Pengujian Penjualan PT PETA Tahun 2012

Tujuan: Menguji asersi Occurence, Accuracy, Cut-off, Completeness dari Penjualan

Prosedur: 1. Meminta buku penjualan/jurnal penjualan serta cocokkan dengan buku besar (untuk bulan Desembe
2. Yakinlah bahwa semua penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat dengan memeriksa secara s
Pastikan metode pengakuan pendapatan telah sesuai dengan kebijakan akuntansinya.
3. Periksa secara sampling harga satuan yang tercantum dalam faktur/nota debit dengan harga/kontrak
penjumlahan dan pengurangan/potongan, serta persetujuan atas syarat-syarat penjualannya.
4. Selama beberapa hari sebelum penutupan tahun, bandingkan buku penjualan dan transfer pembuku
bahwa semua pencatatan telah dilakukan dalam periode yang bersangkutan.
5. Buatlah daftar koreksi yang diperlukan serta kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.

Hasil:
Buku Penjualan Desember 2012
Tanggal Pelanggan No. Bukti Nilai
6-Dec-12 Toko Flamingo SJ-132/12/12 41,580,000
9-Dec-12 PT Bengkulu SJ-133/12/12 50,160,000
15-Dec-12 PD Sirsak SJ-134/12/12 42,240,000
21-Dec-12 PT Jambu SJ-135/12/12 133,650,000
27-Dec-12 PT Manggis SJ-136/12/12 105,600,000
29-Dec-12 PT Horas SJ-137/12/12 105,600,000

Skedul: Uji Transaksi Penjualan dan Piutang

Indeks: TOC 1
No Surat Jalan Faktur
No Tanggal No Tanggal
132 6-Dec-12 132 6-Dec-12
133 9-Dec-12 133 9-Dec-12
134 15-Dec-12 134 15-Dec-12
135 21-Dec-12 135 21-Dec-12
136 27-Dec-12 136 27-Dec-12
137 29-Dec-12 137 29-Dec-12

Keterangan Atribut:
Bukti Pendukung: diberi tanda (V) jika setiap penjualan dilengkapi oleh surat jalan dan faktur (bukti
Otorisasi: diberi tanda (V) jika faktur ada ttd persetujuan, dan (jika ada) bukti penerimaan ka
Footing: diberi tanda (V) jikapada faktur penjualan (1) perkalian kuantitas dan harga satuan
Periksa pencatatan:
Buku Penj. diberi tanda (V) jika tanggal surat jalan dan nilai faktur sudah sama dengan yang t
Kartu Piutang diberi tanda (V) jika tanggal surat jalan dan nilai faktur sudah sama dengan yang t
Buku Besar diberi tanda (V) jika tanggal surat jalan dan nilai faktur sudah sama dengan yang t

Kesimpulan/Temuan:
Skedul: Uji atas Pisah Batas Penjualan
Indeks: PL1.1

Daftar Transaksi yang dipilih untuk tes cut-off (dari Buku 1 Modul 2)
No. Faktur Tgl. Faktur Nama Pelanggan Jumlah (Rp)

F-136/12/12 27-Dec-12 PT. Manggis 105,600,000

F-137/12/12 29-Dec-12 PT. Horas 105,600,000
F-138/12/12 29-Dec-12 PD. Sirsak 34,650,000
F-001/01/13 4-Jan-13 Toko Kelapa 19,800,000
F-002/01/13 4-Jan-13 Toko Lemon 105,600,000
F-003/01/13 5-Jan-13 PT. Andalas 237,600,000

Kertas Kerja
Surat Jalan (SJ) Faktur
Tanggal Nomor Tanggal Nomor
27-Dec-12 136/12/12 27-Dec-12 F-136/12/212
29-Dec-12 137/12/12 29-Dec-12 F-137/12/212
29-Dec-12 138/12/12 29-Dec-12 F-138/12/212
4-Jan-13 001/01/13 4-Jan-13 F-001/01/213
5-Jan-13 002/01/13 4-Jan-13 F-002/01/213
5-Jan-13 003/01/13 5-Jan-13 F-003/01/213

Keterangan/Catatan:

Skedul: Penjualan
Indeks: PL1
Per Klien PARE
Keterangan Ref. KK
31 Des 2012 Dr
Penjualan E1, PL1 5,547,000,000 96,000,000
Retur Penjualan E1 (55,047,000) 19,200,000
Diskon Penjualan (11,094,000)
5,480,859,000 115,200,000
Jurnal Penyesuaian Audit yang Dimasukkan Pada Skedul Ini
 buku besar (untuk bulan Desember 2012)
n tepat dengan memeriksa secara sampling bukti penjualan seperti faktur, surat jalan, bukti penerimaan kas
jakan akuntansinya.
r/nota debit dengan harga/kontrak (jika ada), perkalian banyaknya barang dengan harga satuan,
syarat-syarat penjualannya.
u penjualan dan transfer pembukuannya ke jurnal dan buku besar serta yakinkan

entar hasil pemeriksaan.

Nama Jumlah Bukti Otorisasi Footing Periksa Pencatatan Ke

Pelanggan (Rp) Pendukung Buku Penj. Kartu Piutang
Toko Flamingo 41,580,000 √ √ √ √ √
PT Bengkulu 50,160,000 √ √ √ √ √
PD Sirsak 42,240,000 √ √ √ √ √
PT. Jambu 133,650,000 √ √ √ √ √
PT. Manggis 105,600,000 √ √ √ √ √
PT Horas 105,600,000 √ √ √ √ √

pi oleh surat jalan dan faktur (bukti penerimaan kas tidak harus ada)
, dan (jika ada) bukti penerimaan kas ada ttd dari saudara Agus
erkalian kuantitas dan harga satuan tepat, (2) penjumlahan total dan diskon (jika ada) sudah diperhitungkan dengan tepat.

ai faktur sudah sama dengan yang tercatat di Buku Penjualan.

ai faktur sudah sama dengan yang tercatat di kartu piutang per pelanggan
ai faktur sudah sama dengan yang tercatat di buku besar piutang per pelanggan
 Nomor Surat Tanggal Surat
Jalan Jalan
136/12/12 27-Dec-12
137/12/12 29-Dec-12
138/12/12 29-Dec-12
001/01/13 4-Jan-13
002/01/13 5-Jan-13
003/01/13 5-Jan-13

Nama Jumlah Tanggal Catatan

Pelanggan Pencatatan
PT. Manggis 105,600,000 27-Dec-12 catatan 1
PT. Horas 105,600,000 29-Dec-12 catatan 2
PD. Sirsak 34,650,000 29-Dec-12
Toko Kelapa 19,800,000 4-Jan-13
Toko Lemon 105,600,000 4-Jan-13
PT. Andalas 237,600,000 5-Jan-13

PARE Per Audit Per Audit

Cr 31 Des 2012 31 Des 2011
5,451,000,000 < 5,737,251,350
(74,247,000) < (15,653,500)
(11,094,000) < -
- 5,365,659,000 < 5,721,597,850
Pencatatan Ke Keterangan
Buku Besar
√
√
√
√
√
√

dengan tepat.