ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA

DAN BIAYA TRANSAKSI TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH
(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar pada Bank
Indonesia Periode 2013-2015)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh

Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta

Oleh:
ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA
B 200 140 114

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2019
 HALAMAN PERSETUJUAN

Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :

“ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA DAN BIAYA
TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK UMUM
SYARIAH (Studi empiris pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank
Indonesia periode 2013-2015)”

Yang ditulis oleh :

ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA
B 200 140 114
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta, 7 Februari 2019
Pembimbing

(Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si)

NIDN. 06104086801

Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
UniversitasMuhammdiyahSurakarta

(Dr. Syamsudin, MM)

ii
 HALAMAN PENGESAHAN

“ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA
TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK
UMUM SYARIAH”
(Studi empiris pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia
periode 2013-2015)

Yang ditulis oleh :

ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA

B 200140114

Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Pada Tanggal 7 Februari 2019

Dewan Penguji

1. Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si ( )

(Ketua Dewan Penguji)
2. Drs. Eko Sugiyanto, SE., M.Si ( )
(Anggota 1 Dewan Penguji)
3. Shinta Permata Sari, SE., MM ( )
(Anggota 2 Dewan Penguji)

Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta

(Dr. Syamsudin, MM)

NIDN: 0017025701

iii
 UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta - 57102

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Saya yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA

NIM : B 200 140 114

Jurusan : AKUNTANSI

Judul Skripsi : ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN

MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH,
IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA TRANSAKSI
TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK
UMUM SYARIAH (Studi Empiris pada Bank Umum
Syariah yang Terdaftar pada Bank Indonesia Periode
2013-2015)

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan
yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan
atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima
sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah yang
diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.

Surakarta, 7 Februari 2019

Yang membuat pernyataan,

(ARIEF SYAWALUDIN M.)

iv
 MOTTO

“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami telah selesai
(dari suatu urusan) kerjakan dengan sesungguhnya (urusan) yang lain dan hanya kepada
Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.”

(Q.S Al Insyiroh: 6-8)

“Dan barang siapa yang bertakwa kepada Allah, niscaya Allah menjadikan baginya
kemudahan dalam urusan.”

(Q.S At-Talaq: 4)

“Ijhad walaa taksal walaa taku ghaafilin fanadaamatul uqbaa liman yatakaasalu”

“Bersungguh-sungguhlah dan jangan bermalas-malas dan jangan pula lengah, karena

penyesalan itu bagi orang yang bermalas-malas”

(Al-Mahfudzot)

“Man jadda Wajada.” “Barang Siapa Bersungguh-sungguh ,Maka dapatlah ia”

(Penulis)

v
 PERSEMBAHAN

Dengan mengucap syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunianya

hingga terselesaikan skripsi ini, kupersembahkan untuk:

❖ Allah SWT yang telah memberi anugerah sepanjang hidupku dan

senantiasa mencurahkan nikmat serta karunia-Nya.

❖ Rasulullah SAW semoga shalawat dan salam selalu tercurahkan kepada

Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat dan yang dinantikan

syafaatnya di hari akhir.

❖ Orang tua wujud baktiku kepadamu, terimakasih atas kasih sayang serta

do’a yang tak ternilai harganya.

❖ Adikku tersayang yang telah memberi semangat dan dukungannya

untukku.

❖ Semua Keluarga dan Saudara

❖ Sahabat-sahabatku tercinta terima kasih atas semangat, dorongan,

dukungannya, canda tawa arti kebersamaan dan motivasi yang telah kalian

berikan selama ini, semoga kita selalu diberi petunjuk oleh-Nya. Aamiin.

❖ Teman-teman Fosei FEB UMS terima kasih atas semangat, dorongan,

dukungannya, dan motivasi yang telah kalian berikan selama ini.

❖ Teman-Teman IMM Mohammad Hatta terima kasih atas semangat,

dorongan, dukungannya, dan motivasi yang telah kalian berikan selama

ini.

❖ Teman-taman ta’lim yang selalu memberi motivasi, semangat selama ini

❖ Almamater UMS.

vi
 KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah

memberikan rahmat, hidayah, serta inayah-Nya kepada penulis sehingga penulis

dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS PENGARUH

PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH,

IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA TRANSAKSI TERHADAP KINERJA

KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH (Studi empiris pada bank umum

syariah yang terdaftar pada bank indonesia periode 2013-2015)”.

Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat

dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari sepenuhnya

bahwa tanpa adanya bimbingan, dorongan, dan bantuan dari berbagai pihak,

penulis tidak akan mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Maka dengan

segala kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasuh kepada:

1. Bapak Dr. Sofyan Anif, M.Si., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

vii
2. Bapak Dr. Syamsudin, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan izin penulisan

skripsi ini.

3. Bapak Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si, selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta dan

selaku pembimbing skripsi yang dengan sabar dan tulus memberikan banyak

masukan, arahan, bimbingan kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan

skripsi penulis.

4. Bapak Eko Sugiyanto, SE., M.Si, selaku pembimbing akademik yang

memberikan bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

5. Bapak dan Ibu Dosen serta Staff Pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu

pengetahuan dan informasi-informasi kepada penulis selama studi.

6. Ayah dan Ibuku yang telah memberikan bantuan baik materil dan moril

sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi ini.

7. Adikku yang telah memberi semangat dan motivasi sehingga penulis dapat

menyelesaikan penulisan skripsi ini.

8. Untuk semua keluarga dan saudara-saudaraku terimakasih atas semua

bantuan dan dukungannya selama ini.

9. Untuk sahabatku Said, Lambang, Risky, Rizky, Maulana terima kasih sudah

selalu ada kala suka duka, mendukung dan membantu sampai terselesaikan

skripsi ini.

viii
10. Untuk semua teman-teman kampus, teman seperjuangan dan teman-teman

ta’lim terima kasih sudah membantu dan mendukungku.

11. Teman-teman Fosei terima kasih sudah membantu dan mendukungku.

12. Teman-teman IMM Mohammad Hatta terima kasih sudah membantu dan

mendukungku.

13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah

membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

Penulis menyadari dalam penulisan ini penulis masih banyak kekurangan

dan jauh dari kesempurnaan, maka kritik dan saran selalu penulis harapkan untuk

tercapainya kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi yang penulis sajikan dengan

segala kekurangan dan keterbatasan ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Amin.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

ix
 DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... iii

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ......................................................... iv

MOTTO ........................................................................................................... v

PERSEMBAHAN ........................................................................................... vi

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii

DAFTAR ISI .................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xv

ABSTRAK ....................................................................................................... xvi

ABSTRACT ....................................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1

A. Latar Belakang Masalah ................................................................. 1

B. Rumusan Masalah .......................................................................... 7

C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 8

D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 8

E. Sistematika Penulisan...................................................................... 10

BAB II TINJAUAN PUSTAKA...................................................................... 12

A. LandasanTeori ................................................................................ 12

x
 1. Bank Syariah... ......................................................................... 12

2. Pembiayaan .............................................................................. 12

3. Pembiayaan Mudharabah ......................................................... 13

4. Pembiayaan Musyarakah ......................................................... 14

5. Pembiayaan Murabahah ........................................................... 15

6. Pembiayaan Ijarah .................................................................... 15

7. Pembiayaan Istishna ................................................................ 16

8. Biaya Transaksi ........................................................................ 16

9. Kinerja Keuangan ................................................................... 17

B. Tinjauan Penelitian Terdahulu dan Pengambangan Hipotesis ....... 18

C. Kerangka Pemikiran ....................................................................... 31

BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 32

A. Desain Penelitian ............................................................................ 32

B. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ...................... 32

C. Data dan Sumber Data .................................................................... 33

D. Metode Pengumpulan Data ............................................................ 33

E. Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel .............. 33

F. Metode Analisis Data………………………………………….. ... 37

1. Statistik Deskriptif.................................................................... 37

2. Uji Asumsi Klasik .................................................................... 37

3. Analisis Regresi Berganda ....................................................... 39

4. Pengujian Hipotesis .................................................................. 40

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ......................................................... 43

xi
 A. Deskriptif Umum Data Penelitian… ...................................................... 43

B. Analisis Data .................................................................................. 44

1. Statistik Deskriftif .................................................................... 44

2. Uji Asumsi Klasik .................................................................... 47

3. Analisis Regresi Linier Berganda............................................. 50

4. Pengujian Hipotesis .................................................................. 53

C. Pembahasan .................................................................................... 57

BAB V PENUTUP ........................................................................................... 66

A. Simpulan ....................................................................................... 66

B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 68

C. Saran ............................................................................................... 68

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii
 DAFTAR TABEL

Tabel IV.1 Kriteria Penentuan Sampel ............................................................ 43

Tabel IV.2 Hasil Statistik Deskriptif................................................................ 44

Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas .... ................................................................. 47

Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinearitas ............................................................ 48

Tabel IV.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas.... ..................................................... 49

Tabel IV.6 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................... 50

Tabel IV.7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda......................................... 51

Tabel IV.8 Hasil Uji Statistik F ....................................................................... 53

Tabel IV.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ............................................ 54

Tabel IV.10 Hasil Uji Statistik t....................................................................... 55

xiii
 DAFTAR GAMBAR

Gambar II.1 Skema Kerangka Pemikiran ........................................................ 31

xiv
 DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Sampel Penelitian.

Lampiran 2: Tabulasi Data Penelitian Tahun 2013.
Lampiran 3: Hasil Pengujian
Lampiran 4: Hasil Uji Asumsi Klasik
Lampiran 5: Hasil Uji Multikolinearitas
Lampiran 6: Hasil Uji Heteroskedastisitas
Lampiran 7: Hasil Uji Autokorelasi
Lampiran 8: Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Lampiran 9: Hasil Uji Statistik F
Lampiran 10: Hasil Koefisien Determinasi
Lampiran 11: Hasil Uji Statistik t

xv
 ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh pembiayaan mudharabah,
musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, dan biaya transaksi terhadap kinerja
keuangan Bank Umum Syariah yang terdaftar pada Bank Indonesia tahun 2013-
2015. Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum syariah yang terdaftar di
Bank Indonesia pada tahun 2013-2015. Sampel penelitian yang diambil sebanyak
48 sampel. Metode pengambilan sampel menggunakan metode purposive
sampling. Analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi
linier berganda yang diolah menggunakan program Statistical Package for Social
Science (SPSS) Versi 21. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel
mudharabah, murabahah dan biaya transaksi berpengaruh terhadap kinerja
keuangan Bank Umum Syariah sedangkan variabel musyarakah, ijarah, istishna,
tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah.
Kata Kunci: mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, biaya
transaksi, dan kinerja keuangan.

xvi
 ABSTRACT
This study aims to examine the effect of mudharabah, musyarakah, murabahah,
ijarah, istishna, and transaction costs on the financial perfomance of Sharia
Commercial Banks registered with Bank Indonesia in 2013-2015. The population
in this research is islamic bank listed on the Indonesian Bank in the period 2013-
2015. The number of samples in this research are 48 samples. The sampling
method used was purposive sampling method. The analysis used in this study is
multiple linear regression analysis which is processed using Statistical Package
for Social Science (SPSS) Version 21 program. The results show that the
mudharabah, murabahah and transaction costs variables affect the profitability of
Islamic Commercial Banks while the musyarakah, ijarah, istishna variables , does
not affect the profitability of Islamic Commercial Banks.

Keywords: mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, transaction

costs, and financial performance.

xvii