TUGAS PR - 01

SOAL :
NPWP : 54.772.666.8-124.000
Nama Pegawai : Joko Bulet
NIK : 1271181508930005
Alamat : Jl. Medan Area No. 123 Medan
Nama Istri : Marfuah
Nama Anak 1 / Tanggal Lahir : Jeniwal / 01 Mei 2013
Nama Anak 2 / Tanggal Lahir : Hendri / 16 Januari 2016
Jabatan : Staf Akuntansi
Mulai bekerja : 01 Januari 2014
Penghasilan Bulan : Januari 2018
Perusahaan : PT. Untung Terus
NPWP : 02.200.331.5-121.000

Berikut penghasilan yang diperolehnya dalam sebulan :

- Gaji Pokok Rp. 6,500,000
- Tunjangan PPh Rp. 250,000
- Tunjangan Jabatan Rp. 500,000
- Tunjangan Makan Rp. 450,000
- Tunjangan Transport Rp. 750,000
- Tunjangan …….. (jika ada) Rp. - tidak ada
- Uang Lembur Rp. 250,000
- Honorarium Rp. 200,000
- JPK (dibayar perusahaan) 1% dari GP
- JKK (dibayar perusahaan) 0.24% dari GP
- JKM (dibayar perusahaan) 0.30% dari GP
- Asuransi swasta …….. (jika ada) Rp. - tidak ada
- Natura (fasilitas rumah sewa) Rp. 800,000
- JHT (dibayar sendiri) 2% dari GP
Pada bulan Desember 2018, perusahaan memberikan THR sebesar 1 x gaji pokok dan Bonus
sebesar Rp. 5.000.000,-
Diasumsikan bahwa yang bersangkutan tidak ada kenaikan gaji selama tahun 2018.

Diminta :
01. Hitunglah Pajak Penghasilan 21 nya dalam masa bulan (mis : Masa Januari 2018 saja)
02. Hitunglah Pajak Penghasilan 21 nya dalam Tahun 2018 (Masa Jan - Des 2018)
03. Buatlah Bukti Potong 1721 A1 nya
 KERTAS KERJA
No. Uraian Perhitungan
NOMOR BUKTI POTONG :
NPWP PEMOTONG :
NAMA PEMOTONG :
A. Informasi Umum :
1. NPWP '-->
2. NIK/No. Passpor
3. Nama
4. Alamat
5. Jenis Kelamin
6. Status / Jumlah Tanggungan '-->
7. Nama Jabatan
8. Karyawan Asing
9. Negara Domisili
10.. Periode Penghasilan '-->
11.. ∑ Masa Penghasilan (bulan)
12.. Ph netto disetahunkan ?
13. Keterangan lainnya
B. Penghasilan : (sesuaikan penghasilan dengan soal yang diberikan)
- Gaji Pokok 12,000,000
- Tunjangan PPh -
- Tunjangan Jabatan -
- Tunjangan Makan 800,000
- Tunjangan Transport 800,000
- Tunjangan perumahan 500,000
- Uang Lembur -
- Honorarium -
- JPK (yang dibayar o/Perusahaan) 600,000
- JKK 0.24% (yang dibayar o/Perusahaan) 28,800
- JKM 0.30% (yang dibayar o/Perusahaan) 36,000
- Asuransi swasta …….. (yang dibayar o/Perusahaan) -
- Natura (fasilitas yang diberi o/Perusahaan) -
- THR -
- Bonus -
Jumlah penghasilan bruto 14,764,800
C. Pengurang : (C2, C3 yang dibayar oleh karyawan)
1. Biaya Jabatan 5% (maks, 500.000/bln atau 6.000.000/tahun 500,000
2. Iuran Pensiun 2% (maks, 2.400.000) 240,000
3. JHT 2% 240,000
Jumlah pengurangan 980,000
D. Penghit PPh Pasal 21
1. Penghasilan neto 13,784,800
2. Pengh neto masa sebelumnya (BP d/perusahaan dahulu) -
3. Penghasilan neto setahun/disetahunkan 165,417,600 '-->
4. PTKP
a. Diri sendiri 54.000.000 54,000,000
b. Kawin 4.500.000 4,500,000
c. Tanggungan 1 4.500.000 4,500,000
d. Tanggungan 2 4.500.000 4,500,000
e. Tanggungan 3 4.500.000 -
Jumlah PTKP 67,500,000
5. Penghasilan Kena Pajak (PhKP) 97,917,600
Penghasilan Kena Pajak (PhKP) dibulatkan 97,917,000 '-->
6. PPh 21 atas PhKP setahun/disetahunkan
a. 5% x Rp. s/d 50 jt 2,500,000
b. 15% x Rp. 50 Jt s/d 250 Jt 7,187,550
c. 25% x Rp. 250 Jt s/d 500 Jt -
d. 30% x Rp. diatas 500 Jt -
e. Jumlah PPh 21 atas PhKP 9,687,550 '-->
7. PPh 21 dipot masa sebelumnya (BP d/perusahaan dahulu) -
8. PPh 21 terutang 807,296 '-->
9. PPh 21 telah dipotong & dilunasi 807,296 '-->
PPh 21 telah kurang (lebih) potong - '-->
Jika belum ber NPWP 968,755
 KERTAS KERJA
No. Uraian Perhitungan Mapping/Catatan
NOMOR BUKTI POTONG : 0:00 Kode : 21-100-01
NPWP PEMOTONG : 02.200.855.6.121.000
NAMA PEMOTONG : PT. JARANG RUGI
A. Informasi Umum :
1. NPWP 0
2. NIK/No. Passpor 0
3. Nama 0 Sesuaikan
4. Alamat 0 Identitas
5. Jenis Kelamin 0 Identitas dengan
6. Status / Jumlah Tanggungan K 2 Soal yang
7. Nama Jabatan 0 diberikan
8. Karyawan Asing -
9. Negara Domisili -
10.. Periode Penghasilan JAN - DES
11.. ∑ Masa Penghasilan (bulan) 12
12.. Ph netto disetahunkan ? TIDAK
13. Keterangan lainnya -
B. Penghasilan : (sesuaikan penghasilan dengan soal yang diberikan)
- Gaji Pokok 144,000,000 ---> No. 1
- Tunjangan PPh - ---> No. 2
- Tunjangan Jabatan -
- Tunjangan Makan 9,600,000
- Tunjangan Transport 9,600,000 No. 3
- Tunjangan …….. (jika ada) 6,000,000
- Uang Lembur -
- Honorarium - ---> No. 4
- JPK 1% (yang dibayar o/Perusahaan) 7,200,000
- JKK 0.24% (yang dibayar o/Perusahaan) 345,600
No. 5
- JKM 0.30% (yang dibayar o/Perusahaan) 432,000
- Asuransi swasta …….. (yang dibayar o/Perusahaan) -
- Natura (fasilitas yang diberi o/Perusahaan) - ---> No. 6
- THR 6,500,000
No. 7
- Bonus 5,000,000
Jumlah penghasilan bruto 188,677,600 ---> No. 8
C. Pengurang : (C2, C3 yang dibayar oleh karyawan)
1. Biaya Jabatan 5% (maks, 500.000/bln atau 6.000.000/tahun 6,000,000 ---> No. 9
2. Iuran Pensiun 1% (maks, 2.400.000) -
No. 10
3. JHT 2% 2,880,000
Jumlah pengurangan 8,880,000 ---> No. 11
D. Penghit PPh Pasal 21
1. Penghasilan neto 179,797,600 ---> No. 12
2. Pengh neto masa sebelumnya (BP d/perusahaan dahulu) - ---> No. 13
3. Penghasilan neto setahun/disetahunkan 179,797,600 ---> No. 14
4. PTKP
a. Diri sendiri 54.000.000 54,000,000
b. Kawin 4.500.000 4,500,000 PTKP ditentukan pada
c. Tanggungan 1 4.500.000 4,500,000 awal tahun (01 Januari)
d. Tanggungan 2 4.500.000 4,500,000
e. Tanggungan 3 4.500.000 -
Jumlah PTKP 67,500,000 ---> No. 15
5. Penghasilan Kena Pajak (PhKP) 112,297,600
Penghasilan Kena Pajak (PhKP) dibulatkan 54,041,000 ---> No. 16 pembulatan (000)
6. PPh 21 atas PhKP setahun/disetahunkan
a. 5% x Rp. s/d 50 jt 2,500,000
b. 15% x Rp. 50 Jt s/d 250 Jt 606,150
Lapisan progresif
c. 25% x Rp. 250 Jt s/d 500 Jt -
d. 30% x Rp. diatas 500 Jt -
e. Jumlah PPh 21 atas PhKP 3,106,150 ---> No. 17
7. PPh 21 dipot masa sebelumnya (BP d/perusahaan dahulu) - ---> No. 18
8. PPh 21 terutang 3,106,150 ---> No. 19
9. PPh 21 telah dipotong & dilunasi 8,880,254 ---> No. 20 (Masa Jan-Nop)
PPh 21 telah kurang (lebih) potong (5,774,104) ----------------> (Masa Jan - Des)
IDENTITAS PEMOTONG :
NPWP : 54.712.555.7.121.000 TANGGAL : 10-01-2018 :
NAMA : ISKANDAR
 DAFTAR BIAYA PAJAK PENGHASILAN
BUKTI PEMOTONGAN
PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP ATAU PENERIMA FORMULIR 1721 - A1
PENSIUN ATAU TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA Lembar 1 : Untuk Penerima Penghasilan
BERKALA Lembar 2 : Untung Pemotong

KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PEROLEHAN PENGHASILAN

[mm - mm]
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NOMOR : H.01 1 . 1 - 12 - 18 - 00000001 H.02 01 - 12

NPWP
- -
PEMOTONG : H.03 02.200.855.6 121 000
NAMA
PEMOTONG : H.04 PT. JARANG RUGI

A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1 NPWP : 54.722-668-8 - 124 - 000 6 STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP
A.01
2 NIK/NO : K/ 2 TK/ A.08 HB/ A.09
A.07
PASPOR A.02 0
3 NAMA : 7 NAMA JABATAN : ###
A.03 0 A.10
4 ALAMAT : 8 KARYAWAN ASING YA
###
A.04 : A.11

9 KODE NEGARA DOMISILI :

A.12
5 JENIS KELAMIN : A.05 x LAKI-LAKI A.06 PEREMPUAN
###

B. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

URAIAN JUMLAH (Rp)
KODE OBJEK PAJAK : x 21-100-01 21-100-02

PENGHASILAN BRUTO

1. GAJI/PENSIUAN ATAU THT/JHT 144,000,000

2. TUNJANGAN PPh -
3. TUNJANGAN LAINNYA. UANG LEMBUR DAN SEBAGAINYA 19,200,000
4. HONORARIUM DAN IMBALAN LAIN SEJENISNYA -
5. PREMI ASURANSI YANG DIBAYARKAN PEMBERI KERJA 7,977,600
6. PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTONGAN PPh PASAL 21 -
7. TANTIEM, BONUS, GRATIFIKASI, JASA PRODUKSI DAN THR 11,500,000
8. JUMLAH PENGHASILAN BRUTO (1 S.D. 7) 182,677,600
PENGURANGAN

9. BIAYA JABATAN/BIAYA PENSIUN 6,000,000

10. IURAN PENSIAUN ATAU IURAN THT/JHT 2,880,000
11. JUMLAH PENGURANGAN ( 9 S.D. 10) 8,880,000
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

12. JUMLAH PENGHASILAN NETTO (8 - 11) 173,797,600

13. PENGHASILAN NETO MASA PAJAK SEBELUMNYA -
14. JUMLAH PENGHASILAN NETO UNTUK PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 (SETAHUN/DISETAHUNKAN) 173,797,400
15. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) 67,500,000
16. PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN (14 - 15) 106,297,400
17. PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN 3,106,150
18. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA PAJAK SEBELUMNYA -
19. PPh PASAL 21 TERUTANG 3,106,150
20. PPh PASAL 21 DAN PPh PASAL 26 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNAS 8,880,254

C. IDENTITAS PEMOTONG

1. NPWP : C.01 54.786.833.5 123 000 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

- -

2. NAMA : C.02 JOKO AMIN C.03 10 - 01 - 2019

[dd - mm - yyyy]