Perhitungan nilai tunai utang wesel 1

Nilai nominal utang wesel : 500.000.000 x

Nilai Tunai Bunga : 4,5 % x 500.000.000 x

Nilai tunai utang wesel

Perhitungan nilai tunai utang wesel 2
Nilai nominal utang wesel : 1.500.000.000 x

Nilai Tunai Bunga : 4,25 % x 1.500.000.000 x

Nilai tunai utang wesel

Perhitungan nilai tunai utang wesel 3
Nilai nominal utang wesel : 1.000.000.000 x

Nilai Tunai Bunga : 4 % x 1.000.000.000 x

Nilai tunai utang wesel

Perhitungan nilai tunai utang wesel 4
Nilai nominal utang wesel : 2.000.000.000 x

Nilai Tunai Bunga : 4 % x 2.000.000.000 x

Nilai tunai utang wesel

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 1 Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo Rp 20,047,275
Diskonto Utang Wesel
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 1)
1 Utang Wesel Jangka Panjang Rp 90,964,237.5
Diskonto Utang Wesel
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 2)
1 Utang Wesel Jangka Panjang Rp 98,347,200
Diskonto Utang Wesel
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 3)
1 Utang Wesel Jangka Panjang Rp 248,396,800
Diskonto Utang Wesel
Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 4)
 = Rp 419,810,000

= Rp 60,142,725

Rp 479,952,725

= Rp 1,188,135,000

= Rp 220,900,762.5

Rp 1,409,035,762.5

= Rp 704,960,000

= Rp 196,692,800

Rp 901,652,800

= Rp 1,254,820,000

= Rp 496,783,200

Rp 1,751,603,200

Kredit

Rp 20,047,275

Rp 90,964,237.5

Rp 98,347,200

Rp 248,396,800
Table amortisasi premi/diskonto utang wesel nomor 1:
Periode Biaya Awal Biaya Efektif
1/1/2010
01/01/2010 - 01/07/2010 Rp 22,500,000.00 Rp 28,797,163.50
01/07/2010-01/01/2011 Rp 22,500,000.00 Rp 29,174,993.31
01/01/2011-01/07/2012 Rp 22,500,000.00 Rp 29,575,492.91

Tabel amortisasi premi/diskonto utang wesel nomor 2:

Periode Biaya Awal Biaya Efektif
4/1/2010
01/04/2010-01/10/2010 Rp 63,750,000.00 Rp 84,542,145.75
01/10/2010-01/04/2011 Rp 63,750,000.00 Rp 85,789,674.50
01/04/2011-01/10/2011 Rp 63,750,000.00 Rp 87,112,054.96
01/10/2011-01/04/2012 Rp 63,750,000.00 Rp 88,513,778.26

Tabel amortisasi premi/diskonto utang wesel nomo 3:

Periode Biaya Awal Biaya Efektif
8/1/2010
01/08/2010-01/02/2011 Rp 40,000,000.00 Rp 54,099,168.00
01/01/2011-01/08/2011 Rp 40,000,000.00 Rp 54,945,118.08
01/08/2011-01/02/2012 Rp 40,000,000.00 Rp 55,841,825.16
01/02/2012-01/08/2012 Rp 40,000,000.00 Rp 56,792,334.67
01/08/2012-01/02/2013 Rp 40,000,000.00 Rp 57,799,874.76
01/02/2013-01/08/2013 Rp 40,000,000.00 Rp 58,867,867.24

Tabel amortisasi premi/diskonto utang wesel nomo 4:

Periode Biaya Awal Biaya Efektif
10/1/2010
01/10/2010-01/04/2011 Rp 80,000,000.00 Rp 105,096,192.00
01/04/2011-01/10/2011 Rp 80,000,000.00 Rp 106,601,963.52
01/10/2011-01/04/2012 Rp 80,000,000.00 Rp 108,198,081.33
01/04/2012-01/10/2012 Rp 80,000,000.00 Rp 109,889,966.21
01/10/2012-01/04/2013 Rp 80,000,000.00 Rp 111,683,364.18
01/04/2013-01/10/2013 Rp 80,000,000.00 Rp 113,584,366.03
01/10/2013-01/04/2014 Rp 80,000,000.00 Rp 115,599,428.00
01/04/2014-01/10/2014 Rp 80,000,000.00 Rp 117,735,393.68
 Amortisasi Nilai Buku
Rp 479,952,725.00
Rp 6,297,163.50 Rp 486,249,888.50
Rp 6,674,993.31 Rp 492,924,881.81
Rp 7,075,492.91 Rp 500,000,374.72
Selisih Rp 374.72
Pembulatan Rp 500,000,000.00

Amortisasi Nilai Buku

Rp 1,409,035,762.50
Rp 20,792,145.75 Rp 1,429,827,908.25
Rp 22,039,674.50 Rp 1,451,867,582.75
Rp 23,362,054.96 Rp 1,475,229,637.71
Rp 24,763,778.26 Rp 1,499,993,415.97
Selisih Rp 6,584.03
Pembulatan Rp 1,500,000,000.00

Amortisasi Nilai Buku

Rp 901,652,800.00
Rp 14,099,168.00 Rp 915,751,968.00
Rp 14,945,118.08 Rp 930,697,086.08
Rp 15,841,825.16 Rp 946,538,911.24
Rp 16,792,334.67 Rp 963,331,245.92
Rp 17,799,874.76 Rp 981,131,120.67
Rp 18,867,867.24 Rp 999,998,987.92
Selisih Rp 1,012.08
Pembulatan Rp 1,000,000,000.00

Amortisasi Nilai Buku

Rp 1,751,603,200.00
Rp 25,096,192.00 Rp 1,776,699,392.00
Rp 26,601,963.52 Rp 1,803,301,355.52
Rp 28,198,081.33 Rp 1,831,499,436.85
Rp 29,889,966.21 Rp 1,861,389,403.06
Rp 31,683,364.18 Rp 1,893,072,767.25
Rp 33,584,366.03 Rp 1,926,657,133.28
Rp 35,599,428.00 Rp 1,962,256,561.28
Rp 37,735,393.68 Rp 1,999,991,954.95
Selisih Rp 8,045.05
Pembulatan Rp 2,000,000,000.00
 Tanggal Keterangan
1-Dec Beban bunga wesel
Utang wesel- Segera jatuh tempo
(Mencatat amortisasi wesel 1, periode 1 Januari sd. 1 Juli 2010)
1-Dec Beban bunga wesel
Utang wesel jangka panjang
(Mencatat amortisasi wesel 2, periode 1 Januari sd. 1 Juli 2010)

Perhitungan harga jual obligasi

Nominal x 1/ 〖 (1+𝑖) 〗
^𝑛
: Rp 10.000.000.000 x 1/ 〖 (1+0,06)
= 〗
^14

1−1/( 〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛/𝑖)

Nominal x bunga obligasi x =

1−1/( 〖 (1+0,06) 〗 ^(14 )/0,06)

: Rp 10.000.000.000 x 7,5% x =

Harga jual

Amortisasi premi/diskonto obligasi :

Bunga Obligasi Bunga Efektif
Periode
7.50% 6%

1/1/08-1/7/08 Rp 750,000,000 Rp 683,654,100.00

1/7/08-1/1/09 Rp 750,000,000 Rp 679,673,346.00
1/1/09-1/7/09 Rp 750,000,000 Rp 675,453,746.76
1/7/09-1/1/10 Rp 750,000,000 Rp 670,980,971.57
1/1/10-1/7/10 Rp 750,000,000 Rp 666,239,829.86
1/7/10-1/1/11 Rp 750,000,000 Rp 661,214,219.65
1/1/11-1/7/11 Rp 750,000,000 Rp 655,887,072.83
1/7/11-1/1/12 Rp 750,000,000 Rp 650,240,297.20
1/1/12-1/7/12 Rp 750,000,000 Rp 644,254,715.03
1/7/12-1/1/13 Rp 750,000,000 Rp 637,909,997.93
1/1/13-1/7/13 Rp 750,000,000 Rp 631,184,597.81
1/7/13-1/1/14 Rp 750,000,000 Rp 624,055,673.68
1/1/14-1/7/14 Rp 750,000,000 Rp 616,499,014.10
1/7/14-1/1/15 Rp 750,000,000 Rp 608,488,954.95

1-Dec Laba Ditahan

 Utang Obligasi
(Mencatat penerbitan obligasi tahun 2008)
 Ref Debit Kredit
Rp 6,297,163.50
Rp 6,297,163.50

Rp 20,792,145.75
Rp 20,792,145.75

(1+0,06) 〗 Rp 4,423,000,000

〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛/𝑖)
=

x( 〖 (1+0,06) 〗 ^(14 )/0,06)

= Rp 6,971,235,000

= Rp 11,394,235,000

Amortisasi Nilai buku

Rp 11,394,235,000
Rp 66,345,900 Rp 11,327,889,100
Rp 70,326,654.00 Rp 11,257,562,446.00
Rp 74,546,253.24 Rp 11,183,016,192.76
Rp 79,019,028.43 Rp 11,103,997,164.33
Rp 83,760,170.14 Rp 11,020,236,994.19
Rp 88,785,780.35 Rp 10,931,451,213.84
Rp 94,112,927.17 Rp 10,837,338,286.67
Rp 99,759,702.80 Rp 10,737,578,583.87
Rp 105,745,284.97 Rp 10,631,833,298.90
Rp 112,090,002.07 Rp 10,519,743,296.83
Rp 118,815,402.19 Rp 10,400,927,894.64
Rp 125,944,326.32 Rp 10,274,983,568.32
Rp 133,500,985.90 Rp 10,141,482,582.42
Rp 141,511,045.05 Rp 9,999,971,537.37
Rp 28,462.63
Rp 10,000,000,000

Rp 1,394,235,000
Rp 1,394,235,000
 Tanggal Keterangan Ref
Des 1 Utang Obligasi
Beban Bunga Obligasi
Laba tidak dibagi
(Mencatat amortisasi premi obligasi periode Januari 2008 s.d 1 Juli 2010)
2 Utang Dagang
Kas
Potongan Pembelian
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Surya Putri)
2 Beban Gaji
Utang PPh Karyawan
Kas
(Mencatat pembayaran gaji karyawan bulan Nopember 2010
3 Utang Dagang
Kas
Potongan Pembelian
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Bangun Indah)
5 Utang Dagang
Kas
Potongan Pembelian
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Gaya Hidup Sejati)
10 Utang Bank
Beban Bunga Bank
Kas
(Mencatat pembayaran utang bank dan bunga utang)
10 Utang PPh Karyawan
Kas
(Mencatat penyetoran utang PPh karyawan ke Bank Persepsi)
 Debit Kredit
Rp 373,998,005.808
Rp 83,760,170.136
Rp 290,237,835.672

Rp 56,500,000
Rp 54,850,000
Rp 1,695,000

Rp 326,250,000
Rp 32,625,000
Rp 293,625,000

Rp 132,686,000
Rp 130,032,280
Rp 2,653,720

Rp 136,700,000
Rp 133,966,000
Rp 2,734,000

Rp 150,000,000
Rp 3,150,000
Rp 153,150,000

Rp 32,625,000
Rp 32,625,000
 Tanggal Keterangan
Des 15 Utang Dagang
Kas
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Material Jaya)
26 Peralatan Kantor
Utang Usaha
(Mencatat pembelian 10 unit komputer)
31 Beban Bunga
Utang Bunga Bank
(Mencatat beban bunga terutang untuk utang bank kredit modal kerja jangka pendek)
31 Rugi Kenaikan Kurs Utang
Utang Dagang
(Mencatat rugi setelah kurs utang kepada Toyo Chiyoda Lestari)
31 Beban Gaji
Utang Gaji Karyawan
Utang PPh Karyawan
(Mencatat beban gaji terutang bulan Desember 2010)
31 Beban Bunga
Utang bunga wesel
Beban Bunga
Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo
(Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi diskonto wesel 1, periode 1 Juli s.d 31 Des 2010)
31 Beban Bunga
Utang bunga wesel
Beban Bunga
Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo
(Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi diskonto wesel 2, periode 1 Okt s.d 31 Des 2010)
 Keterangan Ref

catat pelunasan utang dagang kepada PT Material Jaya)

atan Kantor
Utang Usaha
catat pembelian 10 unit komputer)

Utang Bunga Bank

catat beban bunga terutang untuk utang bank kredit modal kerja jangka pendek)
Kenaikan Kurs Utang
Utang Dagang
catat rugi setelah kurs utang kepada Toyo Chiyoda Lestari)

Utang Gaji Karyawan

Utang PPh Karyawan
catat beban gaji terutang bulan Desember 2010)

Utang bunga wesel

Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo

catat beban bunga terutang dan amortisasi diskonto wesel 1, periode 1 Juli s.d 31 Des 2010)

Utang bunga wesel

Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo

catat beban bunga terutang dan amortisasi diskonto wesel 2, periode 1 Okt s.d 31 Des 2010)
 Debit Kredit
Rp 31,600,000
Rp 31,600,000

Rp 98,000,000
Rp 98,000,000

Rp 600,000
Rp 600,000

Rp 7,950,000
Rp 7,950,000

Rp 329,500,000
Rp 296,550,000
Rp 32,950,000

Rp 22,500,000
Rp 22,500,000
Rp 6,674,993
Rp 6,674,993

Rp 31,875,000
Rp 31,875,000
Rp 11,019,837
Rp 11,019,837
Tanggal Keterangan Ref
Des 31 Beban Bunga
Utang bunga wesel
Beban Bunga
Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo

(Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi diskonto wesel

3, periode Agustus s.d 31 Des 2010)
31 Beban Bunga
Utang bunga wesel
Beban Bunga
Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo
(Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi diskonto wesel
4, periode 1 Okt s.d 31 Des 2010)
31 Beban Bunga
Utang bunga obligasi
Utang Obligasi
Beban Bunga
(Mencatat bunga obligas terutang dan amortisasi premi
obligasi, periode 1 Juli s.d 31 Des 2010)

Penyajian Liabilitas dalam Laporan Posisi Keuangan tanggal 31 Desember 2010

LIABILITAS
Liabilitas lancar
Utang Bank
Utang Gaji
Utang Dagang
Utang Usaha
Utang Bunga Wesel
Utang Bunga Bank
Utang Bunga Obligasi
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
Utang Wesel- Segera jatuh tempo
Liabilitas jangka panjang
Utang Wesel Jangka Panjang
Utang Obligasi
Total Liabilitas
0
 Debit Kredit
Rp 33,333,333
Rp 33,333,333
Rp 11,749,307
Rp 11,749,307

Rp 40,000,000
Rp 40,000,000
Rp 12,548,096
Rp 12,548,096

Rp 750,000,000
Rp 750,000,000
Rp 88,785,780
Rp 88,785,780

60,000,000.00
296,550,000.00
91,500,000.00
98,000,000.00
127,708,333.33
600,000.00
750,000,000.00
32,950,000.00
492,924,881.81

4,118,401,148.16
10,931,451,213.84
17,000,085,577.15
 PT HASIKA
GENERAL LEDGER

UTANG BANK

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo

10/12/10 Mencatat pembayaran utang bank dan bunga utang 150,000,000.00

UTANG GAJI

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo

31/12/10 Mencatat beban gaji terutang bulan Desember 2010

UTANG DAGANG
 Tanggal Keterangan Debit
30/11/10 Saldo

02/12/10 Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Surya 56,500,000.00

Putri
Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Bangun
03/12/10 132,686,000.00
Indah

05/12/10 Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Gaya 136,700,000.00

Hidup Sejati

15/12/10 Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT 31,600,000.00

Material Jaya
31/12/10 Mencatat rugi setelah kurs utang kepada Toyo
Chiyoda Lestari

UTANG USAHA

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo
26/12/10 Mencatat pembelian 10 unit komputer

UTANG BUNGA WESEL

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo

31/12/10 Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi

diskonto wesel 1, periode 1 Juli s.d 31 Des 2010
Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi
31/12/10 diskonto wesel 2, periode 1 Okt s.d 31 Des 2010
31/12/10 Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi
diskonto wesel 3, periode Agustus s.d 31 Des 2010
31/12/10 Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi
diskonto wesel 4, periode 1 Okt s.d 31 Des 2010

UTANG BUNGA BANK

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo

31/12/10 Mencatat beban bunga terutang untuk utang bank

kredit modal kerja jangka pendek

UTANG BUNGA OBLIGASI

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo

31/12/10 Mencatat bunga obligas terutang dan amortisasi

premi obligasi, periode 1 Juli s.d 31 Des 2010
 UTANG PPh KARYAWAN

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo
Mencatat pembayaran gaji karyawan bulan
02/12/10 Nopember 2010
Mencatat penyetoran utang PPh karyawan ke Bank
10/12/10 32,625,000.00
Persepsi

31/12/10 Mencatat beban gaji terutang bulan Desember 2010

UTANG WESEL-SEGERA JATUH TEMPO

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo
01/12/10 Koreksi penerbitan utang wesel nomor 1 20,047,275.00
01/12/10 Mencatat amortisasi wesel 1, periode 1 Januari sd. 1
Juli 2010
31/12/10 Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi
diskonto wesel 1, periode 1 Juli s.d 31 Des 2010

UTANG WESEL JANGKA PANJANG

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo
01/12/10 Koreksi penerbitan utang wesel nomor 2 90,964,237.50
01/12/10 Koreksi penerbitan utang wesel nomor 3 98,347,200.00
01/12/10 Koreksi penerbitan utang wesel nomor 4 248,396,800.00
01/12/10 Mencatat amortisasi wesel 2, periode 1 Januari sd. 1
Juli 2010
31/12/10 Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi
diskonto wesel 2, periode 1 Okt s.d 31 Des 2010

31/12/10 Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi

diskonto wesel 3, periode Agustus s.d 31 Des 2010
31/12/10 Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi
diskonto wesel 4, periode 1 Okt s.d 31 Des 2010

DISKONTO UTANG WESEL

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo
01/12/10 Koreksi penerbitan utang wesel nomor 1
01/12/10 Koreksi penerbitan utang wesel nomor 2
01/12/10 Koreksi penerbitan utang wesel nomor 3
01/12/10 Koreksi penerbitan utang wesel nomor 4

UTANG OBLIGASI

Tanggal Keterangan Debit

30/11/10 Saldo
01/12/10 Mencatat penerbitan obligasi tahun 2008
Mencatat amortisasi premi obligasi periode Januari
01/12/10 373,998,005.81
2008 s.d 1 Juli 2010

Mencatat bunga obligas terutang dan amortisasi

31/12/10 88,785,780.35
premi obligasi, periode 1 Juli s.d 31 Des 2010
Nomor Akun : 2000
Kredit Saldo
210,000,000.00
60,000,000.00

Nomor Akun : 2010

Kredit Saldo
0.00
296,550,000.00 296,550,000.00
Nomor Akun : 2020
Kredit Saldo
441,036,000.00

384,536,000.00

251,850,000.00

115,150,000.00

83,550,000.00

7,950,000.00 91,500,000.00

Nomor Akun : 2025

Kredit Saldo
0.00
98,000,000.00 98,000,000.00

Nomor Akun : 2030

Kredit Saldo
0.00
22,500,000.00 22,500,000.00

31,875,000.00 54,375,000.00
 33,333,333.33 87,708,333.33

40,000,000.00 127,708,333.33

Nomor Akun : 2035

Kredit Saldo
0.00
600,000.00 600,000.00

Nomor Akun : 2038

Kredit Saldo
0.00

750,000,000.00 750,000,000.00
 Nomor Akun : 2040
Kredit Saldo
0.00
32,625,000.00 32,625,000.00

0.00

32,950,000.00 32,950,000.00

EMPO

Nomor Akun : 2100

Kredit Saldo
500,000,000.00
479,952,725.00
6,297,163.50 486,249,888.50

6,674,993.31 492,924,881.81

ANG

Nomor Akun : 2100

Kredit Saldo
4,500,000,000.00
4,409,035,762.50
4,310,688,562.50
4,062,291,762.50
 20,792,145.75
4,083,083,908.25
11,019,837.25
4,094,103,745.50

11,749,306.67
4,105,853,052.16
12,548,096.00
4,118,401,148.16

Nomor Akun : 2150

Kredit Saldo
457,755,512.50
20,047,275.00 437,708,237.50
90,964,237.50 346,744,000.00
98,347,200.00 248,396,800.00
248,396,800.00 0.00

Nomor Akun : 2200

Kredit Saldo
10,000,000,000.00
1,394,235,000.00 11,394,235,000.00

11,020,236,994.19

10,931,451,213.84