Dipresentasikan dalam

Kajian Islam Khusus untuk Dokter/Dokter Gigi

Ahad, 30 Agustus 2020

Antara
zakat & pajak
Ustadz Dr. Oni Sahroni, MA
Anggota Dewan Syariah Nasional-MUI
Pengasuh Konsultasi Syariah Muamalah Daily & SCC

Muamalah Daily 0812-8910-5575

 DAFTAR ISI
A APA BEDANYA Z-I-S-Waf

Seberapa penting nya sih Zakat!

B
Hikmah ZISWAF
C
Asetku wajib zakat?
D
E 8 Penerima Zakat (Masharif)
Berzakat Melalui Lembaga
F
Fikih Membayar Pajak
G
A. APA BEDANYA Z-I-S-Waf
Persamaan/
Zakat Sedekah Infak wakaf
Perbedaan

Dilihat dari
Sebagai Donasi Sebagai Donasi Sebagai Donasi Sebagai Donasi
tujuannya
Sosial Sosial Sosial Sosial

Dilihat dari aspek

wajib sunah sunah sunah
hukum

Dari sisi sumber

Pokok Pokok Pokok
alokasinya manfaatnya
& benefitnya & benefitnya & benefitnya
 Kesimpulan tersebut di atas
berdasarkan telaah terhadap nash dan regulasi

Zakat, QS. Al-Baqarah : 43 & QS. At-Taubah : 103

Infaq
sedekah Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2011 tentang Pengelolaan Zakat

“Tahan pokoknya dan petik (peruntukan) hasilnya”.

(HR Bukhari Muslim).
Wakaf
UU No. 41 Tahun 2004 tentang Wakaf
 B. Seberapa penting nya sih Zakat!
WAJIB/RUKUN
Kedudukan
Kedudukannya sebagai rukun, prinsip
(ushul, tsawabit, al-maklum min din
bidharurah) seperti rukun Islam yang lain,
yaitu syahadat, shalat, puasa, dan berhaji.,
Target (masalah yang ingin
diselesaikan) adalah hajat
dharuriyat atau primer seperti
kemiskinan, kefakiran, tuna wisma,
dan gizi buruk.
Di antara
maqashid-nya
adalah membantu
dan
memberdayakan
duafa.
Maqashid
Menurut kaidah maqashid, zakat hukumnya
wajib dan merupakan bagian rukun Islam,
seperti shalat, maka tingkat pentingnya
target yang ingin dicapai berskala sangat
penting, strategis, dan dharuriyat.
Sebagaimana pesan Al-Qur'an, hadits, dan
maqashid bahwa
1. firman Allah menyebutkan kewajiban zakat
setara dengan salat;
2. hadist yang menyebutkan kewajiban zakat
setara dengan rukun Islam yang lain;
3. hadist yang menjelaskan tentang hukuman
sanksi bagi yang tidak mengeluarkan zakat
 1. Harta
yang
berkah 2. Supaya
9. Agar
Tidak Ada
Jera
Hasad

8.
3.
Kebijakan
yang C. Mengikis
Kekikiran
Strategis Hikmah
ZISWAF
4. Agar
7.
para
Keputusan
Bersejarah Duafa
Berdaya
6. Teladan 5. Agar
dalam Tidak Ada
Bersedek Kesenjan
ah gan
 D. Asetku wajib zakat?
No. Jenis Zakat Nishab Haul Dikeluarkan Tarif
1. Zakat Emas & Perak 85 gram emas (917 rb/gram) Pertahun 2,5%

2. Seharga 85 gram emas (917

Zakat Perdagangan Pertahun 2,5%
rb/gram)
3. Seharga 85 gram emas (917
Zakat Perusahaan √ Pertahun 2,5%
rb/gram)
4. Seharga 85 gram emas (917
Zakat Deposito Pertahun 2,5%
rb/gram)
5. Zakat Barang a. Seharga nishab uang Saat a. 2,5%
Tambang b. tidak ada nishab mendapatkan b. 1/5
6. Seharga 653 Kg gabah/524 Kg Saat
Zakat Profesi 2,5%
beras mendapatkan
7. a. 2,5%
Saat
Zakat Hadiah tidak ada nishab b. 5%-10%
mendapatkan
c. 20%
X
8. Seharga 653 Kg gabah/524 Kg Saat • 5% (bruto) atau
Zakat Hasil Sewa
beras mendapatkan • 10% (netto)

9. a. 5% (mengeluarkan
Zakat Pertanian 653 Kg gabah/524 Kg beras Panen/dapat biaya)
b. 10% (tadah hujan)
 1) Zakat Profesi, ada? Terus?
Profesi
pekerjaan di bidang
jasa atau pelayanan ✓ bertani,
selain ✓ berdagang,
✓ bertambang,
✓ beternak,

dengan imbalan berupa upah atau gaji

Landasan Zakat Profesi dalam bentuk mata uang,

• QS. at-Taubah: 103

• PMA No. 52 tahun 2014
• PMA RI No. 31 tahun 2019

Ketentuan zakat
tidak mungkin zakat diwajibkan kepada petani yang mendapatkan
penghasilan setahun,
sementara seorang karyawan mendapatkan satu kali
penghasilan sama dengan penghasilan petani dalam setahun.
 Ketentuan hukum
Dalam istilah fikih, pendapatan / penghasilan
disebut sebagai maal mustafad, maksudnya
zakat penghasilan atau zakat profesi (al-Maal
al-Mustafad)
Contohnya adalah pejabat, pegawai negeri atau swasta,
dokter, konsultan, advokat, dosen, makelar, olahragawan, artis,
seniman dan sejenisnya.
para ulama fikih telah menjelaskannya dalam kitab-kitab
klasik,

diantaranya kitab al-Muhalla (Ibnu Hazm), al-Mughni (Ibnu Quddamah), Nail al-Athar
(asy-Syaukani), Subul as-Salam (ash-Shan’ani).

Menurut mereka, setiap upah/gaji yang

didapatkan dari pekerjaan itu wajib zakat
(wajib ditunaikan zakatnya). Diantara para
ulama yang mewajibkan zakat profesi adalah
Ibnu Abbas, Ibnu Mas’ud, Mu’awiah, ash-
Shadiq, al-Baqir, an-Nashir, Daud, Umar bin
Abdul Aziz, al-Hasan, az-Zuhri, dan al-Auza’i.
 Para ulama salaf memberikan istilah

bagi harta pendapatan rutin Untuk profesi adalah “ Maal

/gaji dengan “A’thoyat” Mustafad”.

Sebagaimana disebutkan dalam beberapa riwayat,

diantaranya

Ibnu Mas’ud, Mu’awiyah dan Umar bin Abdul

Aziz. Abu ‘Ubaid meriwayatkan dari Ibnu
Abbas tentang seorang laki-laki yang
memperoleh penghasilan “Ia mengeluarkan
zakatnya pada hari ia memperolehnya.”
 Simulasi Hitungan Zakat Profesi

Contoh :
Bapak Ahmad adalah seorang karyawan
sebuah perusahaan swasta. Setiap awal
bulan ia mendapat gaji dari perusahaan
tersebut (take home pay) sebesar Rp
6.530.000. Dari gaji tersebut beliau
keluarkan untuk kebutuhan pokok, biaya
rumah tangga (dapur) sebesar Rp 3.000.000,
untuk sekolah 2 orang anaknya sebesar Rp
1.000.000, membayar cicilan rumah sebesar
Rp 750.000, bayar telepon dan listrik Rp
500.000,00.
Apakah Bapak Ahmad wajib membayar zakat?
Jawab: Jelaskan!
Bapak Ahmad terkena kewajiban bayar zakat dengan penghitungan sebagai berikut:

Rp 6.530.000 x 2,5% = Rp 163.250

2) Zakat Perdagangan, Gimana?
Zakat perniagaan
adalah zakat yang dikeluarkan dari harta
Illat Zakat perniagaan
niaga. Harta niaga adalah harta atau aset
yang diperjualbelikan dengan maksud adalah nama’ (menghasilkan
untuk mendapatkan keuntungan. profit).

Landasan Hukum
(QS. al-Baqarah: 267) ‫س ْبت ُ ْم‬
َ ‫ت َما َك‬ َ ‫أَ ْن ِفقُوا ِم ْن‬
ِ ‫ط ِيبَا‬

Syarat Wajib Zakat perniagaan Nishab Seharga 85

gram emas (917
a) mencapai nisab seharga 85 ribu/gram)
gram emas (917 ribu/gram)
b) haul, serta Kadar Zakat 2,5%
c) Dikurangi Utang dan Waktu Pertahun (haul)
Kebutuhan Mendesak Mengeluarkan
(termasuk gaji karyawan dan
biaya produksi)
Peraturan Mentri Agama No. 52 Tahun 2014 tentang
Syarat dan Tata Cara Penghitungan Zakat Mal
1
Tarif 2,5% dalam zakat perdagangan itu dari selisih aktiva
lancar dikurangi kewajiban jangka pendek atau 2,5% dari
modal (persediaan barang dagangan dan dana tunai) dan
keuntungan dikurangi kewajiban jangka pendek.

3 2
Penghitungan dilakukan Harta perniagaan yang dikenakan
zakat dihitung dari Aktiva Lancar
dengan cara sebagai berikut:
dikurangi Kewajiban Jangka Pendek

a Menghitung aktiva lancar yang dimiliki badan usaha pada saat haul;

Menghitung kewajiban jangka pendek yang harus dibayar oleh badan

b usaha pada saat haul;

Menghitung selisih Aktiva Lancar dengan Kewajiban Jangka Pendek. Jika

c mencapai nisab, maka jatuh kewajiban menunaikan zakat perniagaan.
Simulasi Perhitungan Zakat Perdagangan
Cara penghitungan zakat perniagaan
(Modal diputar + keuntungan + piutang) - (utang +
kerugian) x 2,5% = Zakat
Contoh :
Ibu Azizah seorang pedagang kelontong.
Walaupun tokonya tidak begitu besar, ia
memiliki aset (modal) sebanyak Rp
50.000.000. Ia mendapatkan keuntungan
bersih sebesar Rp 5.000.000/bulan. Usaha
itu ia mulai pada bulan Januari 2005. Setelah
berjalan 1 tahun pada bulan tersebut ia
mempunyai piutang yang dapat dicairkan
sebesar Rp3.000.000 dan utang yang harus
ia bayar pada bulan tersebut sebesar
Rp3.100.000
Jawab :
Zakat dagang dianalogikan dengan zakat emas,
nisab-nya adalah 85 gram emas (917 ribu/gram),
mencapai haul dan dengan tarif 2,5%.
• Aset atau modal yang dimiliki Rp 50.000.000
• Keuntungan setiap bulan Rp 5.000.000 x 12 =
Rp 60.000.000
• Piutang sejumlah Rp 3.000.000,00
• Utang sejumlah Rp 3.100.000,00
Penghitungan zakatnya:
(Modal + untung + piutang ) - (utang ) x 2,5% =
zakat
(50.000.000 + 60.000.000 + 3.000.000) -
(3.100.000) x 2,5% = Rp 2.747.500
Jadi, zakatnya adalah Rp 2.747.500
• Fakir adalah orang • Miskin : orang yang
yang tidak memiliki memiliki
harta dan pendapatan, tetapi
pendapatan yang tidak mencukupi
cukup kebutuhannya
Muallafatu selama satu tahun.
Gharimin adalah
qulubuhum : orang
orang yang punya
yang dilembutkan
utang (debitur),
hatinya

E. 8 Penerima Zakat (Masharif)

Riqab : bentuk Amil Zakat : setiap

jama’ dari lafadz orang atau pihak
‫( رقبة‬mufrad) yang yang bekerja atau
artinya hamba bertugas untuk
fisabilillah : setiap sahaya, baik laki- mengumpulkan,
aktivitas jihad laki (‫ )العبد‬maupun mendayagunakan,
(membela agama • Ibnu Sabil adalah
perempuan (‫(األمة‬. dan
Allah) baik jihad di kinayah dari musafir
mendistribusikan yang bepergian dari
medan perang zakat. satu tempat ke
maupun bukan (ma tempat yang lain
yulhau bil jihad),
 F. Berzakat Melalui Lembaga

Prioritasnya berzakat melalui lembaga zakat yang

amanah dan profesional untuk disalurkan kepada
mustahik agar donasi yang terbatas ini bisa diterima pihak
duafa yang paling membutuhkan.

Karena faktanya, nash dan

sirah memerintahkan setiap
donasi dikelola oleh petugas
(amil) zakat.
 G. Fikih Membayar Pajak

1 Jika zakat (dan pemasukan selain pajak) tidak

mencukupi untuk membiayai kebutuhan negara
Menurut fikih,
otoritas boleh
Otoritas sebagai pihak yang diberikan kuasa oleh
mewajibkan pajak
kepada masyarakat dan
begitu pula wajib pajak
2 masyarakat wajib pajak berkewajiban untuk
menyalurkan pajak sesuai peruntukannya.

harus menunaikannya
Mekanisme pemberlakuan pajak, termasuk
sesuai peraturan yang
berlaku. 3 besaran dan peruntukannya itu mengacu pada
asas kehalalan, keadilan, dan maslahat

Kewajiban pajak tidak menggugurkan kewajiban

4 zakat bagi kaum Muslimin karena zakat dan pajak itu
berbeda, baik sumber maupun peruntukannya.