PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31

Desember 2018
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2018
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,
Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode tidak langsung)
d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
 UD. QUANTUM SEJAHTERA
TRIAL BALANCE
PER 31 DESEMBER 2018

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp241.118.000
1-1200 Petty Cash Rp500.000
1-1300 Accounts Receivable Rp658.530.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp14.500.000
1-1500 Inventory Rp570.000.000
1-1600 Store Supplies Rp14.500.000
1-1700 Prepaid insurance Rp12.000.000
1-1800 Prepaid rent Rp24.000.000
1-1900 Prepaid tax Rp89.000.000
1-1910 PPN Income Rp119.780.000
1-2100 Stock investment Rp70.000.000
1-3100 Equipment at Cost Rp60.000.000
1-3110 Equipment Accum Dep Rp4.800.000
2-1100 Master card Rp0
2-1200 Account Payable Rp717.420.000
2-1400 PPN Payable Rp0
2-1500 PPN outcome Rp139.350.000
2-2100 Bank BCA Loan Rp285.000.000
3-1100 Tn. Adam Capital Rp400.430.000
3-1200 Tn. Adam drawing Rp23.100.000
4-1100 Sales Rp1.553.500.000
4-1200 Sales Return Rp66.000.000
4-1300 Sales discount Rp32.422.000
5-1100 Cost of Goods sold computer Rp1.147.800.000
5-1200 Freight paid Rp5.720.000
5-1300 Purchase discount Rp34.680.000
6-1100 Advertising expense Rp1.850.000
6-1200 Tel & elec. expense Rp6.550.000
6-1300 Store supplies expense Rp12.150.000
6-1400 Bad debt expense Rp3.600.000
6-1450 Spoilage expenses Rp8.500.000
6-1500 Depreciation expense Rp4.800.000
6-1600 Insurance expense Rp6.000.000
6-1700 Rent expense Rp22.000.000
6-1800 Wages and salaries expense Rp49.500.000
6-9000 Other operating expense Rp8.300.000
8-1100 Interest revenue Rp30.000.000
8-1200 Dividend income Rp62.180.000
8-1300 Gain loss on sale of stock Rp5.600.000
8-1400 Freight collected Rp19.025.000
8-1500 Late fees collected Rp5.000.000
9-1100 Interest expense Rp8.515.000
9-1200 Bank service charges Rp3.300.000
9-1300 Late fee paid Rp1.950.000

Rp3.271.485.000 Rp3.271.485.000

Dokumen Transaksi No. 31

UD. QUANTUM COMPUTER
Jl. Surya Kencana No. 10
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2018

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Adam
Isi Memo Hasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory (laptop) yang rusak
dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada.
Perincian barang rusak sbb:
1 unit LM300 Lenovo-300 harga Rp16.000.000,-/ per unit
1 unit HM500 HP-500 harga Rp12.500.000,-/ per unit

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Adam) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 32

UD. QUANTUM COMPUTER

Jl. Surya Kencana No. 10
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2018

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Adam
Isi Memo Telah diterima Rekening koran dari Bank Permata per tanggal 31
Desember 2018.
Interest Revenue Rp3.000.000,00
Bank Service Charge Rp 250.000,00

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Adam) (………………)

Dokumen Transaksi No. 33

UD. QUANTUM COMPUTER

Jl. Surya Kencana No. 10
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2018

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Adam
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode :
- Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp7.000.000,-
- Beban sewa toko Des 2018 Rp5.000.000,-
- Beban Asuransi Des 2018 Rp2.000.000,-
- Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo per 31 Des
2018

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Adam) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 34

UD. QUANTUM COMPUTER

Jl. Surya Kencana No. 10
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2018

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Adam
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 2018 :
- Equipment Rp1.200.000,-

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Adam) (………………)

Dokumen Transaksi No. 35

UD. QUANTUM COMPUTER

Jl. Surya Kencana No. 10
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Supriyadi
Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan dengan menggunakan PP
No.46 sebesar 1% bila diketahui besarnya peredaran bruto adalah
Rp971.078.000,-

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Adam) (………………)