Nama : Nisrina Anggarini

NIM : 142180177

Kelas : Pengauditan 2 EA-A

Persediaan dan Aset yang Ada di Macam-Macam Jenis Perusahaan

Intansi Persediaan Aset Tetap

Perusahaan Rumah Sakit
“PT. Siloam International
Hospital Tbk,”
Perusahaan Pertambangan
“PT. Atlas Resources Tbk”
Perusahaan Perhotelan
“PT. Hotel Sahid Jaya
International Tbk.”
A. Obat-obatan A. Tanah
B. Perlengkapan Medis B. Bangunan
C. Peralatan medis
D. Peralatan dan perlengkapan
kantor
A. Batu bara A. Tanah
B. Bahan bakar B. Bangunan dan Infrastruktur
C. Infrastruktur pelabuhan
D. Infrastruktur jalan
E. Mesin, Peralatan, dan
Kendaraan
F. Peralatan Kantor
A. Persediaan Real A. Bangunan dan Prasarana
Estate B. Kendaraan
B. Perlengkapan C. Peralatan Operasional
C. Makanan D. Mesin dan Peralatan Listrik
D. Minuman E. Perlengkapan dan Perabot

Ikhtisar Tujuan Audit Golongan Transaksi, Pengendalian Kunci, Pengendalian

Internal dan Pengujian Substantif Golongan Transaksi untuk Pembelian

Tujuan Audit Pengendalian Pengujian Pengujian Bukti

Golongan Internal Kunci Pengendalian Substantif Transaksi
Transaksi Golongan
Transaksi
Pembelian Permintaan Memeriksa Mereview - Faktur
terbukukan pembelian, order dokumen- jurnal - Voucher
adalah untuk pembelian, laporan dokumen dalam pembelian,
barang dan jasa penerimaan barang, paket voucher buku besar,
yang diterima dan faktur dari untuk menguji master file
(keterjadian) penjual dilampirkan keberadaan utang usaha
pada voucher untuk
memeriksa
yang
berjumlah
besar atau
tidak biasa

Pembelian telah Memeriksa ada Memeriksa

 disetujui oleh tidaknya dokumen
pejabat yang persetujuan pendukung
berwenang untuk
memeriksa
Komputer Mencoba kewajaran dan
menerima entry menginput dengan keabsahan
pembelian hanya pemasok (faktur
dari pemasok terotorisasi dan penjual,
terotorisasi dalam pemasok tidak laporan
master file terotoritasi penerimaan
barang, order
pembelian,
dan
permintaan
pembelian)

Dokumen diberi Memeriksa Memeriksa

tada batal untuk dilakukan tidaknya master file
mencegah pembatalan pemasok
penggunaan ulang untuk
memeriksa
ada tidaknya
pemasok tak
Faktur penjual, terotorisasi
laporan penerimaan
barang, order Menelusur
pembelian, dan pembelian
permintaan persediaan ke
pembelian master file
diverifikasi internal persediaan.
Memeriksa
pembelian
aset tetap
Transaksi Order pembelian Memeriksa Menelusur - Faktur
pembelian bernomor urut keberurutan dari suatu File pembelian
yang terjadi tercetak dan penggunaan order laporan - Jurnal
telah dipertanggungjawab pembelian penerimaan Pembelian
dibukukan kan penggunannya barang ke
(kelengkapan) jurnal
pembelian

Laporan penerimaan Memeriksa Menelusur

barang bernomor keberurutan dari suatu File
urut tercetak dan penggunaan faktur penjual
dipertanggungjawab laporan ke jurnal
kan penggunaannya penerimaan barang pembelian

Voucher bernomor
urut tercetak dan
dipertanggungjawab Memeriksa
 kan penggunaannya keberurutan
voucher
Transaksi Perhitungan dan Memeriksa ada Membandingk - Faktur
pembelian jumlah-jumlah tidaknya verifikasian pembelian pembelian
terbukukan diverifikasi internal internal terbukukan - Jurnal
secara akurat dalam jurnal Pembelian
(ketelitian) Total per batch Memeriksa total pembelian
dibandingkan dalam file batch dengan faktur
dengan laporan dari untuk memastikan penjual,
komputer ada tidaknya paraf laporan
petugas pemeriksa; penerimaan
Bandingkan total barang, dan
dengan laporan dokumen
dari komputer pendukung
lainnya

Menghitung
ulang untuk
memeriksa
ketelitian
dalam faktur
penjual,
termasuk
Pembelian Memeriksa ada potongan dan
mendapat tidaknya biayapengang
persetujuan harga persetujuan kutan
dan potongan
Transaksi Isi master file utang Memeriksa ada Memeriksa - Buku besar
pembelian usaha diverifikasi tidaknya verifikasi ketelitian
dibukukan internal internal penulisan
dalam master dengan
file utang usaha Total master file Memeriksa ada mentotal
dan pembelian atau daftar utang tidaknya paraf jurnal dan
dan dibuat usaha dibandingkan pada akun buku menelusur
ikhtisarnya dengan saldo di besar sebagai posting ke
dengan benar buku besar tanda telah buku besar
(posting dan dilakukan dan ke master
pengikhtisaran) pembandingan file utang
usaha dan
persediaan
Transaksi Digunakan daftar Memeriksa manual Membandingk - Jurnal
pembelian akun yang memadai prosedur dan an pembelian
digolongkan daftar akun penggolongan - Buku besar
dengan benar dengan daftar
(penggolongan) Penggolongan akun Memeriksa ada akun dengan
diverifikasi internal tidaknya verifikasi mengacu ke
internal faktur penjual
Transaksi Prosedur Memeriksa manual Membandingk - Jurnal
pembelian mewajibkan prosedur dan an tanggal pembelian
dicatat pada pencatatan segera memeriksa apakah pada laporan
tanggal yang setelah barang atau ada faktur penjual penerimaan
benar (saat) jasa diterima yang tak barang dengan
terbukukan faktur penjual
Tanggal diverifikasi dan tanggal
secara internal Memeriksa ada pada jurnal
tidaknya verifikasi pembelian
internal

Ikhtisar Tujuan Audit Golongan Transaksi, Pengendalian Kunci, Pengendalian

Internal dan Pengujian Substantif Golongan Transaksi untuk Pengeluaran Kas

Tujuan Audit Pengendalian Pengujian Pengujian Bukti

Golongan Internal Kunci Pengendalian Substantif Transaksi
Transaksi Golongan
Transaksi
Pengeluaran Terdapat pemisahan Diskusikan dengan Review jurnal - Kwitansi
kas yang tugas yang memadai personil terkait dan pengeluaran - Cek keluar
dibukukan antara utang usaha observasi aktivitas kas, buku - Nota
adalah untuk dan penyimpan besar, dan - Buku
barang dan jasa check yang telah master file pembantu
yang telah ditandatangani atau utang usaha
diterima otoritas untuk
(keterjadian) membayarkan dana pembayaran
secara elektronis berjumlah
besar atau
tidak biasa

Dokumen Diskusikan dengan Telusur cek

pendukung personil terkait dan atau catatan
diperiksa lebih observasi aktivitas pembayaran
dahulu sebelum bank
check elektronik ke
ditandatangani atau jurnal
sebelum dilakukan pembelian
pembayaran dana yang
secara elektronis bersangkutan
oleh petugas yang dan periksa
diberi otoritas oleh nama
perusahaan penerima
pembayaran
dan jumlahnya

Diberikan Periksa ada Periksalah

persetujuan tidaknya check:
pembayaran pada persetujuan penandatanga
dokumen pembayaran nnya, atau
pendukung pada gunakan data
saat check bank bahwa
ditandatangani check telah
 dibayar bank

Periksa
dokumen
pendukung
sebagai bagian
dari pengujian
pembelian
Transaksi Check bernomor Periksa Rekonsiliasi - Jurnal
pengeluaran urut tercetak dan keberurutan catatan pengeluaran
kas yang ada dipertanggungjawab penggunaan check pengeluaran kas
telah kan penggunaannya kas dengan - Buku besar
dibukukan pengeluaran
(kelengkapan) kas dalam
laporan bank
(proof of
cash)

Rekonsiliasi bank Periksa

dibuat setiap bulan rekonsiliasi bank
oleh petugas dan observasi
independen yang pembuatannya
terpisah dari
pencatatan
pengeluaran kas
atau penyimpanan
aset
Transaksi Perhitungan dan Periksa ada Periksa - Buku besar
pengeluaran jumlah-jumlah tidaknya verifikasi pengeluaran - Jurnal
kas telah diverifikasi internal internal check dan pengeluaran
dibukukan catatan kas
dengan tepat Rekonsiliasi bank Periksa pengeluaran
(ketelitian) dibuat secara rekonsiliasi bank kas dalam
bulanan oleh dan observasi catatan
personil independen penhyiapannya elektronik
bank dengan
jurnal
pembelian dan
jurnal
pengeluaran
kas

Hitung ulang
potongan
tunai.
Buatlah proof
of cash
Transaksi Isi master file utang Periksa ada Test ketelitian - Buku besar
pengeluaran usaha diverifikasi tidaknya verifikasi penulisan
kas dibukukan internal internal dengan
dalam master memeriksa
file utang usaha Master file utang Periksa paraf pada kebenaran
dengan benar usaha atau total akun-akun besar penjumlahan
dan diringkas daftar saldo sebagai tanda telah vertikal
dengan benar dibandingkan dibandingkan (footing)
(posting dan dengan saldo buku jurnal dan
peringkasan) besar telusur posting
ke buku besar
dan master
file utang
usaha
Transaksi Digunakan daftar Periksa manual Bandingkan - Buku besar
pengeluaran akun yang memadai prosedur dan penggolongan
kas daftar akun dengan daftar
digolongkan akun dengan
dengan benar Penggolongan akun Periksa ada mengacu pada
(penggolongan) diverifikasi internal tidaknya verifikasi faktur penjual
internal dan jurnal
pembelian
Transaksi Prosedur Periksa manual Bandingkan - Jurnal
pengeluaran mensyaratkan prosedur dan tanggal pada pengeluaran
kas telah pencatatan transaksi observasi apakah check atau kas
dicatat pada sesegera mungkin ada check yang catatan
tanggal yang setelah check tidak dicatat elektronik
benar (saat) ditandatangani atau bank dengan
pengiriman secara jurnal
elektronik untuk pengeluaran
pengolahan bank kas
Periksa ada
tidaknya verifikasi Bandingkan
internal tanggal pada
check dengan
catatan
elektronik
Tanggal diverifikasi bank
secara internal