Nama : Nisrina Anggarini

NIM : 142180177
Kelas : Pengauditan 2 EA-A

KUESIONER ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS FUNGSI PERSEDIAAN

BARANG DAGANG PADA PERUSAHAAN
(Studi kasus pada perusahaan distributor PT. Bio Eco Lestari)

Pilihlah Jawaban Anda dengan Memberikan Tanda (√)

No. Pernyataan Ya Tidak Keterangan

A. Pemisahan Fungsi
Kegiatan mengawasi/melakukan perhitungan atau
1.
menyusun ikhtisar hasil perhitungan terlepas dari
penguasaan secara fisik atas barang.

Dilakukan pisah batas (cut off) atas penerimaan

2.
dan pengeluaran barang selama stock opname.

Pembelian barang terpisah dari bagian

3.
akuntansi.
Pembelian barang terpisah dari bagian
4.
keuangan.
Pembelian barang terpisah dari bagian
5.
penerimaan barang.
Pembelian barang terpisah dari bagian
6.
penyimpanan barang.
Pembelian barang terpisah dari bagian
7.
pencatatan persediaan.

8. Tembusan dari pemesanan pembelian

dikirimkan kepada bagian akuntansi untuk
dicocokkan dengan surat jalan atau tanda
terima barang.
 Terdapat bagian penerimaan barang yang
9.
terpisah dari bagian pembelian.

10. Terdapat bagian penerimaan barang

yang terpisah dari bagian akuntansi.

Terdapat bagian penerimaan barang yang terpisah

11.
dari bagian keuangan.

Terdapat bagian penerimaan barang yang terpisah

12.
dari bagian penyimpanan.

Terdapat bagian penerimaan barang yang

13.
terpisah dari bagian pencatatan persediaan.

B. Otorisasi
Persediaan dibawah pengawasan seseorang
14.
yang di beri tanggungjawab.

Setiap pengeluaran barang dagang harus

15.
berdasarkan pemesanan yang diotorisasi
pejabat perusahaan yang berwenang.
Pembelian barang dilakukan oleh bagian
16.
keuangan.
Pembelian barang dilakukan oleh bagian
17.
akunting.
Pembelian barang dilakukan oleh bagian
18.
kantin.
Order pembelian barang diotorisasi
19.
pejabat tertentu.

Penggunaan Dokumen Yang

C.
Memadai
Persediaan diatur secara rapi dan teratur.
20.
 Persediaan tercegah dari pencurian.
21.

Persediaan tercegah dari kerusakan, kebakaran,

22.
banjir dan resiko lainnya.

Persediaan secara berkala dicocokkan dengan

23.
kartu persediaan.
Terdapat kartu persediaan untuk barang
24.
dagang.
Bila terdapat selisih, maka segera
25.
diinvestigasi oleh orang yangtidak
menguasai persediaan secarafisik.
26. Terdapat penyesuaian atas selisih
diotorisasi oleh petugas yang
berwenang.
Bagian kantin mengajukan pemesanan
27.
pembelian barang sesuai dengan kondisi
persediaan yang ada di gudang.

Pemesanan pembelian barang dibuat untuk

28.
semua pembelian.
Pemesanan pembelian barang diberi nomor
29.
urut cetak.
Barang yang diterima disertai dengan surat
30.
jalan (SJ) dari pemasok.
Laporan bukti tanda terima barang dibuat
31.
untuk seluruh penerimaan barang.

Laporan bukti tanda terima barang mencatat

32.
jumlah yang diterima berdasarkan perhitungan
yang sebenarnya.
Laporan bukti tanda terima barang diberi
33.
nomor urut cetak.
Laporan bukti tanda terima barang
34.
disimpan dengan baik.
 Pemeriksaan Secara Periodik Oleh Pihak
D.
Yang Independen
Dibuat instruksi tertulis untuk pelaksanaan
35.
stock opname dan dijelaskan kepada
pelaksana stock opname.
Hasil stock opname dicocokkan dengan buku
36.
besar.
Persediaan akhir dinilai secara konsisten
37.
dengan tahun sebelumnya.
Barang yang diterima diperiksa mengenai
38.
harga.
Barang yang diterima diperiksa mengenai
39.
kualitas.
Barang yang diterima diperiksa mengenai
40.
kuantitas.
41. Barang yang diterima diperiksa mengenai
kecocokkan dengan pemesanan pembelian.

Terjaganya Keamanan Harta

E.
Perusahaan
Terdapat pos-pos penjagaan yang
42.
mengawasi arus keluar masuk barang
dengan efektif.

Hal-hal sebagai berikut dilaporkan segera

43.
kepada manajemen (untuk perbaikan/diambil
keputusan) rencana kebutuhan barang.

Hal-hal sebagai berikut dilaporkan segera

44.
kepada manajemen (untuk perbaikan/diambil
keputusan) barang yang rusak.
 Hal-hal sebagai berikut dilaporkan segera
45.
kepada manajemen (untuk perbaikan/diambil
keputusan) kelebihan persediaan.

Hal-hal sebagai berikut dilaporkan segera

46.
kepada manajemen (untuk perbaikan/diambil
keputusan) persediaan sisa (scrap).
 TABULASI HASIL INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRE

PERNYATAAN RESPONDEN TOTAL

1 2 3 4 5 6 7 8 Y N
1 0 0 0 1 0 0 0 0 1 7
2 0 0 1 1 1 1 0 1 5 3
3 0 0 0 0 0 1 0 0 1 7
4 0 0 0 0 1 0 0 0 1 7
5 0 0 0 1 0 0 1 0 2 6
6 1 1 0 1 0 0 1 0 4 4
7 1 1 0 1 0 0 0 0 3 5
8 1 1 1 1 1 1 0 1 7 1
9 0 0 0 1 1 0 0 0 2 6
10 0 0 0 0 0 0 1 0 1 7
11 0 0 0 0 0 0 1 0 1 7
12 0 0 1 0 1 0 0 0 2 6
13 0 0 0 0 1 0 0 0 1 7
14 0 0 1 1 1 0 0 0 3 5
15 1 0 1 1 1 1 1 1 7 1
16 0 0 1 0 0 0 0 1 2 6
17 0 0 1 0 0 0 0 1 2 6
18 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8
19 1 1 0 1 1 1 1 1 7 1
20 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
21 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
22 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
23 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
24 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
25 1 1 0 1 1 0 0 1 5 3
26 1 1 1 1 1 0 1 1 7 1
27 0 0 0 1 0 0 0 0 1 7
28 1 1 1 1 0 1 1 0 6 2
29 1 1 0 1 0 0 0 1 4 4
30 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
31 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
32 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
33 1 1 1 1 0 0 0 1 5 3
34 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
35 1 1 1 1 1 1 0 1 7 1
36 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
37 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
38 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
39 1 1 1 1 0 1 0 1 6 2
40 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
41 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
42 1 1 0 0 1 1 1 1 6 2
43 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
44 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
45 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
46 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
HASIL 243 125
Sumber : Data diolah sendiri berdasarkan Internal Control
Questionnaire
Keterangan
Y = ya (1)
N = tidak (0)
 Jumlah jawaban "Ya" = 243
Jumlah jawaban "Tidak" = 125
Jumlah seluruh jawaban = 368
Maka hasil perhitungan : (243 / 46 x 8) x 100 % = 66.03 %
yaitu

Kesimpulan
Hasil penelitian yang diperoleh berdasarkan Internal Control Questionnaires menunjukkan
bahwa pengendalian internal atas fungsi persediaan barang dagang secara keseluruhan pada PT.
Bio Eco Lestari beradasarkan analisis metode Champion memiliki nilai yang cukup efektif
yaitu 66,03%. Berdasarkan analisis metode Champion nilai dikatakan cukup efektif jika nilai
tersebut 51% - 75%. Maka hasil analisis di atas dapat dikatakan cukup efektif. Namun menurut
sistem pengendalian internal yang baik, sistem ini perlu diperiksa kembali karena masih
terdapat beberapa prosedur yang belum dijalankan secara proporsional oleh pihak-pihak terkait.
Maka dari itu, perusahaan harus menetapkan serta meningkatkan pengendalian internal yang
sudah cukup efektif ini. Hal ini guna mencapai tujuan dari pengendalian internal dapat
terlaksana dengan maksimal serta menjaga nama baik perusahaan.