LATIHAN SOAL CA REVIEW

MANAJEMEN PERPAJAKAN
Dosen: Rosalina Yuri Anggraini, SE., MSA., Ak., CA

Pilihan Ganda. Jawablah soal berikut dan berikan alasannya (baik berupa perhitungan maupun
peraturan yang terkait)
1. Sanksi administrasi berupa bunga, denda, kenaikan berkenaan dengan pelaksanaan
peraturan perundang-undangan perpajakan :
a. Boleh dikreditkan sepanjang ada hubungannya dengan usaha menagih,
mendapatkan dan memelihara penghasilan
b. Tidak boleh dikreditkan dengan pajak terutang
c. Boleh dikreditkan sepanjang disebabkan bukan karena kesalahan Wajib Pajak
d. Boleh dkreditkan sepanjang memiliki bukti-bukti yang sah
e. Tidak ada jawaban yang benar

2. Berikut ini merupakan kewajiban wajib pajak, kecuali :

a. Mendaftarkan diri pada kantor DirJen Pajak
b. Menyampaikan surat pemberitahuan dalam bahasa Indonesia dengan mengunakan
mata uang selain rupiah yang diizinkan
c. Menyelenggarakan pembukuan bagi WP yang melakukan usaha baik WP OP
maupun WP Badan
d. Melaporkan beberapa Masa Pajak dalam 1 Surat Pemberitahuan Masa
e. Semua benar

3. Berikut ini yang tidak termasuk wajib pajak PPh Pasal 21 adalah …
a. Penerima uang pesangon
b. Penerima uang pensiun
c. Peragawati
d. Pejabat diplomatik Negara Asing
e. (a) dan (e) benar

4. Pengertian dari With Holding Taxes adalah …

a. Pembayaran pajak dilakukan sendiri
b. Pemeriksaan pajak dilakukan oleh pihak ketiga
c. Pemotongan pajak dilakukan oleh pihak ketiga
d. Pelaporan pajak dilakukan oleh sendiri
e. (a) dan (d) benar

5. Pemotongan pajak penghasilan yang dilakukan oleh Wajib Pajak tertentu yang
menggunakan norma perhitungan khusus seperti yang dilakukan oleh perusahaan
penerbangan internasional merupakan definisi dari pengenaan …
a. PPh pasal 15
b. PPh pasal 17
c. PPh pasal 22
d. PPh pasal 24
e. PPh pasal 25

6. Batas waktu pembayaran PPh Pasal 4 ayat (2) adalah …

a. Tanggal 10 masa berikutnya
b. Tanggal 15 bulan berikutnya
 c. Tanggal 20 bulan berikutnya
d. Tanggal 30 bulan berikutnya
e. Semua salah

7. SPT Tahunan PPh WPOP yang mempunyai penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja
adalah formulir …
a. 1770 SS
b. 1770 S
c. 1721 A1
d. 1721 A2
e. (c) dan (d) benar

8. Dalam hal pembetulan SPT Masa berdasarkan kemauan WPOP sendiri dan
mengakibatkan utang pajak lebih besar, maka komponen pembayarannya adalah …
a. Jumlah pajak yang kurang bayar saja
b. Jumlah pajak yang kurang bayar + sanksi administrasi 2% per bulan
c. Jumlah pajak yang kurang bayar + sanksi administrasi 2% per bulan + denda Rp
100,000
d. Jumlah pajak yang kurang bayar + denda Rp 100,000
e. Denda Rp 100,000

9. PTKP tahun 2013 untuk WPOP yang berstatus kawin, memiliki putri kembar,
menanggung seorang ayah mertua dan memiliki pembantu rumah tangga adalah sebesar
… (24.300.000+2.025.000+ (putri kembar+ayah mertua))
a. 30,375,000
b. 34,425,000
c. 21,120,000
d. 28,350,000
e. 32,400,000

10. Pernyataan dibawah ini yang benar berkaitan dengan konsumsi emas (perhiasan) dan
emas (batangan) adalah …
a. Konsumsi Emas (Batangan) terutang PPN 10%, sedangkan Emas (Perhiasan) tidak
terutang PPN
b. Konsumsi Emas (Perhiasan) terutang PPN 10%, sedangkan Emas (Batangan) tidak
terutang PPN
c. Konsumsi Emas (Perhiasan) dan Emas (Batangan) sama-sama terutang PPN 10%
d. Konsumsi Emas (Perhiasan) dan Emas (Batangan) sama-sama tidak terutang PPN
e. Semua salah

11. Berikut ini yang BUKAN merupakan dasar pengenaan pajak PPN ialah …
a. HPP
b. Harga Jual
c. Nilai Ekspor
d. Nilai Impor
e. (a) dan (c) salah

12. Berikut ini manakah yang merupakan biaya yang bersifat non deductible …
a. Biaya antar jemput karyawan
b. Biaya royalty ke WPLN
 c. Tunjangan cuti
d. Biaya makan siang karyawan
e. Sumbangan untuk mitra bisnis

13. Manakah jawaban yang benar atas total beban operasional berdasarkan perhitungan fiskal
…
Laporan keuangan Komersial
Beban Operasional :
Biaya Gaji karyawan 100,000,000
Biaya Kerugian Piutang 25,000,000
Biaya bunga Bank CIMB (swasta) 500,000
Biaya bunga Bank BNI (BUMN) 700,000
Beban pengisian pulsa HP 150,000
Total Beban Operasional 126,350,000

a. Rp 100.775.000
b. Rp 101.350.000
c. Rp 126.350.000
d. Rp 101.275.000
e. Semua salah

14. Di dalam Laporan Keuangan Komersial terdapat Biaya Garansi sebesar Rp 2.700.000
dimana terdapat pengeluaran sebesar Rp 1.200.000 atas klaim kerusakan. Sedangkan
sisanya merupakan cadangan. Pernyataan dibawah ini yang benar adalah …
a. Koreksi positif; Rp 1.200.000
b. Koreksi positif; Rp 1.500.000
c. Koreksi negatif; Rp 1.500.000
d. Koreksi positif; Rp 2.700.000
e. Semua salah

15. Berikut ini merupakan pasangan tempat untuk melakukan penyetoran pajak dan pelaporan
SPT Masa adalah …
a. Bank Mandiri dan Bank BNI
b. Kantor Pos dan KPP
c. Kantor Pos dan Bank persepsi
d. Bank persepsi dan KKP
e. (b) dan (c) benar

16. Batas akhir pembayaran PPh Pasal 25 ialah :

a. Paling lambat akhir bulan berikut setelah berakhir masa pajak
b. Paling lambat tanggal 10 setelah berakhir masa pajak
c. Paling lambat tanggal 15 setelah berakhir masa pajak
d. Paling lambat tanggal 20 setelah akhir masa pajak
e. Paling lambat bulan ketiga setelah tahun pajak berakhir sebelum SPT disampaikan

17. Berikut merupakan beberapa kondisi yang mewajibkan wajib pajak untuk melakukan
pencatatan, namun dikecualikan untuk menyelenggarakan pembukuan, kecuali :
a. WPOP yang tidak melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas
 b. WPOP yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas yang menurut ketentuan
peraturan perundang-undangan diperbolehkan menghitung penghasilan neto dengan
menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto
c. Pencatatan harus mencerminkan keadaan atau kegiatan usaha yang sebenarnya dan
diselenggarakan di Indonesia
d. Peredaran bruto dalam satu tahun kurang dari Rp 600juta bagi WPOP yang
menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto
e. Peredaran bruto dalam satu tahun kurang dari Rp 4,8 milyar bagi WPOP yang
menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto

18. Berikut merupakan fungsi Surat Ketetapan Pajak, kecuali :

a. Sarana untuk mengenakan sanksi administrasi perpajakan
b. Sarana untuk mengembalikan kelebihan pajak dalam hal lebih bayar
c. Sarana untuk menagih pajak
d. Sarana untuk melakukan koreksi fiskal terhadap WP tertentu yang nyata-nyata atau
berdasar hasil pemeriksaan tidak memenuhi kewajiban formal dan atau kewajiban
material dalam memenuhi ketentuan perpajakan
e. Jawaban a dan c benar

19. Berikut yang menjadi dasar penagihan pajak, kecuali :

a. Surat Tagihan Pajak
b. Surat Ketetapan Pajak
c. Surat Keputusan Pembetulan
d. Surat Keputusan Keberatan
e. Surat Pemberitahuan

20. Jumlah yang masih harus dibayar dalam SKPKB sebesar Rp 250juta yang diterbitkan
tanggal 20 Juli 2012. Wajib pajak telah membayar sebagian dari jumlah tersebut yaitu
sebesar Rp 150juta pada tanggal 12 Agustus 2012. Pada tanggal 25 Agustus 2012
diterbitkan STP oleh Dirjen Pajak. Besarnya pajak kurang bayar dalam STP ialah :
a. Rp 100 juta
b. Rp 150 juta
c. Rp 200 juta
d. Rp 250 juta
e. Semua salah

21. Sanksi atas terlambatnya pembayaran SKPKB adalah :

a. 2% sebulan dari kekurangan pajak yang belum dibayar maksimum 24 bulan
b. 100% dari PPN yang kurang atau belum dibayar
c. Kenaikan 50% dari PPh Pasal 25 yang kurang atau tidak dibayar dalam satu tahun
pajak dan kenaikan 100% dari PPh yang tidak atau kurang dipotong/ disetorkan
d. Jawaban a,b,dan c benar
e. Jawaban a,b,dan c salah

22. Atas kewajiban penyelenggaraan pembukuan wajib pajak dan/ atau tidak memperlihatkan
pencatatan/ pembukuan kepada petugas pemeriksa sehingga tidak dapat diketahui
besarnya pajak yang terutang dikenakan sanksi berupa :
a. Kenaikan 75% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar
b. Kenaikan 25% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar
c. Kenaikan 100% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar
 d. Kenaikan 50% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar
e. Jawaban a,b,c,d salah

23. Pada bulan Desember 2015, Tuan Andra, salah satu anggota dewan komisaris perusahaan
ekspor impor menerima penghasilan sebesar Rp 30 juta. Tuan Andra merupakan pegawai
tetap perusahaan tersebut. PPh Pasal 21 atas kegiatan tersebut sebesar :
a. Rp 1,5 juta
b. Rp 4,5 juta
c. Rp 7,5 juta
d. Rp 9 juta
e. Semua salah

24. PT Investama membayarkan dividen kepada CV Solusindo pada bulan Maret 2014
sebesar Rp 200 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut
adalah :
a. PPh Pasal 22; Rp 3 juta
b. PPh Pasal 23; Rp 6 juta
c. PPN; Rp 20juta
d. PPh Pasal 23; Rp 30 juta
e. PPh Pasal 23; Rp 40 juta

25. PT Karya Utama membayar bunga sebesar Rp 80 juta atas pinjaman uang kepada PT Indo
Money. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah :
a. PPh Pasal 22; Rp 1,2 juta
b. PPh Pasal 23; Rp 1,6 juta
c. PPN; Rp 8juta
d. PPh Pasal 23; Rp 12 juta
e. PPh Pasal 23; Rp 16 juta

Uraian:

1. Berikut merupakan informasi atas penghasilan seorang notaris Tn. Bambang, SH., MKn.:

Diketahui :
Notaris Bambang, SH., MKn
Sebagai PKP sejak 10 Juni 2014
Status 1 Januari 2015 : Menikah, 2 tanggungan (K/2)
Istri : Ibu Rumah Tangga

Peredaran usaha dari jasa notaris Rp 1,750,500,000.00

Dalam penerimaan usaha tersebut termasuk :
Penerimaan dari PT Indah Permai (telah dipotong PPh Pasal 21) Rp 695,000,000.00
Penerimaan dari PT Pondok Indah Permai (telah dipotong PPh Pasal 21) Rp 450,000,000.00

Biaya yang dikeluarkan selama tahun 2015, termasuk di bawah ini : Rp 899,900,000.00
PPh pasal 25 yang sudah dibayar selama tahun 2015 (januari-desember) Rp 96,000,000.00
Sumbangan Rp 20,000,000.00
Rekreasi keluarga Rp 25,000,000.00
Biaya yang dikeluarkan selama tahun 2015 Rp 758,900,000.00
Gaji karyawan (Tn Ali) Rp 10,000,000.00 per bulan
Tunjangan keluarga (Tn Ali) 10% Rp 1,000,000.00 per bulan
Premi JKK 2% Rp 20,000.00 per bulan
Iuran JHT (ditanggung pemberi kerja Tn Bambang) 2% Rp -
Iuran JHT (ditanggung karyawan Tn Ali) 3% Rp 300,000.00 per bulan
 Pertanyaan:
a. Berapa besar penghasilan neto Tn. Bambang pada tahun 2015?
b. Berapa PPh terutang tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan pembukuan?
c. Berapa PPh pasal 29 tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan pembukuan?
d. Berapa PPh pasal 25 tahun 2016 jika kantor notaris menyelenggarakan pembukuan?
e. Berapa PPh terutang tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan norma
penghitungan penghasilan neto sebesar 50% dari penghasilan bruto?
f. Berapa PPh pasal 29 tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan norma
penghitungan penghasilan neto sebesar 50% dari penghasilan bruto?
g. Berapa PPh pasal 25 tahun 2016 jika kantor notaris menyelenggarakan norma
penghitungan penghasilan neto sebesar 50% dari penghasilan bruto?
h. Berapa besar penghasilan bruto karyawan atas nama Tuan Ali?
i. Berapa besar PPh Pasal 21 Terutang per bulan untuk karyawan atas nama Tuan Ali?

Notes:
1. Silahkan dikerjakan pada MS Word atau Excel.
2. Baik soal pilihan ganda maupun uraian, harap disertakan alasan baik perhitungan
maupun peraturan yang terkait dengan jawaban Saudara.