KAS
NOMOR AKUN
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
2010
Nop. 30 Saldo
UTANG BANK
NOMOR AKUN 2000
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
2010
Nop. 30 Saldo 210,000,000
UTANG GAJI
NOMOR AKUN 2010
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
2010
Nop. 30 Saldo 0
UTANG DAGANG
NOMOR AKUN 2020
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
2010
Nop. 30 Saldo 441,036,000
UTANG BUNGA
NOMOR AKUN 2030
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
2010
Nop. 30 Saldo 0
UTANG WESEL
NOMOR AKUN 2100
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
2010
Nop. 30 Saldo 5,000,000,000
1-Dec Koreksi penerbitan wesel 1 20,047,590 4,979,952,410
Koreksi penerbitan wesel 2 90,959,022 4,888,993,388
Koreksi penerbitan wesel 3 98,346,487 4,790,646,902
Koreksi penerbitan wesel 4 248,391,752 4,542,255,149
Amortisasi wesel 1 6,297,145 4,548,552,294
Amortisasi wesel 2 20,792,459 4,569,344,752
Amortisasi wesel 3 14,099,211 4,583,443,963
Amortisasi wesel 4 25,096,495 4,608,540,458
UTANG OBLIGASI
NOMOR AKUN 2200
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
2010
Nop. 30 Saldo Rp 10,000,000,000
1-Dec Mencatat koreksi oblogasi tahun 2008 1,394,247,589 Rp 11,394,247,589
1-Dec Mencatat amortisasi premi obl 373,993,748 Rp 11,020,253,841
BEBAN BUNGA
NOMOR AKUN
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
2010
Nop. 30 Saldo
1-Dec Amortisasi wesel 1 6,297,145 6,297,145
Amortisasi wesel 2 20,792,459 27,089,603
Amortisasi wesel 3 14,099,211 41,188,814
Amortisasi wesel 4 25,096,495 66,285,309
LABA DITAHAN
NOMOR AKUN
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
2010
Nop. 30 Saldo
1-Dec Mencatat koreksi oblogasi tahun 2008 1,394,247,589 Rp 1,394,247,589
1-Dec Mencatat amortisasi premi obligasi periode Ja 290,234,531 Rp 1,684,482,120
BUKU PEMBANTU
PT.HASIKA
UTANG WESEL 1
UTANG WESEL 2
UTANG WESEL 3
UTANG WESEL 4
TANGGAL
KETERANGAN
DEBIT KREDIT SALDO
2010
22-Nov Saldo 56,500,000
TANGGAL
KETERANGAN
DEBIT KREDIT SALDO
2010
24-Nov Saldo 83,550,000
TANGGAL
KETERANGAN
DEBIT KREDIT SALDO
2010
25-Nov Saldo 136,700,000
TANGGAL
KETERANGAN
DEBIT KREDIT SALDO
2010
15-Nov Saldo 31,600,000
UTANG PT Bangun Indah
TANGGAL
KETERANGAN
DEBIT KREDIT SALDO
2010
23-Nov Saldo 132,686,000
JURNAL UMUM
PT HASIKA
PERIODE 2010
2010
1-Dec Utang Wesel 2100 20,047,590
Diskonto Utang Wesel 2150
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel 1)
Nilai tunai utang wesel no.2
Nilai tunai nominal = Nominal Wesel x Nilai Sekarang
= 1.500.000.000 x (1/(1+i)^n)
= 1.500.000.000 x (1/(1+6%)^4)
= Rp 1,188,140,495
2010
1-Dec Utang Wesel 2100 90,959,022
Diskonto Utang Wesel 2150
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel 2)
Nilai tunai utang wesel no.3
Nilai tunai nominal = Nominal Wesel x Nilai Sekarang
= 1.000.000.000 x (1/(1+i)^n)
= 1.000.000.000 x (1/(1+6%)^6)
= Rp 704,960,540
2010
1-Dec Utang Wesel 2100 98,346,487
Diskonto Utang Wesel 2150
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel 3)
Nilai tunai utang wesel no.4
Nilai tunai nominal = Nominal Wesel x Nilai Sekarang
= 2.000.000.000 x (1/(1+i)^n)
= 2.000.000.000 x (1/(1+6%)^8)
= Rp 1,254,824,743
2010
1-Dec Utang Wesel 2100 248,391,752
Diskonto Utang Wesel 2150
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel 4)
2010
1-Dec Laba Ditahan 1,394,247,589
Utang Obligasi 2200
(Mencatat koreksi oblogasi tahun 2008)
a Wesel * (1-(1/(1+i)^n)/i)
(1-(1/(1+6%)^3)/6%)
20,047,590
a Wesel * (1-(1/(1+i)^n)/i)
% x (1-(1/(1+6%)^4)/6%)
90,959,022
a Wesel * (1-(1/(1+i)^n)/i)
(1-(1/(1+6%)^6)/6%)
98,346,487
a Wesel * (1-(1/(1+i)^n)/i)
(1-(1/(1+6%)^8)/6%)
20,792,459
14,099,211
25,096,495
n = periode
ai Sekarang I = tingkat bunga efektif Jurnal sebelumnya
Kas
Jurnal yang seharusnya adalah Utang Obligasi
Kas 11,394,235 Pendapatan Bunga
Utang Obligasi 11,394,235
ga Obligasi*(1-(1/(1+i)^n)/i)
% x (1-(1/(1+6%)^14)/6%)
karena tutup buku maka pendapatan bunga berganti menjadi laba di tahan
1,394,247,589
Karena pda saat penjualan obligasi lebih besar dari nilai nominal
83,759,217 Karena masih tahun berjalan
290,234,531 Karena sudah tutup buku
54,805,000
1,695,000
293,625,000
32,625,000
130,032,280
2,653,720
133,966,000
2,734,000
11,394,235
patan Bunga
di laba di tahan
TABEL AMORTISASI WESEL 1
Rp 22,500,000.00
Rp 22,500,000.00
sel 1, 1 juli 2010)
Rp 6,674,973.30
Rp 6,674,973.30
Rp 22,500,000.00
Rp 22,500,000.00
Rp 22,500,000.00
Rp 22,500,000.00
sel 1, 1 juli 2011)
Rp 7,075,471.70
Rp 7,075,471.70
Rp 63,750,000.00
Rp 63,750,000.00
sel 2, 1 oktober 2010)
Rp 20,792,458.66
Rp 20,792,458.66
bayaran 1 oktober 2010)
Rp 31,875,000.00
Rp 31,875,000.00
akhir tahun 2010, wesel 2)
Rp 10,396,229.33
Rp 10,396,229.33
Rp 31,875,000.00
Rp 31,875,000.00
Rp 63,750,000.00
sel 2, 1 April 2011)
Rp 11,020,003.09
Rp 11,020,003.09
bayaran 1 januari - 1 april 2011)
Rp 63,750,000.00
Rp 63,750,000.00
sel 2, 1 oktober 2011)
Rp 23,362,406.55
Rp 23,362,406.55
bayaran 1 oktober 2011)
MBAHAN WESEL 3
Rp 6,666,666.67
Rp 33,333,333.33
Rp 40,000,000.00
sel 3, 1 februari 2011)
Rp 2,349,868.47
Rp 2,349,868.47
bayaran 1 januari - 1 februari 2011)
Rp 40,000,000.00
Rp 40,000,000.00
sel 3, 1 agustus 2011)
Rp 14,945,163.46
Rp 14,945,163.46
bayaran 1 agustus 2011)
MBAHAN WESEL 4
Rp 40,000,000.00
Rp 40,000,000.00
akhir tahun 2010, wesel 4)
Rp 12,548,247.43
Rp 12,548,247.43
Rp 40,000,000.00
Rp 40,000,000.00
Rp 80,000,000.00
sel 4, 1 April 2011)
Rp 12,548,247.43
Rp 12,548,247.43
bayaran 1 januari - 1 April 2011)
Rp 80,000,000.00
Rp 80,000,000.00
sel 4, 1 oktober 2011)
Rp 26,602,284.54
Rp 26,602,284.54
bayaran 1 oktober 2011)
TABEL OBLIGASI
Bunga Nominal
Periode Pembayaran
7.50%
Tanggal Keterangan
2011 1 Utang Obligasi
Juli Beban Bunga Obligasi
(Mencatat amortisasi bunga obligasi 1Juli 2011)
1 Beban Bunga Obligasi
Kas
(Mencatat pembayaran bunga obligasi 1Juli 2011)
Desember 31 Beban Bunga Obligasi
Kas
(Mencatat pembayaran bunga Desember 2011)
31 Utang Obligasi
Beban Bunga Obligasi
(Mencatat amortisasi bunga obligasi Desember 2011)
10,000,000,000
Bunga Efektif
Amortisasi Nilai Buku
6%
11,394,247,589
683,654,855 66,345,145 11,327,902,444
679,674,147 70,325,853 11,257,576,591
675,454,595 74,545,405 11,183,031,187
670,981,871 79,018,129 11,104,013,058
666,240,783 83,759,217 11,020,253,841
661,215,230 88,784,770 10,931,469,072
655,888,144 94,111,856 10,837,357,216
650,241,433 99,758,567 10,737,598,649
644,255,919 105,744,081 10,631,854,568
637,911,274 112,088,726 10,519,765,842
631,185,951 118,814,049 10,400,951,792
624,057,108 125,942,892 10,275,008,900
616,500,534 133,499,466 10,141,509,434
608,490,566 141,509,434 10,000,000,000
BAHAN
Rp 750,000,000.00
Rp 750,000,000.00
bunga terutang akhir tahun 2010)
Rp 88,784,769.53
Rp 88,784,769.53
khir tahun 2010)
Rp 750,000,000.00
Rp 750,000,000.00
bunga obligasi pada tgl 1 jan)
9,000,000,000
Bunga Efektif
Amortisasi Nilai Buku
6%
9,838,322,164 pengurangan nilai buku obligasi (10 m - nilai tunai obli
590,299,330 84,700,670 9,753,621,494
585,217,290 89,782,710 9,663,838,784
579,830,327 95,169,673 9,568,669,111
574,120,147 100,879,853 9,467,789,258
568,067,355 106,932,645 9,360,856,613
561,651,397 113,348,603 9,247,508,010
554,850,481 120,149,519 9,127,358,491
547,641,509 127,358,491 9,000,000,000