PT Perdana

Rekonsiliasi Fiskal Perhitungan Laba Rugi

Tahun Pajak 2017
( Dalam Ribuan Rupiah )

Rekonsiliasi Fiskal
Menurut Akuntansi
Koreksi Positif
Penghasilan dari usaha dalam Negeri:
Penjualan 20,005,654 20,000
·  Retur penjualan 954,852
·  Potongan penjualan 545,987
Penjualan Neto 18,504,815
Harga pokok penjualan (14,654,879)
Laba bruto 3.849.936
Biaya usaha:
·  Gaji, upah, THR, tunjangan Lain 1,551,900 25,465
·  Alat tulis dan biaya kantor 23,958
·  Biaya perjalanan dinas 53,465 596
·  Biaya listrik dan telepon 16,825
·  Biaya makan karyawan 36,783
·  Biaya promosi 297,285 12,754
·  PBB dan bea meterai 53,726
·  Pajak 60,000 60,000
·  Biaya representasi 65,798 65,798
·  Biaya Royalti 237,465 12,112
·  Biaya konsumsi/ perjamuan 12
·  Biaya sewa 197,958
·  Biaya kerugian piutang 105,654 45,154
·  Biaya penyusutan 169,000
·  Biaya lain-lain 293,873 2,652
Total biaya usaha (3.175.822)
Laba usaha 674,114
Total Penghasilan di luar usaha:
Dividen 40,000
Sewa 25,000
Total penghasilan di luar usaha 65,000
Laba bersih dalam negeri 739,114
Penghasilan dari luar negeri:
-       Laba usaha di Canada 200,000
-       Bunga obligasi di Singapura 50,000
Total penghasilani dari luar negeri 250,000
Laba (penghasilan neto) 989
aba Rugi

Rekonsiliasi Fiskal
Menurut Fiskal
Koreksi Negatif

20,025,654
954,852
545,987
18,504,815
(14,654,879)
3.869.936

1,526,435
23,958
52,869
17
36,783
284,531
53,726

-
225,353
12,132
197,958
60,500
36,000 205,000
291,221
(2.987.291)
882,645

25,000 15,000
5,000 20,000
35,000
917,645

200,000
50,000
250,000
1.167.645
PENJELASAN UNTUK MENGHITUNG KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK 2018

PPh pasal 23 atas sewa peralatan pabrik :

2% 12000000 240000
PPh pasal 23 atas sewa kendaraan :
2% 8000000 160000
PPh atas sewa tanah dan bangunan ( final) :
10% 5000000 500000
Total PPh pasal 23 atas sewa : Rp.400.000

PPh pasal 23 atas dividen dari PT.Adinda :

15% 15000000 2250000
Dividen dari PT. Kapuas Raya Rp. 25.000.000 bukan objek pajak
Total PPh pasal 23 :
240000 160000 2250000 2650000
PPh pasal 22 atas penyerahan kepada pemungut :
Dasar pengenaan pajak :
100 110 8800000000 8000000000
PPh pasal 22 atas penyerahan kepada pemungut :
1.50% 8000000000 120000000

PPh pasal 22 atas impor barang :

nilai impor = CIF + bea masuk dan bea masuk tambahan
$40,000 $3,000 $7,000 25% $50,000
$50,000 $12,500 $62,500
$62,500 10000 $625,000,000
PPh pasal 22 :
2.50% 625000000 15625000
TOTAL PPh pasal 22 :
120000000 15625000 135625000

PPh pasal 24 untuk negara Kanada :

1. PPh yang terutang Rp. 251.916.375
2. ( penghasilan di Kanada : total penghasilan ) × PPh terutang
200000000 1167645000 251916375 43149480.3643
3. PPh terutang atau dibayar di Kanada :
40% 200000000 80000000
kredit pajak LN ( PPh pasal 24) Kanada = Rp. 43.149.480

PPh pasal 24 untuk Negara Singapura :

1. PPh yang terutang Rp. 251.916.375
2. ( penghasilan di Singapura : total PKP ) × PPh terutang
50000000 1167645000 251916375 10787370.0911
3. PPh terutang atau dibayar di Singapura :
30% 50000000 15000000
kredit pajak LN (PPh pasal 24) Singapura : Rp. 15.000.000
TOTAL kredit pajak LN (PPh pasal 24) 11/18/2019
43149480 15000000 58149480

Angsuran PPh pasal 25 tidak merupakan biaya/pengeluaran/pengurang penghasilan bruto,

tetapi sebagai pengurang PPh yang terutang. Yaitu, dimasukan sebagai PPh dibayar sendiri

Rugi Fiskal tahun 2015 350000000

dikompensasikan pada laba fiskal th 2016 150000000
sisa rugi fiskal th 2015 200000000

dikompensasikan pada laba fiskal th 2017 190000000

sisa rugi fiskal th 2015 10000000
Sisa rugi fiskal th 2015 seluruhnya dikompensasikan
pada laba fiskal th 2018
MENGHITUNG PPH YANG TERUTANG TAHUN PAJAK 2017

Penghasilan netto fiskal

Konpensasi rugi tahun sebelumnya
penghasilan kena pajak

Penghasilan kena pajak yang mendapat fasilitas :

4,800,000,000 18,524,815,000 1,157,645,000

Penghasilan kena pajak yang tidak mendapat fasilitas :

1,157,645,000 299,959,000

PPh terutang :
50% 25% 299,959,000
25% 857,686,000
1,167,645,000
10,000,000
1,157,645,000

299,959,595

857,686,000

37,494,875
214,421,500
251,916,375
MENGHITUNG PPH KURANG ATAU LEBIH DIBAYAR TAHUN PAJAK 2017

Total PPh terutang 251916335

Kredit pajak :
PPh pasal 22 135625000
PPh pasal 23 2650000
PPh pasal 24 53149480
PPh pasal 25 60000000
Total kredit pajak tahun 2017 251424480
PPh kurang 491855
MENGHITUNG ANGSURAN PPH PASAL 25 BULANAN TAHUN PAJAK 2018

Penghasilan sebagai dasar perhitungan angsuran 1167645000

Kompensasi kerugian tahun 2018 tidak terdapat sisa rugi
Penghasilan kena pajak 1167645000

Penghasilan kena pajak yang mendapat fasilitas :

4800000000 18524815000 1167645000 302550713.732

Penghasilan tidak mendapat fasilitas :

1167645000 302550000 865095000

PPh terutang :
50% 25% 302550000 37818750
25% 865095000 216273750
254092500

Kredit pajak :
PPh pasal 22 135625000
PPh pasal 23 2650000
PPh pasal 24 53149480
TOTAL kredit pajak tahun 2018 191424480
Dasar perhitungan angsuran 62668020

Angsuran PPh pasal 25 sebulan tahun 2018 :

62668020 12 5222335