PEDOMAN AUDIT INTERNAL

KLINIK PRATAMA RAWAT INAP

SURYA MEDIKA LAMONGAN
2019

1
 KATA PENGANTAR

Puji syukur kita panjatkan kehadirat Allah SWT, Tuhan Yang Maha Esa yang telah

melimpahkan berkat dan rahmat-Nya sehingga penyusunan Pedoman Audit internal Klinik Surya

Medika Lamongan tahun 2019 dapat terselesaikan. Keberadaan Pedoman audit Internal ini bagi

Klinik Surya Medika Lamongan sangat penting sekali karena akan memberikan panduan secara

rinci terhadap seluruh gerak langkah yang terkait dengan Sistem Manajemen Mutu di Klinik

Surya Medika Lamongan.

Pedoman Audit Internal ini juga merupakan sebuah persyaratan yang sangat penting bagi

pelaksanaan Akreditasi Klinik Surya Medika Lamongan sebagai sebuah klinik dengan

menjalankan sistem klinik akreditasi. Secara umum ruang lingkup Pedoman Audit internal ini

meliputi seluruh penataan Sistem Manajemen Mutu di Klinik Surya Medika Lamongan mulai

dari perencanaan, pelaksanaan sampai terhadap evaluasinya.

Penyusunan Pedoman Audit internal ini tentu masih memerlukan perbaikan karena memang

Pedoman Audit internal adalah bersifat dinamis dan bahkan harus selalu diperbaiki secara terus

menerus seiring dengan perkembangan di Klinik Surya Medika Lamongan. Harapannya Pedoman

Audit internal yang dimiliki Klinik Surya Medika Lamongan ini benar-benar diimplementasikan

oleh seluruh penanggung jawab dan unit/program serta pelaksana terkait pada Klinik Surya

Medika Lamongan.

Lamongan, ...............Mei 2019

TIM AUDIT INTERNAL

KETUA

Siska Desi Ariyani, S.Farm., Apt

2
 DAFTAR ISI

PEDOMAN AUDIT INTERNAL ..................................................................................................................1

KATA PENGANTAR ...................................................................................................................................2

DAFTAR ISI ..................................................................................................................................................3

BAB 1 PENDAHULUAN ..........................................................................................................................5

BAB 2 GAMBARAN UMUM KLINIK ....................................................................................................6

2.1 Profil Organisasi.......................................................................................................................... 6

BAB 3 VISI,MISI,TUJUAN,MOTTO DAN TATA NILAI KLINIK .......................................................7

3.1 Visi .............................................................................................................................................. 7

3.2 Misi ............................................................................................................................................. 7

3.3 Tujuan ......................................................................................................................................... 7

3.4 Slogan.......................................................................................................................................... 7

3.5 Tata Nilai..................................................................................................................................... 7

BAB 4 STRUKTUR ORGANISASI KLINIK ...........................................................................................8

BAB 5 STRUKTUR ORGANISASI TIM AUDIT INTERNAL ...............................................................9

BAB 6 TUGAS, TANGGUNG JAWAB DAN WEWENANG ...............................................................10

6.1 Tugas Tim Audit Internal .......................................................................................................... 10

6.2 Tanggungjawab Tim Audit Internal .......................................................................................... 10

6.3 Wewenang Tim Audit Internal .................................................................................................. 10

BAB 7 TATA HUBUNGAN KERJA ......................................................................................................11

7.1 Audit Internal ........................................................................................................................... 11

7.2 Essensi Audit ............................................................................................................................. 11

7.3 Aktifitas Audit ........................................................................................................................... 11

7.4 Merencanakan Dan Melaksanakan Audit Internal .................................................................... 12

7.4.1 Tahapan Audit Internal. ....................................................................................................... 12

7.4.2 Penyusunan Rencana Audit.................................................................................................. 12

7.4.3 Pengumpulan Data ............................................................................................................... 12

3
 7.4.4 Analisis Data ........................................................................................................................ 13

BAB 8 KEGIATAN ORIENTASI ...........................................................................................................14

8.1 Orientasi pegawai baru .............................................................................................................. 14

8.2 Orientasi pegawai lama ............................................................................................................. 14

BAB 9 PERTEMUAN DAN EVALUASI ...............................................................................................15

BAB 10 PELAPORAN ..............................................................................................................................16

BAB 11 PENUTUP ....................................................................................................................................17

4
 BAB 1 PENDAHULUAN

Untuk menilai kinerja pelayanan di Klinik Surya Medika Lamongan maka perlu
dilakukan audit internal. Dengan adanya audit internal akan dapat diidentifikasi kesenjangan
kinerja yang menjadi masukan untuk melakukan perbaikan dan penyempurnaan baik pada sistem
pelayanan maupun sistem manajemen.

Audit internal dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Pimpinan Klinik
Surya Medika Lamongan dengan berdasarkan pada standar kinerja dan standar akreditasi yang
digunakan.

Pada dasarnya audit merupakan instrumen bagi manajemen untuk membantu mencapai
visi, misi dan tujuan organisasi dengan cara mendapatkan data dan informasi faktual dan
signifikan berupa data, hasil analisa, penilaian, rekomendasi auditor sebagai dasar pengambilan
keputusan, pengendalian manajemen, perbaikan dan atau perubahan.

Audit merupakan kegiatan mengumpulkan informasi faktual dan signifikan melalui

interaksi secara sistematis (pemeriksaan, pengukuran dan penilaian yang berujung pada penarikan
kesimpulan), objektif dan terdokumentasi yang berorientasi pada azas penggalian nilai atau
manfaat dengan cara membandingkan antar standar yang telah disepakati bersama dengan apa
yang dilaksanakan/diterapkan di lapangan.

Audit merupakan proses yang sistematis, mandiri, dan terdokumentasi untuk memperoleh
bukti audit dan menilai secara objektif untuk menentukan sejauh mana kriteria audit telah
dipenuhi.

Kriteria audit adalah kriteria yang digunakan untuk melakukan audit berdasarkan standar
yang digunakan dalam penilaian audit.

Pengambilan keputusan untuk perbaikan, meningkatkan efisiensi dan efektifitas fungsi

organisasi.

5
 BAB 2 GAMBARAN UMUM KLINIK

2.1 Profil Organisasi

a. Gambaran Umum Organisasi

Klinik Surya Medika terletak di Jl. Raya Mantup KM 14, Dusun Pelang masuk dalam wilayah

Kabupaten Lamongan. Klinik Surya Medika menempati lokasi di Kelurahan/Desa Pelang,

Kecamatan Kembangbahu Kabupaten Lamongan, Jawa timur. Sejak awal berdirinya sampai

sekarang, Klinik Surya Medika telah mengalami beberapa peningkatan baik mengenai fisik

bangunan, sarana dan prasarana Klinik Surya Medika, status hingga peningkatan jumlah

sumber daya manusianya.

Klinik Surya Medika terletak di Jl. Raya Mantup KM 14, Kecamatan Kembangbahu mulai

berdiri pada bulan Februari 2014 dengan Surat Keputusan Bupati Nomor

442/599/Kep./413.215/2014.

6
 BAB 3 VISI,MISI,TUJUAN,MOTTO DAN TATA NILAI KLINIK

3.1 Visi
Visi Klinik Surya Medika Lamongan adalah:
Menjadi klinik pratama yang unggul dalam memberikan pelayanan berkualitas dan islami
sebagai perwujudan ibadah kepada Allah SWT.

3.2 Misi
Dalam rangka mewujudkan visi sebagaimana tersebut di atas, Klinik Surya Medika
Lamongan memiliki 3 (tiga) misi sebagai berikut:
a. Memberikan pelayanan kesehatan yang profesional dan islami;
b. Mengembangkan sumber daya manusia yang berwawasan tinggi melalui pendidikan
dan pelatihan;
c. Memberikan pelayanan kesehatan yang terjangkau untuk semua lapisan masyarakat.

3.3 Tujuan
a. Meningkatkan derajat kesehatan masyarakat;
b. Meningkatkan pengetahuan tentang kesehatan;
c. Menggembirakan dakwah islam demi terciptanya masyarakat yang madani.

3.4 Slogan
Slogan Klinik Surya Medika Lamongan adalah:
“RAMAH, CEPAT, AKURAT DAN BERSAHABAT”

3.5 Tata Nilai

Dalam mengembangkan budaya pelayanan yang baik di Klinik Surya Medika Lamongan
telah disepakati oleh seluruh karyawan yaitu tata nilai Klinik Surya Medika Lamongan
dengan meliputi:
1. ISLAMI
2. PROFESIONAL adalah cara kerja petugas Klinik Surya Medika secara profesional dalam
melakukan pelayanan di Klinik.
3. KERAMAHAN adalah sikap petugas Klinik Surya Medika yang ramah dalam melaksanakan
pelayanan baik itu pelayanan yang berhubungan dengan kegiatan di dalam gedung maupun di
luar gedung Klinik.
4. KEJUJURAN adalah sikap jujur petugas Klinik Surya Medika dalam memberikan pelayanan
di Klinik.
5. KOMITMEN adalah sikap petugas Klinik Surya Medika yang berkomitmen menjalankan
setiap tugas yang menjadi kewajibannya

7
 BAB 4 STRUKTUR ORGANISASI KLINIK

Pemilik
Klinik Surya Medika Lamongan

Pimpinan Kepala Puskesmas

Klinik Surya Medika Lamongan Kembangbahu

Bidang Pelayanan Klinis Bidang Administrasi dan

Keuangan

Unit Unit Unit Unit Unit Unit Unit

Gawat Darurat Rawat Inap Rawat Jalan Penunjang TU dan RM Rumah Keuangan
Medis Tangga

Gambar 1. Bagan Struktur Organisasi Klinik

Pemilik : Munadi, S.Kep.,Ns

Pimpinan : dr. Irni Yusnita
Bidang Pelayanan Klinis : dr. Ananda Arantika Widi Asmara
Bidang Administrasi dan Keuangan : drg. Hermin Sulityorini
Unit Gawat Darurat : dr. Aqita Islamia
Unit Rawat Jalan : Subekan, S.Kep., Ns
Unit Rawat Inap : Bayu Kurniawan, S.Kep.,Ns
Unit Penunjang : Siska Desi A, S.Farm., Apt
Unit Tata Usaha dan Rekam Medis : Heri Efendi, A.Md
Unit Rumah Tangga : M. Ridwan Yusuf, S.Pd
Unit Keuangan : Sintia Fatkus Sa’adah, S.Ak

8
 BAB 5 STRUKTUR ORGANISASI TIM AUDIT INTERNAL

Pemilik
Klinik Surya Medika Lamongan

Pimpinan
Klinik Surya Medika Lamongan

Ketua Tim Audit Internal

Sekretaris Tim Audit

Anggota

Tabel 1. Personalia Tim Audit Internal

No Jabatan Nama Keterangan
1. Ketua Siska Desi Ariyani, S.Farm., Apt Apoteker
2. Sekretaris Tim Audit Cholifah, Amd.Keb Bidan
3. Anggota Nia Astini, Amd.Kep Perawat
Vandra Ringga, S.Kep.,Ns Perawat

9
 BAB 6 TUGAS, TANGGUNG JAWAB DAN WEWENANG

6.1 Tugas Tim Audit Internal

1. Bertugas dalam mengkoordinasi dan melakukan pelaksanaan kegiatan audit internal
secara terjadwal terhadap indikator mutu dan kinerja yang telah ditetapkan di Klinik
Surya Medika Lamongan.
2. Bertugas dalam mengkoordinasi dan melakukan pelaksanaan kegiatan audit internal
secara situasional dalam keadaan tertentu atas dasar persetujuan Tim Manajemen Mutu
dan Pimpinan Klinik Surya Medika Lamongan.
3. Bertugas membudayakan kegiatan perbaikan mutu dan kinerja secara
berkesinambungan melalui kegiatan audit sehingga akan menjamin pelaksanaan
kegiatan perbaikan mutu dan kinerja di Klinik Surya Medika Lamongan.

6.2 Tanggungjawab Tim Audit Internal

1. Bertanggungjawab kepada Pimpinan Klinik Surya Medika Lamongan dalam
melaksanakan audit dan meningkatkan mutu dan kinerja baik input, proses maupun
output.
2. Bertanggungjawab kepada Pimpinan Klinik Surya Medika Lamongan terhadap
terlaksananya program dan kegiatan audit internal.

6.3 Wewenang Tim Audit Internal

1. Berwenang dalam melakukan audit kepada program dan unit prioritas namun terbatas
pada imdikator mutu dan kinerja Klinik Surya Medika Lamongan.
2. Berwenang dalam menyusun pedoman audit internal serta menentukan langkah-
langkah pelaksanaan kegiatan audit internal.

10
 BAB 7 TATA HUBUNGAN KERJA

7.1 Audit Internal

Dikenal ada dua jenis audit, yaitu: audit eksternal dan audit internal. Audit eksternal adalah
penilaian yang dilakukan oleh pihak di luar organisasi menggunakan standar tertentu. Akreditasi
klinik merupakan salah bentuk audit eksternal yang dilakukan berdasarkan standar akreditasi oleh
Komisi Akreditasi Fasilitas Pelayanan Kesehatan Primer. Audit internal adalah suatu proses
penilaian yang dilakukan di dalam suatu organisasi oleh auditor internal yang juga adalah
karyawan yang bekerja pada organisasi tersebut, untuk kepentingan internal organisasi tersebut.

7.2 Essensi Audit

Untuk mencapai tujuan dan memperoleh manfaat tersebut, maka audit perlu dilaksanakan
dengan pendekatan sebagai berikut:

1. Proses interaktif
2. Kegiatan sistematis: direncanakan, dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikan
secara efisien
3. Dilakukan dengan azas manfaat
4. Dilakukan secara objektif
5. Berpijak pada fakta dan kebenaran
6. Melibatkan proses analisis/evaluasi/penilaian/pengujian
7. Bermuara pada pengambilan keputusan
8. Dilaksanakan berdasar azas/standar/kriteria tertentu
9. Merupakan kegiatan berulang
10. Menghasilkan laporan

7.3 Aktifitas Audit

Proses pelaksanaan audit terdiri dari kegiatan untuk memastikan (konfirmasi dan
verifikasi); menilai (mengevaluasi dan mengukur); dan merekomendasi (memberikan
saran/masukan). Ketiga kegiatan ini umumnya dilakukan oleh auditor dengan cara:

a. Telaah dokumen

b. Observasi

c. Meminta penjelasan dari audit (yang diaudit)

d. Meminta peragaan dilakukan oleh audit

e. Membandingkan kenyataan dengan standar/kriteria

f. Meminta bukti atas suatu kegiatan/transaksi

11
 g. Pemeriksaan secara fisik terhadap fasilitas

h. Pemeriksaan silang (cross-check)

i. Mengakses catatan yang disimpan audit

j. Mewawancarai auditee

k. Menyampaikan angket survey

l. Menganalisis data

7.4 Merencanakan Dan Melaksanakan Audit Internal

7.4.1 Tahapan Audit Internal.
Audit Internal dilaksanakan mengikuti empat tahapan sebagai berikut:

Tahap I: Penyusunan rencana audit: menentukan unit-unit kerja yang akan diaudit,
tujuan audit, jadual audit, dan menyiapkan instrumen audit.

Tahap II: Tahap pengumpulan data dengan menggunakan instrumen audit yang disusun
berdasarkan standar tertentu (misalnya standar akreditasi, standar/pedoman
program, standar pelayanan mini mal, standar/indikator kinerja) untuk
mengukur tingkat kesesuaian terhadap standar tersebut.

Tahap III: Tahap analisis data audit, perumusan masalah, prioritas masalah, dan rencana
tindak lanjut audit.

Tahap IV: Tahap pelaporan dan diseminasi hasil audit.

7.4.2 Penyusunan Rencana Audit.

Dalam merencanakan audit harus ditetapkan

a. Tujuan audit: untuk melakukan penilaian kinerja dibandingkan dengan standar

tertentu.

b. Lingkup audit: menjelaskan unit kerja yang akan diaudit

c. Objek audit: menjelaskan apa saja yang akan diaudit

d. Alokasi waktu: menjelaskan berapa lama audit akan dilakukan dan penjadualannya

e. Metoda audit: metoda yang akan digunakan pada saat melakukan audit

f. Persiapan audit: persiapan auditor, penetapkan kriteria audit, dan penyusunan

instrumen audit.

7.4.3 Pengumpulan Data

Pengumpulan data pada pelaksanakan audit dilakukan dengan berbagai metoda, antara
lain adalah:
12
 a. Mengamati proses pelaksanakan kegiatan

b. Meminta penjelasan kepada audit

c. Meminta peragaan oleh audit

d. Memeriksa dan menelaah dokumen

e. Memeriksa dengan menggunakan instrumen daftar tilik

f. Mencari bukti-bukti

g. Melakukan pemeriksaan silang

h. Mewawancarai auditee

i. Mencari informasi dari sumber luar

j. Menganalisis data dan informasi

k. Menarik Kesimpulan

7.4.4 Analisis Data

Analisis data dilakukan dengan cara membandingkan fakta yang diperoleh pada waktu
proses pengumpulan data dengan kriteria audit yang telah ditetapkan. Bila ditemukan
kesenjangan antara fakta dengan kriteria audit, maka auditor bersama audit melakukan analisis
lebih lanjut untuk mengenal penyebab timbulnya kesenjangan.

13
 BAB 8 KEGIATAN ORIENTASI

Kegiatan orientasi dilakukan terhadap semua pegawai baik pegawai yang baru maupun
lama, dengan ketentuan sebagai berikut;

8.1 Orientasi pegawai baru

Orientasi pegawai baru dilakukan terhadap pegawai yang baru diangkat di Klinik Surya
Medika Lamongan. Lama orientasi dilakukan terhadap pegawai baru selama 7 hari dengan
ketentuan :

a. hari pertama dilakukan orientasi oleh Pimpinan Klinik Surya Medika Lamongan dengan
menjelaskan hal-hal strategis berupa Visi, Misi, Tujuan, Tata Nilai dan Peran klinik.
b. Orientasi hari ke dua dilakukan oleh Kepala bagian Tata usaha dengan materi yang
diberikan adalah terkait dengan hal-hal kepegawaian, Tata Tertib, Kedisiplinan serta Hak
dan Kewajiban Pegawai.
c. Orientasi hari ke tiga dan Ketujuh dilakukan oleh unit /program masing-masing sesuai
dengan bidang tugas pelaksana yang dilakukan orientasi.

8.2 Orientasi pegawai lama

Orientasi pegawai lama dilakukan kepada seluruh pegawai yang telah bekerja di Klinik
Surya Medika Lamongan yang mendapatkan perubahan atau tugas tambahan sebagai pelaksana
dan penanggungjawab yang baru.

Orientasi dilakukan selama tiga hari yaitu terhadap program/unit sesuai dengan bidang
tugas pelaksana/penanggung jawab yang bersangkutan.

14
 BAB 9 PERTEMUAN DAN EVALUASI

Hasil audit perlu dilaporkan kepada pucuk pimpinan dan kepada unit yang diaudit.
Dalam laporan audit harus memuat:

1. Latar belakang dilakukan audit: menjelaskan mengapa perlu dilakukan audit

2. Tujuan audit: menjelaskan tujuan dilaksanakan audit

3. Lingkup audit: menjelaskan unit yang diaudit

4. Objek audit: menjelaskan apa saja yang diaudit

5. Standar/Kriteria yang digunakan untuk melakukan audit

6. Auditor: menjelaskan siapa yang melaksanakan kegiatan audit

7. Proses audit: menjelaskan metoda, proses pelaksanaan audit dan jadual pelaksanaan audit

8. Hasil dan analisis hasil audit: menjelaskan temuan audit dan analisis mengapa terjadi
kesenjangan terhadap standar/kriteria yang ditetapkan

9. Rekomendasi dan batas waktu penyelesaian yang disepakati oleh audit: berdasarkan hasil
audit, auditor diwajibkan untuk memberikan rekomendasi perbaikan dengan adanya
kesepatan dari pihak audit untuk menyelesaikannya.

15
 BAB 10 PELAPORAN

Hasil audit internal harus dilaporkan kepada Pimpinan Klinik Surya Medika
Lamongan dan kepada unit yang diaudit. Hasil audit juga dilaporkan pada saat Rapat
Tinjauan Manajemen (RTM) untuk melaporkan hasil audit, tindak lanjut yang telah
dilakukan, kendala dalam perbaikan sehingga dapat memperoleh dukungan manajemen
dalam upaya perbaikan kinerja maupun perbaikan sistem manajemen/pelayanan.
Berdasarkan rekomendasi yang diberikan oleh auditor internal berdasarkan hasil
audit internal, unit kerja yang diaudit wajib melakukan tindak lanjut terhadap temuan
audit dalam bentuk upaya-upaya perbaikan.
Setelah memperoleh laporan hasil audit, Tim Manajemen Mutu harus mempelajari
laporan audit tersebut, untuk kemudian menyusun rencana perbaikan. Rencana perbaikan
disusun dengan batas waktu yang jelas, sehingga pelaksanaan perbaikan dapat dikerjakan
sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan atau disepakati bersama dengan seluruh pihak
terkait.
Pada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, Tim Manajemen Mutu dapat
melakukan monitoring kegiatan-kegiatan tindak lanjut yang dilakukan oleh pelaksana dan
memberikan arahan atau bimbingan jika diperlukan.
Hasil perbaikan wajib dilaporkan oleh Tim Manajemen Mutu kepada pucuk
pimpinan dan disampaikan tembusan kepada auditor internal.

16
 BAB 11 PENUTUP

Demikian Pedoman Audit Internal dibuat dan telah disahkan oleh Pimpinan Klinik Surya Medika
untuk dijadikan acuan dalam bertindak dan mengambil keputusan dalam rangka menjalankan sistem serta
tugas dan tanggung jawab masing-masing sesuai dengan kapasitas dan wewenang yang telah diberikan.

Bagi kami, Klinik Surya Medika lolos dalam Penilaian Akreditasi dan mendapat Sertifikasi
Akreditasi, bukan merupakan hasil akhir dari proses implementasi mutu, tetapi merupakan awal dari
penerapan kualitas secara sistematis dan terorganisir karena Total Sistem Mutu terdiri dari aspek
pelaksanaan implementasi sistem kualitas dan peningkatan kualitas secara terus menerus

Harapan kami komitmen yang sudah terbentuk tetap terjaga dan tetap kokoh sehingga
improvement learning selalu berjalan untuk memenuhi tuntutan konsumen global.

Lamongan, ..................... 1440 H

15 Juni 2019 M

PIMPINAN KLINIK TIM AUDIT INTERNAL

dr. Irni Yusnita Siska Desi Ariyani, S.Farm., Apt

NRP. 0114001 NRP. 0417016

17
 DAFTAR PUSTAKA

Akmal. 2009. Pemeriksaan Manajemen Internal Audit Edisi Kedua. Jakarta: PT Indeks
Jakarta.
Amin Widjaja Tunggal. 2008. Pokok-Pokok Audit Internal. Jakarta: Harvarindo.
Depkes RI, 2009. Buku Pedoman Standar Kesehatan dan Keselamatan Kerja Rumah Sakit
(K3RS) Tahun 2009. Jakarta.

Edwards, J.E., C. Scott, J., Raju, N.S., 2003. The Human Resources Program-Evaluation
Handbook. Sage Publications, Inc, California.

Grensing, P.L., 2006. Human Resources Book (Manajemen Sumber Daya Manusia Untuk
Bisnis), I, Cetakan ke 1. ed. Prenada Media, Jakarta.

Hiro Tugiman. 1997. Pengendalian Internal Audit. Yogyakarta: Kanisius.

Hiro Tugiman. 2006. Standar Profesi Audit Internal. Yogyakarta: Kanisius.

Kemenkes RI, 2008. Standar Pelayanan Minimum Rumah Sakit, in: Pertama. Sekretariat Negara
RI, Jakarta.

Kesehatan RI, K., 2009. PMK 971, Standar Kompetensi Pejabat Struktural Kesehatan.pdf.

Mathis, R.L., Jackson, J.H., 2004. Human Resource Management (Manajemen Sumber Daya
Manusia), Edisi Ke-10. ed. Cengage Learning, Singapore.

Presiden RI, 2009. Undang Undang Nomor 44 Tahun 2009 Tentang Rumah Sakit.

Supriyantoro, Radjab N., C., Sutoto, Hermawan, S., Atmodjo, D., 2011. Standar Akreditasi
Rumah Sakit, edisi 1. ed. Jakarta.

18