KOREKSI FISKAL
URAIAN KOMERSIAL
POSITIF NEGATIF
Penghasilan dari Usaha:
Penjualan Barang Elektronik Rp 17,750,000,000 Rp 887,500,000
Penyerahan Jasa Reparasi Rp 1,600,000,000 #REF!
Penghasilan Neto Rp 19,350,000,000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Barang Dagangan Januari 2020 Rp 1,565,000,000
Pembelian Neto tahun 2020 Rp 14,250,000,000 #REF!
Barang Tersedia Dijual Rp 15,815,000,000
Persediaan Akhir Rp 1,125,000,000
Harga Pokok Penjualan Rp 14,690,000,000
Laba Bruto Rp 4,660,000,000
Beban-beban
Gaji dan Upah Rp 475,000,000 Rp 40,000,000
Penyusutan Aktiva Tetap Rp 148,980,000 Rp 74,252,500
Sewa Gudang Rp 30,000,000
Telephon Rp 25,600,000 Rp 12,800,000
Listrik dan Air Rp 8,700,000
Administrasi Kantor Rp 45,000,000 Rp 1,000,000
Pajak dan Retribusi Rp 25,750,000 Rp 1,000,000
Asuransi Rp 6,250,000
Kerugian piutang tak tertagih Rp 100,000,000 Rp 39,500,000
PBB dan Bea Materai Rp 2,500,000
PPh 21 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Lain-lain Rp 80,000,000 #REF!
Total Beban Usaha Rp 952,780,000
Laba Usaha Rp 3,707,220,000
Penghasilan dan (Biaya) dari Luar Usaha
Bunga Deposito dari BRI Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
Deviden PT Elektrik Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
Penjualan Saham Rp 500,000,000 Rp 500,000,000
Kerugian penjualan kendaraan perusahaan Rp (60,000,000)
Keuntungan Selisih Kurs Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Penghasilan (Beban) dari Luar Usaha Rp 615,000,000
Laba Neto Rp 4,322,220,000 #REF! Rp 1,562,500,000
FISKAL
Rp 16,862,500,000
#REF!
#REF!
Rp 1,565,000,000
#REF!
#REF!
Rp 1,125,000,000
#REF!
#REF!
Rp 435,000,000
Rp 74,727,500
Rp 30,000,000
Rp 12,800,000
Rp 8,700,000
Rp 44,000,000
Rp 24,750,000
Rp 6,250,000
Rp 60,500,000
Rp 2,500,000
Rp -
#REF!
#REF!
#REF!
Rp -
Rp -
Rp -
Rp (60,000,000)
Rp -
Rp (60,000,000)
#REF!
#REF!
Acquisition Commercial Depreciation Fiscal Depreciation
A Group of Assets
Price Year Useful Life Depreciation Useful Life Rate
Rp 200,000,000 -
PERMANENT Rp 500,300,000 2015 10 Rp 45,027,000 20 5%
Rp 25,015,000
Rp 15,000,000
Rp 750,000
Rp 31,250,000
Rp 1,250,000
Rp 562,500
Rp 150,000
Rp 750,000
Rp 74,727,500
PERUSAHAAN LAMPIRAN KHUSUS
8A-2 DAGANG SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN
NPWP : 3 1 7 8 8 6 3 1 4 7 2 1 0 0 0
15. DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN (446,940,000) 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA
16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 200,000,000 16. MODAL SAHAM
17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17. AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)
18. HARTA TIDAK BERWUJUD 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA
19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 30,000,000 19. LABA DITAHAN TAHUN INI
III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa a
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.
a. …………………………………….,
(Tempat) (tgl)
b. WAJIB PAJAK KUASA
c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA
2 0 2 0
NILAI (RUPIAH)
1,300,000,000
297,930,000
10,000,000,000
1,625,260,000
13,223,190,000
NILAI (RUPIAH)
#REF!
NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)
2 0
(bln) (thn)
FORMULIR
1771 PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN 2 0 2 0
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE-…
NPWP : 3 1 7 8 8 6 3 1 4 7 2 1 0 0 0
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1 Rp 4,020,859,834
A. PENGHASILAN
3
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..………………………
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
6
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….
7
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri
8c
C. KREDIT PAJAK
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….……………………
10b
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..………
10c
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN
F.1.1.32.14
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)
14c
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………
14f
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………
14g
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………
PENGHASILAN BUKAN
F. PPh FINAL DAN
15 a. PPh FINAL :
OBJEK PAJAK
15a
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…
16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM
(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
G. PERNYATAAN
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l. RINCIAN JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh FINAL PP 46/2013 PER MASA PAJAK DARI MASING-MASING TEMPAT USAHA
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.
NPWP : f.
F.1.1.32.14
LAMPIRAN - I
FORMULIR
1771 - I
TAHUN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
1a Rp 19,350,000,000
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...………… Ø
1b Rp 14,690,000,000
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...… Ø
1c Rp 952,780,000
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø
1d Rp 3,707,220,000
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...…………. Ø
1e Rp 675,000,000
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...… Ø
1f Rp 60,000,000
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø
1g Rp 615,000,000
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....…… Ø
1h Rp 4,322,220,000
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………. Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2 Rp -
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...………… Ø
3 Rp 4,322,220,000
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø
5b Rp 39,500,000
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..
5e #REF!
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø
5f Rp 5,000,000
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....……… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...… Ø
5h Rp 1,000,000
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....……… Ø
5i Rp 74,252,500
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL . Ø
5j
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…… Ø
5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….... Ø
5l #REF!
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………….. Ø
5m #REF!
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø
6b
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…… Ø
6c
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø
6d Rp 1,562,500,000
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø
6e Rp 1,562,500,000
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...…………..... Ø
D.1.1.32.31
LAMPIRAN - II
1771 - II
TAHUN PAJAK
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
2 0 2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
IDENTITAS
HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)
3. BIAYA TRANSPORTASI Rp -
9. BIAYA ROYALTI Rp -
Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
LAMPIRAN - III
1771 - III
TAHUN PAJAK
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
2 0 2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
IDENTITAS
PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
JUMLAH JML
Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-III
D.1.1.32.32
LAMPIRAN - IV
1771 - IV
FORMULIR
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
2 0 2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP : 3 1 7 8 8 6 3 1 4 7 2 1 0 0 0
IDENTITAS
8. b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
14.
……………………………………………………………
2. HIBAH
7.
…………………………………………………….…………
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
LAMPIRAN - V
FORMULIR 1771 - V
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN 2 0 2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NPWP : 3 1 7 8 8 6 3 1 4 7 2 1 0 0 0
IDENTITAS
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
LAMPIRAN - VI
1771 - VI
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
FORMULIR
NPWP : 3 1 7 8 8 6 3 1 4 7 2 1 0 0 0
IDENTITAS
1. PT Elektrik 20%
2.
3.
4.
5.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36