DAFTAR ISI

Hal.
DAFTAR ISI...................................................................................................... i
DAFTAR TABEL.............................................................................................. ii
DAFTAR LAMPIRAN.................................................................................... iii
RESUME HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN
INTERN............................................................................................................. iv
HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN 1
1. Pengelolaan Kas Pemerintah Kota Tomohon Belum Tertib........................... 1
2. Pengelolaan Pemungutan Pajak dan Retribusi Daerah Pemerintah Kota
Tomohon Belum Memadai............................................................................. 9
3. Penghitungan Potensi Pemungutan Pajak dan Retribusi Daerah Pemerintah
Kota Tomohon Belum Didasarkan Potensi 19
Riil ..............................................
LAMPIRAN

BPK Perwakilan Provinsi Sulawesi Utara i

 DAFTAR TABEL

Hal.
Tabel 1.1 Rincian Saldo Kas Pemerintah Kota Tomohon..................................................... 1
Tabel 1.2 Daftar Rekening Pemerintah Kota Tomohon yang Dibuka Menggunakan
Nama Pribadi........................................................................................................ 2
Tabel 2.1 Rincian Regulasi Pengelolaan Pajak Daerah yang Belum Diatur Lebih
Lanjut Oleh Pemerintah Kota Tomohon............................................................... 10
Tabel 2.2 Rincian Regulasi Pengelolaan Retribusi Daerah yang Belum Diatur Lebih
Lanjut Oleh Pemerintah Kota Tomohon............................................................... 12
Tabel 2.3 Penggunakan Kode Retribusi Wajib Retribusi Pelayanan
Persampahan/Kebersihan Pemerintah Kota Tomohon TA 2019........................... 16
Tabel 2.4 Hasil Uji Perbandingan Data Hotel dan Restoran pada OPD Kota
17
Tomohon...
Tabel 3.1 Hasil Reviu Kajian Penghitungan Potensi Pajak Hotel dan Pajak Restoran
TA
20
2019............................................................................................................
Tabel 3.2 Tarif Retribusi Pelayanan Persampahan/Kebersihan Kota Tomohon
Berdasarkan Peraturan Daerah Nomor 9 Tahun 2017 tentang Perubahan
Peraturan Daerah tentang Retribusi Jasa
Umum .............................................. 21
Tabel 3.3 Perhitungan Tarif Retribusi PMT Pemerintah Kota
22
Tomohon ........................
 DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar rekening yang belum ditetapkan melalui SK Walikota

Lampiran 2 Rincian Pengenaan Biaya Administrasi dan Pajak atas Bunga Rekening
Pemerintah Kota Tomohon
Lampiran 3 Rekapitulasi jumlah keterlambatan penerbitan SP2D Pemerintah Kota
Tomohon TA 2019
Lampiran 4 Daftar Keterlambatan Penyampaian Pertanggungjawaban SP2D TU
Pemerintah Kota Tomohon TA 2019
Lampiran 5 Rincian penghitungan potensi penerimaan retribusi pelayanan
persampahan/kebersihan
 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA

RESUME HASIL PEMERIKSAAN ATAS

SISTEM PENGENDALIAN INTERN

Berdasarkan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan

dan Tanggung Jawab Keuangan Negara dan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006
tentang Badan Pemeriksa Keuangan serta Undang-Undang terkait lainnya, Badan
Pemeriksa Keuangan (BPK) telah memeriksa Neraca Pemerintah Kota Tomohon per
31 Desember 2019, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Perubahan Saldo Anggaran
Lebih, Laporan Operasional, Laporan Arus Kas, dan Laporan Perubahan Ekuitas, serta
Catatan Atas Laporan Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut.
Laporan Keuangan adalah tanggung jawab Pemerintah Kota Tomohon. BPK telah
menerbitkan Laporan Hasil Pemeriksaan Keuangan atas Laporan Keuangan Pemerintah
Kota Tomohon Tahun 2019 yang memuat opini Wajar Tanpa Pengecualian dengan
Nomor 06.A/LHP/XIX.MND/05/2020 tanggal 8 Mei 2020 dan Laporan Hasil
Pemeriksaan Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan Nomor
06.C/LHP/XIX.MND/05/2020 tanggal 8 Mei 2020.

Sesuai Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN), dalam pemeriksaan atas Laporan
Keuangan Pemerintah Kota Tomohon tersebut di atas, BPK mempertimbangkan sistem
pengendalian intern Pemerintah Kota Tomohon untuk menentukan prosedur pemeriksaan
dengan tujuan untuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan dan tidak ditujukan
untuk memberikan keyakinan atas sistem pengendalian intern.

BPK menemukan kondisi yang dapat dilaporkan berkaitan dengan sistem pengendalian
intern dan operasinya. Pokok-pokok kelemahan dalam sistem pengendalian intern atas
Laporan Keuangan Pemerintah Kota Tomohon yang ditemukan BPK antara lain sebagai
berikut:
1. Pengelolaan Kas Pemerintah Kota Tomohon Belum Tertib; dan
2. Pengelolaan Pemungutan Pajak dan Retribusi Daerah Pemerintah Kota Tomohon
Belum Memadai.
Berdasarkan kelemahan-kelemahan tersebut, BPK merekomendasikan kepada Walikota
Tomohon antara lain agar:
1. a. Memerintahkan BUD agar melakukan pemantauan secara periodik atas seluruh
pengelolaan rekening milik Pemerintah Kota Tomohon dan mematuhi
ketentuan mekanisme pengelolaan Dana Kapitasi JKN yang telah ditetapkan;
b. Memerintahkan kepada seluruh Pengguna Anggaran di lingkungan Pemerintah
Kota Tomohon agar mempertanggungjawabkan SP2D-TU secara tepat waktu
sesuai ketentuan yang berlaku;
2. a. Memerintahkan Kepala Perangkat Daerah pengelola pajak dan retribusi daerah
bersama dengan Kepala Bagian Hukum Sekretariat Daerah agar
menginventarisasi dan menginisiasi penyusunan regulasi yang diamanatkan
peraturan perundang-undangan dalam rangka pengelolaan pendapatan pajak
dan retribusi daerah: dan
b. Memerintahkan Kepala Perangkat Daerah pengelola Pajak dan Retribusi
Daerah agar secara cermat melakukan pengawasan dan pengendalian atas
pelaksanaan tugas pendataan, pengendalian, dan pengawasan terhadap jajaran
di bawahnya dalam pengelolaan pajak dan retribusi daerah.
Kelemahan dan rekomendasi perbaikan secara rinci dapat dilihat dalam laporan ini.

Manado, 8 Mei 2020

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

Perwakilan Provinsi Sulawesi Utara

Penanggung Jawab Pemeriksaan

Karyadi, S.E., M.M., Ak., CA., CFrA., CSFA.

Register Negara Akuntan No. 13532