SATUAN ACARA PERKULIAHAN

MATAKULIAH AKUNTANSI PAJAK (S-1 AKUNTANSI)

KODE / SKS: IT022304 / 3 SKS

SILABUS RINGKAS:

Mata kuliah ini bertujuan untuk membekali mahasiswa dalam pemahaman tentang akuntansi pajak di Indonesia, mencakup tentang
konsep dasar, proses dan penerapannya berdasarkan ketentuan perpajaka. Pembahasan dibagi dalam empat belas pokok bahasan,
meliputi konsep dasar akuntansi pajak, laporan keuangan fiskal, aktiva lancar, aktiva tetap dan aktiva tak berwujud, investasi jangka
panjang dan aktiva lain-lain, utang dan kewajiban yang lain, utang piutang pajak, modal sendiri dan ekuitas, penghasilan,biaya dan
pengurang penghasilan, , transaksi dengan mata uang asing, pembukuan dengan mata uang asing, serta rekonsiliasi laporan keuangan
komersiil dan fiskal.

DAFTAR REFERENSI:

1. Undang Undang No. 16 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan.
2. Undang Undang No. 17 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan.
3. Undang Undang No. 18 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
4. Undang Undang No. 20 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 21 tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak
atas Tanah dan Bangunan.
5. Gunadi, 1999. Akuntansi Pajak: Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru. Jakarta: Penerbit Grasindo.
6. Mardiasmo, 2003. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta: Penerbit Andi.
7. Sophar Lumbantoruan, 1999. Akuntansi Pajak: Edisi Revisi. Jakarta: Penerbit Grasindo.
8. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, 2002. Perpajakan Indonesia: Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundang-
undangan Perpajakan Terbaru, Buku 1. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
9. Waluyo, 2002. Perpajakan Indonesia: Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundang-undangan Perpajakan
Terbaru, Buku 2. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
10. Yusdianto, 2002. Akuntansi Perpajakan Terapan. Jakarta : Penerbit Grasindo.
11. IAI, 1998. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46: Akuntansi Pajak Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.
 SATUAN ACARA PERKULIAHAN
MATAKULIAH AKUNTANSI PAJAK (S-1 AKUNTANSI)
KODE / SKS: IT022304 / 3 SKS

Perte Pokok Bahasan dan Sub Pokok Bahasan dan TIK Teknik Media Tugas Referensi
muan TIU Pembela Pembela
ke jaran jaran

1 KONSEP DASAR 1. Pembukuan Kuliah Papan  1

AKUNTANSI 2. Hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi mimbar tulis,  5 Bab 1,
PAJAK komersial. OHP 2
3. Konsep dasar dan tujuan akuntansi pajak  7 Bab 1
Pemahaman  10 Bab 7
terhadap Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan  11
pembukuan, mengenai:
hubungan akuntansi Pengertian pembukuan, syarat dan sanksi,
pajak dengan hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi
akuntansi komersial, lembaga pembuat ketentuan, konsep
komersial, konsep dasar, tujuan, ciri kualitatif, serta sifat dan
dasar dan tujuan keterbatasan akuntansi pajak.
pelaporan.

2 LAPORAN 1. Pendekatan umum Kuliah Papan  5 Bab 3

KEUANGAN 2. Perbedaan orientasi pelaporan mimbar tulis,  7 Bab 3
FISKAL 3. Prinsip akuntansi sebagai subyek perbedaan OHP  10 Bab 8
4. Proses Penyusunan  11
Pemahaman
terhadap Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
pendekatan umum, mengenai:
perbedaan orientasi Pendekatan umum laporan keuangan fiskal,
pelaporan, prinsip perbedaan orientasi pelaporan, prinsip akuntansi
akuntansi proses sebagai subyek perbedaan orientasi, proses
 penyusunan laporan penyusunan laporan keuangan fiskal dan
keuangan fiskal hubungannya dengan laporan keuangan komersial.
serta hubungannya
dengan laporan
keuangan
komersial.

3 AKTIVA 1. Kas dan Bank Kuliah Papan  2

LANCAR 2. Sekuritas mimbar tulis,  5 Bab 4
3. Deposito dan OHP  7.Bab 6,
Pemahaman 4. Wesel Tagih diskusi 7
terhadap pengertian 5. Piutang  11
pos-pos aktiva 6. Persediaan
lancar dilihat dari Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
aspek fiskal. mengenai:
Pos-pos aktiva lancar seperti kas dan bank,
sekuritas, deposito, wesel tagih, pihutang,
persediaan serta biaya dibayar dimuka dilihat dari
aspek fiskal.

4&5 AKTIVA TETAP 1. Klasifikasi Kuliah Papan  2

DAN AKTIVA 2. Perolehan aktiva mimbar tulis,  5 Bab 5
TAK BERWUJUD 3. Penyusutan dan amortisasi dan OHP  6 Bab
4. Penarikan dan pelepasan aktiva diskusi 4:4
Pemahaman  7 Bab 8,
terhadap pengertian Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan 9
pos-pos aktiva mengenai:  8 Bab
tetap, aktiva tak Pos-pos aktiva tetap dan aktiva tak berwujud dilihat 5,6,7
berwujud dilihat dari aspek fiskal, penyusutan dan amortisasi,  11
dari aspek fiskal, penarikan dan pelepasan aktiva, devaluasi dan
penyusutan dan revaluasi.
amortisasi.
6 INVESTASI 1. Saham Kuliah Papan  2
JANGKA 2. Obligasi mimbar tulis,  5 Bab 6
PANJANG DAN 3. Surat berharga lain dan OHP  7 Bab 10
AKTIVA LAIN 4. Investasi dalam aktiva lain diskusi  11

Pemahaman Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan

terhadap pengertian mengenai:
pos-pos investasi Pos-pos investasi jangka panjang, seperti saham,
jangka panjang dan obligasi dan surat berharga lainnya, serta investasi
aktiva lain-lain dalam aktiva lain dilihat dari aspek fiskalnya.
dilihat dari aspek
fiskal.

7 UTANG DAN 1. Kewajiban jangka pendek Kuliah Papan  2

KEWAJIBAN 2. Kewajiban jangka panjang mimbar tulis,  5 Bab 7
LAIN 3. Kewajiban lain dan OHP  7 Bab 11
4. Restrukturisasi utang diskusi  11
Pemahaman
terhadap pengertian Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
pos-pos utang dan mengenai:
kewajiban lain Pos-pos utang dan kewajiban lain dilihat dari aspek
dilihat dari aspek fiskal, serta resrukturisasi utang.
fiskal.

8 UTANG 1. Utang pihutang pajak penghasilan Kuliah Papan  1, 2, 3

PIUTANG PAJAK 2. Utang pihutang PPN dan PPn BM mimbar tulis,  5 Bab 8
3. Pengajuan keberatan dan banding dan OHP  6
Pemahaman diskusi  8, 9, 10,
terhadap utang Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan 11
pihutang pajak, mengenai:
serta pengajuan Utang pihutang pajak penghasilan, baik pasal 21,
keberatan dan 22, 23, 25 maupun 26, utang pihutang PPN dan PPn
banding. BM serta utang pihutang pajak lainnya, pengajuan
 keberatan dan banding.

9 MODAL SENDIRI 1. Modal saham Kuliah Papan  2

DAN EKUITAS 2. Saldo laba mimbar tulis,  5 Bab 9
3. Rights, warrant, dan opsi atas saham dan OHP  6 Bab
Pemahaman 4. Penyesuaian modal diskusi 4:4
terhadap pos-pos 5. Selisih penilaian kembali  7 Bab 11
modal sendiri dan  8 Bab 7
ekuitas, Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan  11
penyesuaian modal mengenai:
serta selisih Pos-pos modal sendiri dan ekuitas, seperti modal
penilaian kembali saham, saldo laba, rights,warant serta opsi atas
aktiva tetap. saham, penyesuaian modal karena kuasi
reorganisasi dan selisih penilaian kembali aktiva
tetap.

10 PENGHASILAN: 1. Pengertian penghasilan Kuliah Papan  2

KONSEP, 2. Pengakuan dan pengukuran penghasilan mimbar tulis,  5 Bab 10
PENGAKUAN dan OHP  7 Bab 12
DAN REALISASI Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan diskusi  11
mengenai :
Pemahaman Pengetian, pengakuan dan pengukuran penghasilan,
terhadap pengertian penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan
penghasilan, untuk beberapa jenis perusahaan.
pengakuan dan
realisasinya.

11 BIAYA, BEBAN 1. Pengertian biaya Kuliah Papan  2

DAN 2. Pengakuan biaya mimbar tulis,  5 Bab 11
PENGURANG 3. Pengurang penghasilan dan OHP  7 Bab 12
PENGHASILAN 4. Fasilitas pajak diskusi  11
Pemahaman Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
 terhadap pengertian mengenai:
biaya, beban dan Pengertian biaya, beban dan pengurang
pengurang penghasilan, pengakuannya, kompensasi kerugian
penghasilan, serta fasilitas pajak.
kompensasi
kerugian serta
fasilitas pajak.

12 TRANSAKSI 1. Transaksi dengan mata uang asing Kuliah Papan  2

DENGAN MATA 2. Penyelenggaraan pembukuan mimbar tulis,  5 Bab 12,
UANG ASING 3. Terminasi pembukuan dan OHP 13
4. Penyampaian SPT diskusi  11
Pemahaman
terhadap pengertian Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
transaksi dengan mengenai:
mata uang asing, Pengertian transaksi dengan mata uang asing,
penyelenggaraan seperti pembelian, utang piutang, selisih kurs dan
pembukuan, devaluasi, terminasi pembukuan serta penyampaian
penyampaian SPT, SPT.
serta terminasi
pembukuan.

13 & REKONSILIA-SI 1. Rekonsiliasi laporan keuangan Kuliah Papan  2

14 LAPORAN 2. Perbedaan perlakuan mimbar tulis,  5 Bab 14
KEUANGAN 3. Perbedaan waktu dan permanen dan OHP  10 Bab 8
KOMERSIAL diskusi  11
DAN FISKAL Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan
mengenai:
Pemahaman Pengertian rekonsiliasi laporan keuangan komersial
terhadap pengertian dan fiskal, beberapa perbedaan perlakuan,
rekonsiliasi laporan perbedaan waktu dan perbedaan permanen.
keuangan komersial
dan fiskal, perbeda-
 an perlakuan, waktu
dan permanen.

DAFTAR REFERENSI:

1. Undang Undang No. 16 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan.
2. Undang Undang No. 17 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan.
3. Undang Undang No. 18 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 8 tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
4. Undang Undang No. 20 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 21 tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak
atas Tanah dan Bangunan.
5. Gunadi, 1999. Akuntansi Pajak : Sesuai dengan Undang-Undang Pajak Baru. Jakarta : Penerbit Grasindo.
6. Mardiasmo, 2003. Perpajakan, Edisi Revisi. Yogyakarta : Penerbit Andi.
7. Sophar Lumbantoruan, 1999. Akuntansi Pajak : Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit Grasindo.
8. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas, 2002. Perpajakan Indonesia : Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundang-
undangan Perpajakan Terbaru, Buku 1. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
9. Waluyo, 2002. Perpajakan Indonesia : Pembahasan sesuai dengan Ketentuan Pelaksanaan Perundang-undangan Perpajakan
Terbaru, Buku 2. Jakarta : Penerbit Salemba Empat.
10. Yusdianto, 2002. Akuntansi Perpajakan Terapan. Jakarta : Penerbit Grasindo.
11. IAI, 1998. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 46 : Akuntansi Pajak Penghasilan. Jakarta : Penerbit Divisi Publikasi IAI.

SATUAN ACARA PRAKTEK/PRAKTIKUM

MATAKULIAH AKUNTANSI PAJAK (S-1 AKUNTANSI)
KODE / SKS: IT022304 / 3 SKS
Mingg Pokok Bahasan Sub Pokok Teknik Media Tugas Referensi
u ke dan TIU Bahasan dan TIK Pembelaja Pembelaja
ran ran
1 KONSEP 1
DASAR 5 Bab 1, 2
AKUNTANSI 7 Bab 1
PAJAK 10 Bab 7
11
2 LAPORAN 5 Bab 3
KEUANGAN 7 Bab 3
FISKAL 10 Bab 8
11
3 AKTIVA 1. Kas dan Bank Praktek di Software Laporan 2
LANCAR 2. Sekuritas Lab. praktikum 5 Bab 4
3. Deposito 7 Bab 6, 7
4. Wesel Tagih 11
5. Piutang
6. Persediaan

Mahasiswa dapat menghitung dan

menginterpretasikan :
Pos-pos aktiva lancar seperti kas dan bank,
sekuritas, deposito, wesel tagih, pihutang,
persediaan serta biaya dibayar dimuka dilihat
dari aspek fiskal.

4&5 AKTIVA TETAP 1. Perolehan aktiva Praktek di Software Laporan 2

DAN AKTIVA 2. Penyusutan dan amortisasi Lab. praktikum 5 Bab 5
TAK 3. Penarikan dan pelepasan aktiva 6 Bab 4:4
BERWUJUD Mahasiswa dapat menghitung dan 7 Bab 8, 9
menginterpretasikan : Pos-pos aktiva tetap 8 Bab 5,6,7
dan aktiva tak berwujud dilihat dari aspek 11
fiskal, penyusutan dan amortisasi, penarikan
 dan pelepasan aktiva, devaluasi dan revaluasi.

6 INVESTASI 1. Saham Praktek di Software Laporan 2

JANGKA 2. Obligasi Lab. praktikum 5 Bab 6
PANJANG DAN 3. Surat berharga lain 7 Bab 10
AKTIVA LAIN 4. Investasi dalam aktiva lain 11
Mahasiswa dapat menghitung dan
menginterpretasikan : Pos-pos investasi
jangka panjang, seperti saham, obligasi dan
surat berharga lainnya, serta investasi dalam
aktiva lain dilihat dari aspek fiskalnya.

7 UTANG DAN 1. Kewajiban jangka pendek Praktek di Software Laporan 2

KEWAJIBAN 2. Kewajiban jangka panjang Lab. praktikum 5 Bab 7
LAIN 3. Kewajiban lain 7 Bab 11
4. Restrukturisasi utang 11
Mahasiswa dapat menghitung dan
menginterpretasikan :
Pos-pos utang dan kewajiban lain dilihat dari
aspek fiskal, serta resrukturisasi utang.

8 UTANG 1. Utang pihutang pajak penghasilan Praktek di Software Laporan 1, 2, 3

PIUTANG 2. Utang pihutang PPN dan PPn BM Lab. praktikum 5 Bab 8
PAJAK Mahasiswa dapat menghitung dan 6
menginterpretasikan : Utang pihutang pajak 8, 9, 10, 11
penghasilan, baik pasal 21, 22, 23, 25 maupun
26, utang pihutang PPN dan PPn BM serta
utang pihutang pajak lainnya, pengajuan
keberatan dan banding.

9 MODAL 1. Modal saham Praktek di Software Laporan 2

SENDIRI DAN 2. Saldo laba Lab. praktikum 5 Bab 9
EKUITAS 3. Rights, warrant, dan opsi atas saham 6 Bab 4:4
 4. Penyesuaian modal 7 Bab 11
5. Selisih penilaian kembali 8 Bab 7
Mahasiswa dapat menghitung dan 11
menginterpretasikan :
Pos-pos modal sendiri dan ekuitas, seperti
modal saham, saldo laba, rights,warant serta
opsi atas saham, penyesuaian modal karena
kuasi reorganisasi dan selisih penilaian
kembali aktiva tetap.

10 PENGHASILAN 1. Pengakuan dan pengukuran penghasilan Praktek di Software Laporan 2

: KONSEP, Lab. praktikum 5 Bab 10
PENGAKUAN Mahasiswa dapat menghitung dan 7 Bab 12
DAN menginterpretasikan : Pengakuan dan 11
REALISASI pengukuran penghasilan, penentuan
penghasilan, pengakuan penghasilan untuk
beberapa jenis perusahaan.

UJIAN TENGAH SEMESTER

11 BIAYA, BEBAN 1. Pengakuan biaya Praktek di Software Laporan 2

DAN 2. Pengurang penghasilan Lab. praktikum 5 Bab 11
PENGURANG Mahasiswa dapat menghitung dan 7 Bab 12
PENGHASILAN menginterpretasikan : Biaya dan pengurang 11
penghasilan, pengakuannya serta kompensasi
kerugian.

12 TRANSAKSI 1. Transaksi dengan mata uang asing Praktek di Software Laporan 2

DENGAN Lab. praktikum 5 Bab 12,13
MATA UANG Mahasiswa dapat menghitung dan 11
ASING menginterpretasikan : Transaksi dengan mata
uang asing, seperti pembelian, utang piutang,
 selisih kurs dan devaluasi.

13 & REKONSILIASI 1. Rekonsiliasi laporan keuangan Praktek di Software Laporan 2

14 LAPORAN Lab. praktikum 5 Bab 14
KEUANGAN Mahasiswa dapat menghitung dan 10 Bab 8
KOMERSIAL menginterpretasikan : 11
DAN FISKAL Rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan
fiskal.

UJIAN AKHIR SEMESTER