasi tahun  2004:

Laba bersih …………………………………………………Rp.  521.900,00

Ditambah dengan:

Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00

Penurunan Persekot biaya………………Rp.    9.000,00

Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00

Depresiasi Aktiva tetap ……………….. Rp.  83.500,00

Rp.  474.000,00

Rp.  995.900,00

Dikurangi dengan:

Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00

Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00

Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00

Penurunan Hutang wesel ………………..Rp.  25.000,00

(Rp.  521.700,00)

Rp.  474.200,00

2. Penjualan Modal saham  ……………………………………Rp.  600.000,00

Jumlah sumber penerimaan kas ……………………………Rp.1.074.200,00

Penggunaan  kas untuk:

1. Pembelian Gedung ………………….… Rp.  400.000,00

2. Pembelian Alat kantor……….………… Rp.  150.000,00

3. Pembayaran Hutang obligasi……………Rp.  150.000,00

Jumlah penggunaan kas …………………………………..(Rp.  

700.000,00)                          

                               K  e  n  a  i  k  a  n     k  a s ……………..  Rp.   374.200,00

 Advertisements

REPORT THIS AD

Create a free website or blog at WordPress.com.