Transaksi Penerbitan obligasi

Nilai Nominal 100,000,000

Suku Bunga 10%
Waktu Pembayaran bunga 1 juli dan 1 Januari

Nilai Saat ini dari Nilai Nominal 100.000.000 yang jt dalam 5 tahun dengan bunga
majemuk 8% yang dihitung per semester (100.000.000 x 0,67556

Nilai saat ini dari 10 kali pembayaran bunga semesteran masing-masing sebesar
Rp5.000.000, dengan bunga majemuk 8% per tahun yang dihitung per semester:
Rp5.000.000 × 8,11090
* 5.000.000= (10%/2) x 100.000.000
Total Nilai saat ini dari obligasi

Nilai Nominal (face value)

Obligasi dijual (present Value)
Premium atas utang obligasi

Kas 108,110,500
Premium atas utang obligasi
Utang Obligasi

1-Jul-18
Beban Bunga 4,324,420
Premium Utang Obligasi 675,580
Kas
( metode garis lurus)

Beban Bunga 811,050

Premium Utang Obligasi 4,188,950
Kas
( metode garis lurus)

31-Dec-18
Beban Bunga 4,297,397
Premium Utang Obligasi 702,603
Hutang Bunga obligasi

1-Jan-19
Hutang bunga obligasi 5,000,000
Kas
 1-Jul-19
Beban Bunga 4,269,293
Premium Utang Obligasi 730,707
Kas

31-Dec-19
Beban Bunga 4,240,064
Premium Utang Obligasi 759,936
Hutang Bunga obligasi

1-Jan-20
Hutang bunga obligasi 5,000,000
Kas
 67,556,000
10,000,000

40,554,500
Amortisasi
108,110,500 Tgl Pembayaran Bunga yang dibayarkan Beban Bunga

100,000,000 1-Jul-18 5,000,000 4,324,420

108,110,500 1-Jan-19 5,000,000 4,297,397
8,110,500 1-Jul-19 5,000,000 4,269,293
1-Jan-20 5,000,000 4,240,064
1-Jul-20 5,000,000 4,209,667
8,110,500 1-Jan-21 5,000,000 4,178,054
100,000,000 1-Jul-21 5,000,000 4,145,176
1-Jan-22 5,000,000 4,110,983
1-Jul-22 5,000,000 4,075,422
1-Jan-23 5,000,000 4,038,439

5,000,000 Tgl Pembayaran Bunga yang dibayarkan Beban Bunga

1-Jul-18 5,000,000 811,050

1-Jan-19 5,000,000 811,050
1-Jul-19 5,000,000 811,050
5,000,000 1-Jan-20 5,000,000 811,050
1-Jul-20 5,000,000 811,050
1-Jan-21 5,000,000 811,050
1-Jul-21 5,000,000 811,050
1-Jan-22 5,000,000 811,050
1-Jul-22 5,000,000 811,050
1-Jan-23 5,000,000 811,050
5,000,000 50,000,000 8,110,500
Perhitungan metode garis lurus
Nilai Obligasi 108,110,500

5,000,000 Total Penerimaan 108,110,500

Total Pengeluaran
- saat JT 100,000,000
 -bunga berkala 50,000,000 150,000,000
beban bunga 41,889,500
beban bunga per periode pembayaran 4,188,950
5,000,000

5,000,000

5,000,000
Amortisasi premium
Premium yang belum dibayarkan
Nilai tercatat
8,110,500 108,110,500
675,580 7,434,920 107,434,920
702,603 6,732,317 106,732,317
730,707 6,001,609 106,001,609
759,936 5,241,674 105,241,674
790,333 4,451,341 104,451,341
821,946 3,629,394 103,629,394
854,824 2,774,570 102,774,570
889,017 1,885,553 101,885,553
924,578 960,975 100,960,975
960,975 0 100,000,000

Amortisasi premium Nilai tercatat

108,110,500
4,188,950 107,299,450
4,188,950 106,488,400
4,188,950 105,677,350
4,188,950 104,866,300
4,188,950 104,055,250
4,188,950 103,244,200
4,188,950 102,433,150
4,188,950 101,622,100
4,188,950 100,811,050
4,188,950 100,000,000
41,889,500
Transaksi Penerbitan obligasi
Nilai Nominal 300,000,000
Suku Bunga 9%
Waktu Pembayaran bunga 1 juli dan 1 Januari

Nilai Saat ini dari Nilai Nominal 100.000.000 yang jt dalam 5 tahun dengan bunga
majemuk 10% yang dihitung per semester (300.000.000 x 0,61391

Nilai saat ini dari 10 kali pembayaran bunga semesteran masing-masing sebesar
Rp13.500.000, dengan bunga majemuk 10% per tahun yang dihitung per semester:
Rp13.500.000 × 7,72173
* 13.500.000= (9%/2) x 300.000.000
Total Nilai saat ini dari obligasi

Nilai Nominal
Obligasi dijual
Diskon atas utang obligasi

Kas 288,416,355
Diskon Utang Obligasi 11,583,645
Utang Obligasi

1-Jul-17
Beban Bunga 14,420,818
Diskon Utang Obligasi
Kas

Beban Bunga 14,658,365

Diskon Utang Obligasi
Kas
184,173,000

104,243,355
Amortisasi
288,416,355 Tgl Pembayaran Bunga yang dibayarkan Beban Bunga

300,000,000 1-Jul-17 13,500,000 14,420,818

288,416,355 1-Jan-18 13,500,000 14,466,859
11,583,645 1-Jul-18 13,500,000 14,515,202
1-Jan-19 13,500,000 14,565,962
1-Jul-19 13,500,000 14,619,260
1-Jan-20 13,500,000 14,675,223
1-Jul-20 13,500,000 14,733,984
300,000,000 1-Jan-21 13,500,000 14,795,683
1-Jul-21 13,500,000 14,860,467
1-Jan-22 13,500,000 14,928,491

920,818
13,500,000 Tgl Pembayaran Bunga yang dibayarkan Beban Bunga

1-Jul-17 13,500,000 1,158,365

1-Jan-18 13,500,000 1,158,365
1-Jul-18 13,500,000 1,158,365
1-Jan-19 13,500,000 1,158,365
1,158,365 1-Jul-19 13,500,000 1,158,365
13,500,000 1-Jan-20 13,500,000 1,158,365
1-Jul-20 13,500,000 1,158,365
1-Jan-21 13,500,000 1,158,365
1-Jul-21 13,500,000 1,158,365
1-Jan-22 13,500,000 1,158,365
135,000,000 11,583,645
Perhitungan metode garis lurus
Nilai Obligasi 288,416,355

Total Penerimaan 288,416,355

Total Pengeluaran
- saat JT 300,000,000
-bunga berkala 135,000,000 435,000,000
beban bunga 146,583,645
beban bunga per periode pembayaran 14,658,365
 Amortisasi diskon Diskon yang belum dibayarkan Nilai tercatat
11,583,645 288,416,355
920,818 10,662,827 289,337,173
966,859 9,695,969 290,304,031
1,015,202 8,680,767 291,319,233
1,065,962 7,614,805 292,385,195
1,119,260 6,495,546 293,504,454
1,175,223 5,320,323 294,679,677
1,233,984 4,086,339 295,913,661
1,295,683 2,790,656 297,209,344
1,360,467 1,430,189 298,569,811
1,430,189 0 300,000,000

Amortisasi Diskonto Nilai tercatat

288,416,355
14,658,365 289,574,720
14,658,365 290,733,084
14,658,365 291,891,449
14,658,365 293,049,813
14,658,365 294,208,178
14,658,365 295,366,542
14,658,365 296,524,907
14,658,365 297,683,271
14,658,365 298,841,636
14,658,365 300,000,000
146,583,645
Tgl Keterangan D
1-Jan Kas 320,198,100
Premium Utang obligasi
Utang Obligasi

1-Jul Beban Bunga obligasi 12,807,924

Premium Utang Obligasi 2,192,076
Kas
* Pertama
31-Dec Beban Bunga obligasi 12,720,241
Premium Utang Obligasi 2,279,759
Utang bunga obligasi
* Kedua
2017
1-Jan Utang bunga obligasi 15,000,000
Kas

1-Jul Beban Bunga obligasi 12,629,051

Premium Utang Obligasi 2,370,949
Kas
* Ketiga
31-Dec Beban Bunga obligasi 12,534,213
Premium Utang Obligasi 2,465,787
Utang bunga obligasi
* Keempat

31-Dec Iktisar L/R 25,163,263

Beban bunga obligasi
 K
Tgl Pembayaran
Bunga yang dibayarkan Beban Bunga Amortisasi premium
20,198,100
300,000,000 1-Jul-16 15,000,000 12,807,924 2,192,076
1-Jan-17 15,000,000 12,720,241 2,279,759
1-Jul-17 15,000,000 12,629,051 2,370,949
1-Jan-18 15,000,000 12,534,213 2,465,787
15,000,000 1-Jul-18 15,000,000 12,435,581 2,564,419
1-Jan-19 15,000,000 12,333,004 2,666,996
1-Jul-19 15,000,000 12,226,325 2,773,675
1-Jan-20 15,000,000 12,115,378 2,884,438
15,000,000

15,000,000

15,000,000

15,000,000

25,163,263
Premium yang belum dibayarkan
Nilai tercatat
20,198,100 320,198,100
18,006,024 318,006,024
15,726,265 315,726,265
13,355,316 313,355,316
10,889,528 310,889,528
8,325,109 308,325,109
5,658,114 305,658,114
2,884,438 302,884,438
- 0 300,000,000
 Tgl Keterangan D
2016

1-Apr Kas 91,888,700

Diskon utang obligasi 8,111,300
Utang obligasi

1-Jul beban Bunga obligasi 3,675,548

Diskon utang obligasi
Kas
* Pertama

31-Dec beban Bunga obligasi 3,702,570

Diskon utang obligasi
Utang bunga obligasi
*kedua
2017
1-Jan Utang bunga obligasi 3,000,000
Kas

1-Jul beban Bunga obligasi 3,730,673

Diskon utang obligasi
Utang bunga obligasi
*ketiga

31-Dec beban Bunga obligasi 3,759,900

Diskon utang obligasi
Utang bunga obligasi
*keempat

31-Dec Iktisar L/R 7,490,572

beban bunga obligasi
 K
Tgl Pembayaran
Bunga yang dibayarkan Beban Bunga Amortisasi diskon

1-Jul-17 3,000,000 3,675,548 675,548

1-Jan-18 3,000,000 3,702,570 702,570
100,000,000 1-Jul-18 3,000,000 3,730,673 730,673
1-Jan-19 3,000,000 3,759,900 759,900
1-Jul-19 3,000,000 3,790,296 790,296
675,548 1-Jan-20 3,000,000 3,821,907 821,907
3,000,000 1-Jul-20 3,000,000 3,854,784 854,784
1-Jan-21 3,000,000 3,888,975 888,975
1-Jul-21 3,000,000 3,924,534 924,534
1-Jan-22 3,000,000 3,961,515 962,113
702,570
3,000,000

3,000,000

730,673
3,000,000

759,900
3,000,000

7,490,572
Diskon yang belum dibayarkanNilai tercatat
8,111,300 91,888,700
7,435,752 92,564,248
6,733,182 93,266,818
6,002,509 93,997,491
5,242,610 94,757,390
4,452,314 95,547,686
3,630,407 96,369,593
2,775,623 97,224,377
1,886,648 98,113,352
962,114 99,037,886
0 100,000,000