Nama : Nisrina Anggarini

NIM : 142180177
Kelas : Pengauditan 2 EA-A

Soal : buatlah program audit untuk transaksi retur penjualan, penghapusan piutang,
dan beban kerugian piutang
Perancangan Program Audit untuk Retur Penjualan :
1. Memeriksa fungsi terkait, dokumen , dan catatan akuntansi
2. Memeriksa bagan alir seperti yang diajarkan pada mata kuliah Sistem Akuntansi
3. Melihat salah saji potensial, pengendalian yang diperlukan dan prosedur audit yang
digunakan
Tahap Transaksi Salah Saji Potensial Aktivitas Pengujian
Pengendalian Pengendalian
Otorisasi Retur Retur yang tidak Memo kredit yang Pemeriksaan memo
Penjualan diotorisasi diotorisasi kredit
Penerimaan Barang Barang yang diterima Pengecekan barabf Periksa bukti adanya
tidak sama dengan sesuai memo kredit retur
yang dibeli customer
Pencatatan Memo kredit tidak Pertanggungjawaban Review bukti adanya
dicatat dalam piutang memo kredit secara pengecekan
customer periodik independen

4. Penyusunan Program Audit

5. Penjelasan Program Audit, meliputi
 Pengamatan prosedur persetujuan retur penjualan,
 Ambil sampel transaksi retur penjualan dari jurnal umum dan periksa dokumen
pendukung.
 Periksa bukti formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian
formulir
 Ambil sampel memo kredit yang disetujui lalu diusut ke dokumen dan catatan
akuntansi
 Periksa pengecekan independen pada posting buku pembantu dan jurnal.

Perancangan Program Audit untuk Transaksi Penghapusan Piutang :

1. Memeriksa fungsi terkait, dokumen , dan catatan akuntansi
 2. Memeriksa bagan alir seperti yang diajarkan pada mata kuliah Sistem Akuntansi
3. Melihat salah saji potensial, pengendalian yang diperlukan dan prosedur audit yang
digunakan
Tahap Transaksi Salah Saji Potensial Aktivitas Pengujian
Pengendalian Pengendalian
Otorisasi Penghapusan piutang Penggunaan bukti Memeriksa bukti
Penghapusan Piutang tanpa otorisasi memorial yang memorial
diotorisasi
Pencatatan Bukti memorial tidak Pengecekan Review bukti adanya
dicatat di akun biaya independen terhadap pengecekan
dan piutang posting dalam buku independen
pembantu piutang

4. Penyusunan Program Audit

5. Penjelasan Program Audit, meliputi
 Pengamatan prosedur persetujuan pembebanan kerugian piutang
 Periksa jurnal umum dan dokumen pendukung
 Periksa bukti formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian
formulir
 Periksa bukti memorial yang disetujui dan diusut ke dokumen dan catatan
akuntansinya
 Periksa pengecekan independen pada posting buku pembantu dan jurnal.

Perancangan Program Audit untuk Beban Kerugian Piutang :

1. Memeriksa fungsi terkait, dokumen , dan catatan akuntansi
2. Memeriksa bagan alir seperti yang diajarkan pada mata kuliah Sistem Akuntansi
3. Melihat salah saji potensial, pengendalian yang diperlukan dan prosedur audit yang
digunakan

Tahap Transaksi Salah Saji Potensial Aktivitas Pengujian

Pengendalian Pengendalian
Otorisasi Pembebanan Penggunaan bukti Memeriksa bukti
Pencadangan kerugian piutang memorial yang memorial
Kerugian Piutang tanpa otorisasi diotorisasi
Pencatatan Bukti memorial tidak Pengecekan Review bukti adanya
dicatat di akun biaya independen terhadap pengecekan
dan cadangan posting dalam buku independen
kerugian piutang pembantu piutang

4. Penyusunan Program Audit

5. Penjelasan Program Audit, meliputi
 Pengamatan prosedur persetujuan pembebanan kerugian piutang
 Periksa jurnal umum dan dokumen pendukung
 Periksa bukti formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian
formulir
 Periksa bukti memorial yang disetujui dan diusut ke dokumen dan catatan
akuntansinya
 Periksa pengecekan independen pada posting buku pembantu dan jurnal.