TUGAS

 AUDIT  KAS  DAN  BANK  

 
Saudara  sedang  melakukan  pemeriksaan  atas  saldo  kas  dan  Bank  Bani  Imali  Computer.  
Berikut  adalah  laporan  keruangan  beserta  data  yang  disiapkan  oleh  perusahaan:  
 
Bani  Imali  Computer    
Neraca  31  Desember  2017  
 Kewajiban  dan  
Assets      Jumlah      Jumlah    
Ekuitas    
 Kas      20.000.000      Hutang  usaha      65.000.000    
 Tabungan  Bank  Mandiri      35.000.000      Hutang  bank      80.000.000    
 Giro  Bukopin      40.000.000      Modal  Usaha      224.000.000    
 Piutang  Usaha      80.000.000      Akumulasi  penyusutan      56.000.000    
 Persediaan  barang  dagang      130.000.000            
 Kendaraan      120.000.000            
               
 Jumlah      425.000.000      Jumlah      425.000.000    
 -­‐        
Data-­‐data  
  yang  diperoleh  pada     saat  pemeriksaan    
1. Buku  besar  kas  
Tgl      Keterangan      Masuk      Keluar        Saldo      
20-­‐Dec-­‐17    Saldo  pindahan              15.000.000    
23-­‐Dec-­‐17    Penjualan  tunai      12.000.000          27.000.000    
26-­‐Dec-­‐17    Pembayaran  hutang          5.000.000      22.000.000    
29-­‐Dec-­‐17    Gaji  Pegawai          8.000.000      14.000.000    
31-­‐Dec-­‐17    Penerimaan  piutang      6.000.000          20.000.000    
3-­‐Jan-­‐18    Bayar  listrik          3.000.000      17.000.000    
6-­‐Jan-­‐18    Pembelian  compter          8.000.000      9.000.000    
 
2. Hasil  pemeriksaan  fisik  kas  (kan  opname)    
Anda  juga  melakukan  pemeriksaan  fisik  kas.  Pemeriksaan  dilakukan  pada  tanggal  6  
Januari  2018,  dengan  hasil  sebagai  berikut:  
Pecahan      Jumlah    
 100.000      40    
 50.000      20    
 20.000      60    
 10.000      60    
 5.000      56    
 2.000      10    
 1.000      100    
 
3. Buku  Besar  Tabungan  Bank  Mandiri  
 
Tgl   Keterangan   Masuk   Keluar   Saldo  
20-­‐Dec-­‐17    Saldo  pindahan              5.000.000    
22-­‐Dec-­‐17    Setoran  tunai      11.000.000          16.000.000    
24-­‐Dec-­‐17    Setoran  tunai      16.000.000          32.000.000    
26-­‐Dec-­‐17    Tarikan  Tunai          12.000.000      20.000.000    
28-­‐Dec-­‐17    Setoran  Tunai      21.000.000          41.000.000    
30-­‐Dec-­‐17    tarik  tunai          6.000.000      35.000.000    
5-­‐Jan-­‐18    tarik  tunai          8.000.000      27.000.000    
7-­‐Jan-­‐18    tarik  tunai          7.000.000      20.000.000    
 
4. Rekening  tabungan  Bank  Mandiri  
Tgl      Keterangan      Debit      Credit      Saldo      
20-­‐Dec-­‐17    Saldo  pindahan              5.000.000    
22-­‐Dec-­‐17    Setoran  tunai          11.000.000      16.000.000    
24-­‐Dec-­‐17    Setoran  tunai          16.000.000      32.000.000    
26-­‐Dec-­‐17    Bunga          2.100.000      34.100.000    
26-­‐Dec-­‐17    Pajak  pendapatan  final      80.000          34.020.000    
26-­‐Dec-­‐17    Administrasi  bank    150.000          33.870.000    
26-­‐Dec-­‐17    Tarikan  Tunai      12.000.000      21.870.000    
28-­‐Dec-­‐17    Setoran  Tunai        21.000.000      42.870.000    
30-­‐Dec-­‐17    tarik  tunai        6.000.000          36.870.000    
5-­‐Jan-­‐18    tarik  tunai      8.000.000          28.870.000    
7-­‐Jan-­‐18    tarik  tunai      7.000.000          21.870.000    
13-­‐Jan-­‐18    tarik  tunai      2.000.000          19.870.000    
15-­‐Jan-­‐18    tarik  tunai      3.000.000          16.870.000    
 
5. Rekening  Giro  Bukopin  
 
Bank Mandiri REKENING KORAN
Acc#Number#:#AC123435########Bani#Imali#Computer# Periode : 1 s/d 31 Des 2017 !
Tgl Uraian Transaksi Debit Kredit Saldo (Rp) !
1 Saldo awal 45.450.000 !
3 Setoran kliring 15.000.000 60.450.000 !
12 Setoran kliring 11.900.000 72.350.000 !
16 Transfer dari Sukses Computer 13.200.000 85.550.000 !
16 Tarikan Cek No 3124 9.500.000 76.050.000 !
20 Setoran kliring 8.500.000 84.550.000 !
22 Transfer dari dari Dedi Computer 17.250.000 101.800.000 !
26 Tarikan Cek No. 3125 25.000.000 76.800.000 !
27 Tarikan kliring 6.800.000 70.000.000 !
27 Biaya administrasi 120.000 69.880.000 !
27 Jasa giro 350.000 70.230.000 !
31 Tranfer dari Bintang Elektronik 18.500.000 88.730.000 !
! !  
 
6. Buku  Besar  Giro  Bukopin    
 
BUKU$BESAR$GIRO$BUKOPIN$
Tgl Keterangan $ Debit $ Kredit $ Saldo $
1/12/17 Saldo awal $$ $$ 45.450.000 $
3/12/17 Setoran kliring dari Matrik Computer (BG 952) 15.000.000 $$ 60.450.000 $
10/12/17 Pembayaran Utang pada PT. Duta Elektrik (cek no 3124) $$ 9.500.000 50.950.000 $
12/12/17 Setoran kliring Bintang Elektronik (BG 455) 11.900.000 $$ 62.850.000 $
16/12/17 Terima transfer dari Sukses Computer 13.200.000 $$ 76.050.000 $
18/12/17 Penbayaran utang Expert Computer (cek no 3125 ) $$ 25.000.000 51.050.000 $
20/12/17 Setoran kliring CV. Makmur (BG 344) 8.500.000 $$ 59.550.000 $
22/12/17 Terima transfer dari dari Dedi Computer 7.250.000 $$ 66.800.000 $
23/12/17 Pembayaran utang ke Surabaya Computer (Cek no 3126) $$ 20.000.000 46.800.000 $
30/12/17 Transfer ke rekening Surabaya Computer untuk pembayaran utang $$ 6.800.000 40.000.000 $
! $  
 
Pertanyaan:  
1. Susunlah  kertas  kerja  Neraca  dan  kertas  kerja  rugi  laba  
2. Susunlan  kertas  kerja  utama  
3. Susunlan  kertas  kerja  pendukung  
-­‐ Hasil  pemeriksaan  fisik  kas  
-­‐ Rekonsiliasi  bank  
4. Beri  tickmark  pada  kertas  kerja  yang  disusun  
5. Jurnal  koreksi  audit  yang  diperlukan  
6. Susunlah  laporan  hasil  audit.  (asumsi:  semua  jurnal  koreksi  yang  diusulkan  oleh  
auditor  diterima  oleh  klien)  
 
Contoh  Format  Kertas  Kerja  
 
Format  Kertas  Kerja  Necara,  Kertas  Kerja  Laba  Rugi  dan  Kertas  Kerja  Utama  
 
KOREKSI   PER  
KETERANGAN   INDEX   PER  BOOK  
DC   CR   AUDIT  
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
obyek  
Dibut  oleh  :  ….       audit:           Index  
Direviu  oleh:  
……                      

 
Catatan   pemeriksa