AKUNTANSI SYARIAH

RESUME JURNAL MUSHARAKAH MUTANAQISAH HOME FINANCING: A

REVIEW OF
LITERATURES AND PRACTICES OF ISLAMIC BANKS IN MALAYSIA

Oleh :
Cahayu Arum Min T. 17080694078
S1 Akuntansi 2017 B

Dosen :
Mariana, S.Pd, M.Ak

Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi
Universitas Negeri Surabaya
2020
 REUMSE
Makalah ini menganalisa praktek perbankan Syariah di Malaysia dalam pembiayaan
rumah. Bank Syariah di Malaysia menerapkan sistem tertentu yang dikenal dalam
pembiayaan rumah. Yang paling populer adalah Bay ' BI Thaman ' Aajil (BBA) dan
Musharakah Mutanaqisah (MM).
Musharakah Mutanaqisah (MM) II dianggap lebih nyaman, lebih baik sesuai dengan
peraturan Syari'at. Oleh karena itu, para ulama cenderung lebih memilih MM atas BBA. .
Musharakah Mutanaqisah adalah kontrak kemitraan antara dua pihak, di mana satu pasangan
secara bertahap membeli seluruh bagian properti. Penelitian ini menggunakan metode
kualitatif berdasarkan pada literatur modern, database dan situs resmi dari bank yang relevan
di Malaysia. Serta menggunakan metode analisis kritis untuk menganalisa praktek yang ada
dari Bank Islam di Malaysia dan untuk melihat secara kritis jika sesuai dengan prinsip
Syariah yang ketat. Hal ini juga mengikuti pendekatan komparatif karena membandingkan
pembiayaan rumah MM dengan praktik umum pembiayaan rumah di Malaysia dan di tempat
lain seperti BBA.
Musharakah Mutanaqisah kontrak ini adalah kombinasi dari kemitraan bisnis,
membeli dan menjual saham properti dan Leasing. (Kuwait Finance House, 2009). Terdapat
4 bank yang meyediakan pembiayaan rumah dengan akad musharakah mutanaqisah yaitu
RHB Islamic Bank, Kuwait Finance House (Malaysia), Maybank Islamic Berhad and
Citibank Malaysia. Dalam Maybank Islam, fitur operasional dari MM adalah sebagai berikut
Klien dan Bank membuat kemitraan antara mereka untuk mendapatkan modal untuk membeli
properti. Berikut langkah-langkahnya:
1. Pelanggan dan Bank menjadi pemilik properti berdasarkan rasio pembayaran dalam
membeli properti.
2. Bank sewa yang berbagi ke klien dan mengambil sewa bulanan untuk periode yang
telah ditentukan. Klien membeli Bank ‟ s berbagi langkah demi langkah.
3. Akhirnya, Bank ‟ s berbagi berakhir dan klien mendapatkan kepemilikan penuh dari
properti.
Prinsip Syariah untuk kontrak MM
Terdapat perbedaan pendapat antar ulama syariah dengan beberapa sarjana. Dimana
ulama menyepakati keabsahan kontrak penjualan yang dikombinasikan dengan kontrak sewa.
Namun beberapa sarjana tidak setuju dengan validitas kontrak MM. Bagi mereka, itu harus
dinyatakan tidak sah karena mengandung beberapa unsur keraguan. Akhirnya Namun, para
peneliti mengusulkan beberapa prinsip dan pedoman yang perlu diamati secara ketat,
sehingga kontrak ini tidak melebihi batas Syariah dan tidak mendapatkan berasimilasi dengan
kontrak berdasarkan bunga. Berikut prinsip dan pedoman kontrak MM:
1. Barang harus ada. Jadi, properti yang tidak hadir atau dipinjamkan tidak
diperbolehkan untuk bertransaksi.
2. Proporsi keuntungan harus ditentukan dan keuntungan akan sebanding dengan jumlah
uang.
3. Baik pemodal dan klien harus berbagi keuntungan dan kerugian properti.
 4. Dewan Penasehat Shari'ah harus memiliki hak untuk memantau kontrak.
5. Kontrak kemitraan dan kontrak penjualan harus dilakukan secara terpisah, dan tidak
secara kolektif.
6. Janji yang mengikat dapat diambil dari satu pasangan untuk membeli pangsa mitra
lain secara bertahap.
Perbandingan antara BBA dan MM

BBA
Jenis utang pembiayaan yang mirip dengan
pinjaman konvensional.
Kembalinya BBA adalah harga jual tetap
yang tidak dapat diubah.
Klien berkewajiban untuk membayar jumlah
yang tetap
Klien memiliki rumah segera setelah
kontrak
BBA hanya diperbolehkan di Malaysia dan
negara-negara Asia Selatan
MM
Kepemilikan bersama dari properti
Kembalinya MM adalah sewa properti yang
dapat direvisi kapan saja.
Pelanggan dapat menarik kontrak di tengah
jika ia mendapat kesulitan
Dalam MM ia menjadi pemilik rumah
setelah masa jabatan
MM adalah kontrak yang diterima secara
global

Masalah Dalam Mengimplementasikan Pembiayaan Rumah Dengan Transaksi MM

Fluktuasi harga sewa rumah adalah masalah buruk yang harus dihadapi MM.
Biasanya, harga sewa meningkat dengan berlalunya waktu yang menempatkan pelanggan
menjadi kesulitan. Isu penting lainnya adalah janji dari klien untuk membeli saham Bank
secara bertahap sampai ia memiliki seluruh properti. Para ahli hukum Islam terbagi dalam
menentukan apakah pemenuhan janji ini wajib atau dianjurkan. Masalah penting lainnya
dalam kontrak ini adalah kerusakan properti. Jika properti rusak oleh klien karena kelalaian,
maka ia harus membayar kompensasi. Selain itu, jika kerusakan disebabkan oleh bencana
alam dan seterusnya, maka kedua mitra harus berbagi kerugian sesuai dengan proporsi
mereka sebagai kondisi kemitraan.
Meskipun MM memiliki beberapa kekurangan, manfaat yang luar biasa dan
kepentingan publik melampaui mereka. Sebagian besar Bank Malaysia masih menyediakan
pembiayaan rumah melalui kontrak BBA. Kami mendesak lebih banyak Bank Syariah akan
maju dan mengadopsi pembiayaan rumah MM untuk memberikan manfaat kepada klien dan
juga agar lebih sesuai dengan prinsip Syariah. Namun, beberapa aturan hukum terkait dengan
kontrak perbankan Syariah, pajak dan kepemilikan tanah perlu dimodifikasi untuk
mengimplementasikan MM. Selain itu, syari'ah ditentukan kondisi harus diamati dalam MM.
Jika tidak, itu tidak akan lain dari bayangan bunga pinjaman berbasis.