PPh pasal 22, 23 dan 24

1 Harga beli 75,000 7

Biaya asuransi 187.5

Biaya angkut 7500
CIF 82,688

Bea masuk 12,403.13

Nilai impor 95,090.63 1,045,996,875.00
8
PPh pasal 22 (asumsi barang lampiran 2) 78,449,765.63
7,5% x 1,045,996,875
9
2 Harga jual barang 70,000,000
DPP 63,636,363.64

PPh pasal 22 954,545.45 10

1,5% x 63,636,363.64

3 PPh pasal 23 2,500,000

2% x 125,000,000

4 PPh pasal 23 300,000

2% x 15,000,000

5 PPh pasal 23 1,500,000

15% x 10,000,000
Tidak ber-NPWP 3,000,000
200% x 1,500,000

6 Keuntungan 150,000
Pajak penghasilan 45,000
Laba bersih 105,000

Pajak dividen 29,400

PPh pasal 24 367,500,000
Pembayaran dividen

Jumlah lembar Dividen yang PPh atas

Nama pemegang saham Persentase saham dibagikan dividen
PT Sejahtera 80% 400 1,800,000 bukan objek pajak penghasilan
Tn Budi 10% 50 225,000 22,500 PPh pasal 4 ayat 2
Tn Hendrawan 5% 25 112,500 11,250 PPh pasal 4 ayat 2
Tn Adji 5% 25 112,500 11,250 PPh pasal 4 ayat 2

PPh pasal 23 atas hadiah undian 3,750,000

15% x 25,000,000

Bunga yang diperoleh 4,500,000

PPh pasal 4 ayat 2 450,000
10% x 4,500,000

Bunga deposito 22,500,000

PPh pasal 4 ayat 2 4,500,000
20% x 22,500,000
PPN Masukan dan PPN Keluaran

1 PPN 10% 6,025,000 7 PPN 10% 3,000,000

(PPN Masukan) (PPN Keluaran)

2 PPN 10% 55,000 8 PPN 10% 1,000,000

(PPN Masukan) (PPN Keluaran)

3 PPN 10% 1,500,000 9 PPN 10% 10,000,000

(PPN Keluaran) (PPN Keluaran)

4 PPN 10% 10,250,000 10 PPN 10% 50,000

(PPN Keluaran)
11 PPN 10% 4,050,000
5 PPN 10% 3,600,000 (PPN Masukan)
(PPN Masukan)

6 PPN 10% 975,000 Kredit PPN

(PPN Keluaran) PPN Masukan
PPN Keluaran
PPN Kurang bayar
13,730,000
26,675,000
12,945,000
 Rekonsiliasi
Keterangan Menurut Komersial
Koreksi Positif Koreksi Negatif
Penjualan Rp 20,150,500,000 Rp 671,683,333.33
Retur Penjualan Rp 100,400,000
Potongan Penjualan Rp 200,100,000
Harga Pokok Penjualan Rp 15,675,115,000 Rp 30,000,000
Laba bruto Rp 4,174,885,000

Biaya usaha
Biaya gaji, THR dan tunjangan Rp 1,515,850,000 Rp 72,500,000
Biaya ATK Rp 20,300,000
Biaya perjalanan dinas Rp 25,000,000 Rp 7,000,000
Biaya listrik dan telepon Rp 16,200,000 Rp 7,250,000
Biaya pajak Rp 55,350,000 Rp 11,250,000
Biaya royalty Rp 10,000,000
Biaya konsumsi Rp 20,000,000
Biaya pengobatan karyawan Rp 14,500,000
Biaya kerugian piutang Rp 120,500,000 Rp 62,000,000
Biaya transportasi Rp 45,250,000 Rp 2,000,000
Biaya amortisasi trademark Rp 10,000,000 Rp 2,500,000
Biaya depresiasi Rp 45,000,000 Rp 22,875,000
Biaya perawatan kendaraan Rp 35,000,000 Rp 15,000,000
Biaya bunga Rp 18,750,000
Biaya jasa auditor Rp 125,000,000
Biaya iklan Rp 8,500,000
Biaya sumbangan dan bantuan Rp 40,000,000 Rp 40,000,000
Biaya sanksi administrasi denda bank Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Biaya lain-lain Rp 109,675,000 Rp 25,000,000
Total Biaya Rp 2,238,875,000
Laba usaha Rp 1,936,010,000

Penghasilan dari luar usaha

Dividen dari Belanda Rp 1,312,500,000
Keuntungan penjualan saham di BEI Rp 9,000,000 Rp 9,000,000
Pendapatan bunga Koperasi Rp 4,500,000 Rp 4,500,000
Pendapatan bunga Deposito Rp 22,500,000 Rp 22,500,000
Hadiah undian dari PT Borobudur Rp 25,000,000
Pendapatan sewa kendaraan Rp 15,000,000

Beban dari luar usaha

Rugi adanya selisih kurs Rp 825,355
Biaya pialang saham Rp 800,000 Rp 800,000
Laba bersih Rp 3,322,884,645
Peredaran bruto Rp 20,822,183,333
Laba bersih Rp 4,260,742,978
Kompensasi kerugian Rp 1,300,000,000
PKP Rp 2,960,742,978

PPh yang terutang

PKP yang mendapat fasilitas
4,800,000,000 x Rp 2,960,742,978 =
Rp 20,822,183,333
PPh dari PKP yang mendapat fasilitas
Rp 682,520,467 x 12.50% =

PKP yang tidak mendapat fasilitas

Rp 2,960,742,978 - Rp 682,520,467 =
PPh dari PKP yang tidak mendapat fasilitas
Rp 2,278,222,511 x 25% =

PPh yang terutang

Kredit pajak
PPh pasal 22 Rp 105,954,545
PPh pasal 23 Rp 34,050,000
PPh pasal 24 Rp 367,500,000
Total kredit pajak
PPh yang masih harus dibayar sendiri

PPh pasal 25
PPh pasal 28

PPh pasal 25 tahun 2019 Rp 12,280,512

 Depresiasi Aset
Menurut Fiskal
Keterangan Harga perolehan Masa manfaat
Rp 20,822,183,333 Kendaraan 95,000,000 8
Rp 100,400,000 Bangunan 205,000,000 20
Rp 200,100,000 Mebel 22,500,000 4
Rp 15,645,115,000 Peralatan kantor 32,000,000 4
Rp 4,876,568,333

Trademark 150,000,000 20
Rp 1,443,350,000
Rp 20,300,000
Rp 18,000,000
Rp 8,950,000
Rp 44,100,000
Rp 10,000,000
Rp 20,000,000
Rp 14,500,000
Rp 58,500,000
Rp 43,250,000
Rp 7,500,000
Rp 22,125,000
Rp 20,000,000
Rp 18,750,000
Rp 125,000,000
Rp 8,500,000
Rp -
Rp -
Rp 84,675,000
Rp 1,967,500,000
Rp 2,909,068,333

Rp 1,312,500,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 25,000,000
Rp 15,000,000

Rp 825,355
Rp -
Rp 4,260,742,978
Rp 682,520,467

Rp 85,315,058

Rp 2,278,222,511

Rp 569,555,627.79

Rp 654,870,686.19

Rp 507,504,545
Rp 147,366,140.73

150,000,000
Rp (2,633,859.27)
Tarif Beban depresiasi
12.5% 11,875,000
5% 10,250,000
25% -
25% -
22,125,000

5% 7,500,000