AKUNTANSI PAJAK

LATIHAN SOAL: PENCATATAN AKUNTANSI ATAS TRANSAKSI PERPAJAKAN

INSTRUKTUR : PANDU WICAKSONO

1. WP melakukan pembayaran gaji bulan Januari 2021 sebesar Rp.500 juta. Dimana dari
jumlah tersebut perusahaan memotong PPh Pasal 21 sebesar Rp.30 juta & iuran pensiun
Rp.10 juta serta menanggung iuran pensiun karyawan sebesar Rp.10 juta. Bagaimana
jurnalnya?
2. Pada soal 1, bagaimana jurnal pada waktu menyetorkan PPh Pasal 21?
3. Diego adalah WP OP (non-PKP) yang melakukan pekerjaan bebas sebagai konsultan
pajak, dan memilih menyelenggarakan pembukuan. Pada bulan Januari 2021menerima
honor konsultasi yang diberikannya dari PT. Royal sebesar Rp.50 juta. PT Royal
memotong PPh Pasal 21 sesuai ketentuan (Rp2,500,000). Bagaimana jurnal yang dibuat
PT Royal dan juga Diego ?
4. PT. Royal melakukan pembayaran sewa mobil kepada Roslina Rent Car (PKP) senilai
Rp.10.000.000,- Bagaimana jurnalnya baik untuk PT Royal maupun PT Roslina
5. PT. Royal (PKP) membayar sewa gedung kantor kepada PT. Azzam (PKP) Rp.50 juta
Bagaimana jurnal di kedua belah pihak?
6. PT. Royal (PKP) menjual barang dagangannya (komputer) kepada PT. Azzam (PKP) secara
kredit dgn harga jual Rp.10 juta pada tgl 22 Februari 2021. Harga Pokoknya adalah
Rp6juta. Faktur Pajak sudah dibuat. Bagi PT Azzam, barang yang dibeli tersebut
merupakan aktiva tetap. Bagaimana jurnal di kedua belah pihak?
7. PT Mustofa, WP Badan yang menyelenggarakan pembukuan, mengisi SPT Tahunan PPh
Badan 2021 dengan hasil sbb :
- PPh terutang : Rp.300.000.000,-
- PPh dipotong pihak lain :
- PPh Pasal 23 : Rp.50.000.000,-
- PPh Pasal 22 : Rp.10.000.000,-
-PPh Pasal 4 (2) : Rp. 30.000.000,-
- PPh dibayar sendiri :
- Angsuran PPh Pasal 25 : Rp.40.000.000,-
Buat jurnal pengakuan beban pajak dan juga pelunasannya!
8. Data PPN Keluaran & PPN Masukan PT. Calista untuk masa Januari 2021 s.d. Mei 2021.
Buatlah jurnal yang harus dilakukan untuk mengakui kurang (lebih) bayar setiap masa.

Masa PK PM Kurang (lebih)

Jan-12 50.000.000 30.000.000 20.000.000

Feb-12 45.000.000 50.000.000 (5.000.000)

Mar-12 55.000.000 30.000.000 25.000.000

Apr-12 30.000.000 40.000.000 (10.000.000)

Mei-12 35.000.000 30.000.000 5.000.000