DEMAND (Y) DEMAND (Y)
BULAN t BULAN t
2020 2020
Januari 110 -7 September 148.54 9
Februari 130 -5 Oktober 152.65 11
Maret 120 -3 November 156.77 13
April 128 -1 Desember 160.89 15
Mei 129 1
Juni 140 3
Juli 138 5
Agustus 145 7
DEMAND (Y)
BULAN t
2020
Januari 110 -7
Februari 130 -5
Maret 120 -3
April 128 -1
Mei 129 1
Juni 140 3
Juli 138 5
Agustus 145 7
September 148.54 9
Oktober 152.65 11
November 156.77 13
Desember 160.89 15
Market Share
2016 2017 2018
BULAN
t Yt t Yt t Yt
Januari 17 165.01 41 214.44 65 263.87
Februari 19 169.13 43 218.56 67 267.99
Maret 21 173.25 45 222.68 69 272.11
April 23 177.37 47 226.80 71 276.23
Mei 25 181.49 49 230.92 73 280.35
Juni 27 185.61 51 235.04 75 284.46
Juli 29 189.73 53 239.15 77 288.58
Agustus 31 193.85 55 243.27 79 292.70
September 33 197.96 57 247.39 81 296.82
Oktober 35 202.08 59 251.51 83 300.94
November 37 206.20 61 255.63 85 305.06
Desember 39 210.32 63 259.75 87 309.18
25%
Produksi Max 77.29
BULAN 2020 2021 2022
Kapasitas Mesin 40
Januari 41.25 53.61 65.97 Jumlah Mesin 2
Februari 42.28 54.64 67.00 Kapasitas Max 80
Maret 43.31 55.67 68.03
April 44.34 56.70 69.06
Mei 45.37 57.73 70.09
Juni 46.40 58.76 71.12
Juli 47.43 59.79 72.15
Agustus 48.46 60.82 73.18
September 49.49 61.85 74.21
Oktober 50.52 62.88 75.24
November 51.55 63.91 76.26
Desember 52.58 64.94 77.29
Jumlah 563 711 860
Tenaga Kerja Langsung
Total Biaya Tenaga
Tahun Upah per Hari Jml Hari Kerja Jml Pekerja
Kerja
2020 Rp 32,500 288 10 orang Rp 93,600,000
2021 Rp 35,750 288 10 orang Rp 102,960,000
2022 Rp 39,325 288 10 orang Rp 113,256,000
Asumsi kenaikan upah = 10%
Tenaga Kerja Tidak Langsung
Biaya Tenaga Kerja
Jabatan Jumlah Gaji per Bulan
2020 2021
Direktur 1 orang Rp 2,500,000 Rp 30,000,000 Rp 33,000,000
Manager 1 orang Rp 2,000,000 Rp 24,000,000 Rp 26,400,000
Kabag Produksi 1 orang Rp 1,750,000 Rp 21,000,000 Rp 23,100,000
Kabag Marketing 1 orang Rp 1,750,000 Rp 21,000,000 Rp 23,100,000
Kabag Administrasi 1 orang Rp 1,750,000 Rp 21,000,000 Rp 23,100,000
Kabag Keuangan 1 orang Rp 1,750,000 Rp 21,000,000 Rp 23,100,000
Staf Sales 1 orang Rp 900,000 Rp 10,800,000 Rp 11,880,000
Staf Adm 1 orang Rp 900,000 Rp 10,800,000 Rp 11,880,000
Staf Keuangan 1 orang Rp 900,000 Rp 10,800,000 Rp 11,880,000
Total Biaya Tenaga Kerja Rp 170,400,000 Rp 187,440,000
Asumsi kenaikan gaji = 10%
Total Biaya Tenaga
Kerja
Rp 93,600,000
Rp 102,960,000
Rp 113,256,000
Biaya Tenaga Kerja
2021 2022
Rp 33,000,000 Rp 36,300,000
Rp 26,400,000 Rp 29,040,000
Rp 23,100,000 Rp 25,410,000
Rp 23,100,000 Rp 25,410,000
Rp 23,100,000 Rp 25,410,000
Rp 23,100,000 Rp 25,410,000
Rp 11,880,000 Rp 13,068,000
Rp 11,880,000 Rp 13,068,000
Rp 11,880,000 Rp 13,068,000
Rp 187,440,000 Rp 206,184,000
USIA
NO AKTIVA BERWUJUD JML HARGA
EKONOMIS
1 TANAH 200 m2 Rp 250,000
2 BANGUNAN 150 m2 20 tahun Rp 750,000
3 MESIN 2 unit 5 tahun Rp 5,000,000
4 LOCKER 2 unit 8 tahun Rp 800,000
5 LEMARI ARSIP 5 unit 8 tahun Rp 450,000
6 KOMPUTER 6 unit 5 tahun Rp 3,500,000
7 PRINTER 3 unit 5 tahun Rp 1,500,000
8 KURSI & MEJA KERJA 6 set 8 tahun Rp 1,500,000
9 KURSI & MEJA TAMU 1 set 8 tahun Rp 3,000,000
10 INSTALASI LISTRIK 1 set 10 tahun Rp 500,000
11 TELEPON 3 unit 10 tahun Rp 100,000
12 POMPA & INSTALASI AIR 1 set 5 tahun Rp 750,000
13 PERLENGKAPAN KANTOR 1 set 5 tahun Rp 500,000
14 KERANJANG SAMPAH 6 unit 5 tahun Rp 10,000
15 P3K 1 set 5 tahun Rp 50,000
TOTAL
USIA
NO AKTIVA TAK BERWUJUD HARGA
EKONOMIS
1 PENDIRIAN PERUSAHAAN 5 tahun Rp 15,000,000
2 PERIZINAN 5 tahun Rp 5,000,000
3 SERTIFIKASI TANAH & BANGUNAN Rp 3,000,000
4 MEREK & HAK PATEN Rp 5,000,000
TOTAL Rp 28,000,000
TOTAL INVESTASI Rp 244,010,000
TOTAL PENYUSUTAN Rp 16,046,600
NILAI SISA
TOTAL DEPRESIASI
20%
Rp 50,000,000
Rp 112,500,000 Rp 22,500,000 Rp 4,500,000 (harga perolehan-Estimasi nilai sisa)/Masa pengg
Rp 10,000,000 Rp 2,000,000 Rp 1,600,000 Rp 1,600,000
Rp 1,600,000 Rp 320,000 Rp 160,000
Rp 2,250,000 Rp 450,000 Rp 225,000
Rp 21,000,000 Rp 4,200,000 Rp 3,360,000
Rp 4,500,000 Rp 900,000 Rp 720,000
Rp 9,000,000 Rp 1,800,000 Rp 900,000
Rp 3,000,000 Rp 600,000 Rp 300,000
Rp 500,000 Rp 100,000 Rp 40,000
Rp 300,000 Rp 60,000 Rp 24,000
Rp 750,000 Rp 150,000 Rp 120,000
Rp 500,000 Rp 100,000 Rp 80,000
Rp 60,000 Rp 12,000 Rp 9,600
Rp 50,000 Rp 10,000 Rp 8,000
Rp 216,010,000 DEPRESIASI Rp 12,046,600
AMORTISASI PER
TAHUN
Rp 3,000,000
Rp 1,000,000
Rp 4,000,000
han-Estimasi nilai sisa)/Masa penggunaan
Rp 8,000,000
Asumsi Kenaikan 10%
NO JENIS 2020
1 BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG Rp 93,600,000
2 BIAYA TENAGA KERJA TAK LANGSUNG Rp 170,400,000
3 BAHAN BAKU Rp 154,825,000
4 PLASTIK KEMASAN Rp 28,150
5 TRANSPORTASI DAN BBM Rp 5,000,000
6 LISTRIK DAN TELEPON Rp 1,000,000
7 DEPRESIASI Rp 12,046,600
8 AMORTISASI Rp 4,000,000
JUMLAH Rp 440,899,750
Asumsi Kenaikan Harga 10%
NO URAIAN 2020
1 BAHAN BAKU Rp 275,000
2 PLASTIK KEMASAN Rp 50
TOTAL KEBUTUHAN DANA TAHUN PERTAMA = TOTAL INVESTASI + BIAYA PRODUKSI
= Rp 684,909,750
2021 2022
Rp 102,960,000 Rp 113,256,000
Rp 187,440,000 Rp 206,184,000
Rp 215,163,929 Rp 286,022,393
Rp 39,121 Rp 52,004
Rp 5,500,000 Rp 6,050,000
Rp 1,100,000 Rp 1,210,000
Rp 12,046,600 Rp 12,046,600
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 528,249,649 Rp 628,820,997
2021 2022
Rp 302,500 Rp 332,750
Rp 55 Rp 61
STASI + BIAYA PRODUKSI TAHUN PERTAMA
SUMBER DANA
Kebutuhan Dana Rp 684,909,750
Modal Sendiri Rp 484,909,750
Pinjaman Rp 200,000,000
Bunga Kredit 14%
Jatuh Tempo 3 tahun
TAHUN PINJAMAN PEMBAYARAN BUNGA
0 Rp 200,000,000 - -
1 Rp 86,146,296 Rp 28,000,000
2 Rp 86,146,296 Rp 19,859,519
3 Rp 86,146,296 Rp 10,579,370
POKOK SISA
- Rp 200,000,000
Rp 58,146,296 Rp 141,853,704
Rp 66,286,778 Rp 75,566,926
Rp 75,566,926 Rp -
PERHITUNGAN HARGA POKOK PRODUKSI DAN PENJUALAN
Persediaan Bahan Baku
Persediaan Awal Rp -
Pembelian Rp 154,853,150.00
Saldo Akhir Rp -
Total Biaya Bahan Baku Rp 154,853,150.00
Persediaan Barang Dalam Proses (Work In Process /WIP)
Persediaan Awal Rp -
Total Biaya Bahan Baku Rp 154,853,150.00
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 93,600,000.00
Saldo Akhir Rp -
Total Biaya WIP Rp 248,453,150.00
Biaya Overhead Pabrik
Biaya Tansportasi dan BBM Rp 5,000,000.00
Biaya Listrik dan Telepon Rp 1,000,000.00
Biaya Depresiasi Rp 12,046,600.00
Biaya Amortisasi Rp 4,000,000.00
Biaya Administrasi Rp 3,000,000.00
Biaya Pemasaran Rp 5,000,000.00
Biaya Bunga Rp 28,000,000.00
Biaya Tenaga Kerja Tak Langsung Rp 170,400,000.00
Biaya Maintenance (5% - 10% dari Investasi) Rp 24,401,000.00 10.00%
Total BOP Rp 252,847,600.00
HARGA POKOK PRODUKSI Rp 501,300,750.00
Persediaan Barang Jadi
Persediaan Awal Rp -
Harga Pokok Produksi Rp
501,300,750.00
Barang Tersedia Untuk Dijual Rp
501,300,750.00
Saldo Akhir Rp -
HARGA POKOK PENJUALAN Rp 501,300,750.00
PPN (20%) Rp
50,130,075.00
TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN Rp 551,430,825.00
Volume Produksi 563
HARGA JUAL PRODUK Rp 979,451
KETERANGAN 2020 2021
PEMASUKAN
HASIL PENJUALAN Rp 551,430,825 Rp 731,502,863
PENGELUARAN
PAJAK PENJUALAN (10%) Rp 55,143,083 Rp 73,150,286
BIAYA PRODUKSI Rp 440,899,750 Rp 528,249,649
BIAYA PEMASARAN ( 5%) Rp 5,000,000 Rp 5,250,000
BIAYA ADMINISTRASI ( 5%) Rp 3,000,000 Rp 3,150,000
BEBAN BUNGA Rp 28,000,000 Rp 19,859,519
TOTAL PENGELUARAN Rp 532,042,833 Rp 629,659,454
LABA SEBELUM PAJAK Rp 19,387,993 Rp 101,843,409
PAJAK PENGHASILAN (20%) Rp 3,877,599 Rp 20,368,682
LABA SETELAH PAJAK Rp 15,510,394 Rp 81,474,727
Asumsi Kenaikan Harga Jual 5%
URAIAN 2020 2021
HARGA JUAL Rp 979,451 Rp 1,028,423
2022
Rp 928,203,527
Rp 92,820,353
Rp 628,820,997
Rp 5,512,500
Rp 3,307,500
Rp 10,579,370
Rp 741,040,719
Rp 187,162,808
Rp 37,432,562
Rp 149,730,246
2022
Rp 1,079,845
TAHUN KE
KETERANGAN
0 1
PEMASUKAN
PINJAMAN Rp 200,000,000
MODAL Rp 484,909,750
PENJUALAN Rp 551,430,825
DEPRESIASI Rp 12,046,600
AMORTISASI Rp 4,000,000
TOTAL Rp 684,909,750 Rp 567,477,425
PENGELUARAN
INVESTASI Rp 244,010,000
ANGSURAN POKOK Rp 58,146,296
BEBAN BUNGA Rp 28,000,000
BIAYA PRODUKSI Rp 440,899,750
BIAYA PEMASARAN Rp 5,000,000
BIAYA ADMINISTRASI Rp 3,000,000
PAJAK PENJUALAN Rp 55,143,083
PAJAK PENGHASILAN Rp 3,877,599
TOTAL Rp 244,010,000 Rp 594,066,727
SELISIH Rp 440,899,750 Rp (26,589,302)
KAS AWAL Rp - Rp 440,899,750
KAS AKHIR Rp 440,899,750 Rp 414,310,448
TAHUN KE
2 3
Rp 731,502,863 Rp 928,203,527
Rp 12,046,600 Rp 12,046,600
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 747,549,463 Rp 944,250,127
Rp 66,286,778 Rp 75,566,926
Rp 19,859,519 Rp 10,579,370
Rp 528,249,649 Rp 628,820,997
Rp 5,250,000 Rp 5,512,500
Rp 3,150,000 Rp 3,307,500
Rp 73,150,286 Rp 92,820,353
Rp 20,368,682 Rp 37,432,562
Rp 716,314,913 Rp 854,040,207
Rp 31,234,549 Rp 90,209,920
Rp 414,310,448 Rp 445,544,997
Rp 445,544,997 Rp 535,754,917
KETERANGAN 2020
AKTIVA
AKTIVA LANCAR
KAS Rp 414,310,448
AKTIVA TETAP
TANAH Rp 50,000,000
BANGUNAN Rp 112,500,000
PERALATAN DAN PERLENGKAPAN Rp 53,510,000
AKUMULASI DEPRESIASI Rp (12,046,600)
TOTAL Rp 203,963,400
AKTIVA TAK BERWUJUD
PENDIRIAN PERUSAHAAN Rp 15,000,000
PERIZINAN Rp 5,000,000
SERTIFIKASI Rp 3,000,000
MEREK Rp 5,000,000
AKUMULASI AMORTISASI Rp (4,000,000)
TOTAL Rp 24,000,000
TOTAL AKTIVA Rp 642,273,848
PASIVA
HUTANG LANCAR Rp -
HUTANG JANGKA PANJANG Rp 141,853,704
TOTAL HUTANG Rp 141,853,704
MODAL Rp 484,909,750
RUGI/LABA Rp 15,510,394
TOTAL PASIVA Rp 642,273,848
2021 2022
A
Rp 445,544,997 Rp 535,754,917
Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
Rp 112,500,000 Rp 112,500,000
Rp 53,510,000 Rp 53,510,000
Rp (24,093,200) Rp (36,139,800)
Rp 191,916,800 Rp 179,870,200
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 Aktiva=Utang+Modal
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp (8,000,000) Rp (12,000,000)
Rp 20,000,000 Rp 16,000,000
Rp 657,461,797 Rp 731,625,117
A
Rp - Rp -
Rp 75,566,926 Rp -
Rp 75,566,926 Rp -
Rp 500,420,144 Rp 581,894,871
Rp 81,474,727 Rp 149,730,246
Rp 657,461,797 Rp 731,625,117
KETERANGAN 2020
PENJUALAN Rp 551,430,825
FIXED COST
TENAGA KERJA TAK LANGSUNG Rp 170,400,000
TRANSPORTASI DAN BBM Rp 5,000,000
REKENING LISTRIK DAN TELEPON Rp 1,000,000
DEPRESIASI Rp 12,046,600
AMORTISASI Rp 4,000,000
BEBAN BUNGA Rp 28,000,000
TOTAL Rp 220,446,600
VARIABLE COST
TENAGA KERJA LANGSUNG Rp 93,600,000
BAHAN BAKU Rp 154,825,000
PLASTIK Rp 28,150
PAJAK PENJUALAN Rp 55,143,083
PAJAK PENGHASILAN Rp 3,877,599
TOTAL Rp 307,473,831
BEP harga Rp 498,288,852
BEP unit 509
Analisa : Bisnis dinilai layak karena tingkat penjualan lebih tinggi dari ni
Bisnis dinilai layak karena kapasitas produksi lebih tinggi dari n
2021 2022
Rp 731,502,863 Rp 928,203,527
Rp 187,440,000 Rp 206,184,000
Rp 5,500,000 Rp 6,050,000
Rp 1,100,000 Rp 1,210,000 Profit = Pemasukan - Pengeluaran
Rp 12,046,600 Rp 12,046,600 Profit = Revenue - Cost
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000 0 = Revenue - Cost
Rp 19,859,519 Rp 10,579,370 Revenue = Cost
Rp 229,946,119 Rp 240,069,970 Revenue = Fixed Cost + Variable Cost
Rp 102,960,000 Rp 113,256,000
Rp 215,163,929 Rp 286,022,393
Rp 39,121 Rp 52,004
Rp 73,150,286 Rp 92,820,353
Rp 20,368,682 Rp 37,432,562
Rp 411,682,017 Rp 529,583,311
Rp 525,938,964 Rp 559,012,774 BEP HARGA = FC / (1-(VC/S))
511 518 BEP UNIT = FC/(S-VC)xQt
layak karena tingkat penjualan lebih tinggi dari nilai BEP harga
layak karena kapasitas produksi lebih tinggi dari nilai BEP unit
PEMASUKAN
TAHUN
PENGELUARAN DEPRESIASI &
KE NET PROFIT
AMORTISASI
0 Rp 244,010,000
1 Rp 15,510,394 Rp 16,046,600
2 Rp 81,474,727 Rp 16,046,600
3 Rp 149,730,246 Rp 16,046,600
PBP = 2.69 = 0,08 * 12 bulan = 0,96 ~ 1 bulan
Artinya : Periode pengembalian investasi setelah 2 tahun 9 bulan 18 hari
Analisa : Bisnis dinilai layak karena pengembalian investasi lebih cepat dari umur inve
PEMASUKAN
TAHUN
PENGELUARAN DEPRESIASI &
KE NET PROFIT
AMORTISASI
0 Rp 244,010,000
1 Rp 15,510,394 Rp 16,046,600
2 Rp 81,474,727 Rp 16,046,600
3 Rp 149,730,246 Rp 16,046,600
IRR = 8.08%
Analisa ; Bisnis dinilai layak karena memiliki tingkat pengembalian (IRR) sebesar
dari bunga pinjaman kredit
NPV = Rp (25,784,459)
Analisa : Bisnis dinilai layak karena nilai NPV bersifat positif
Tahun 2016 2017
PI = 0.955 1.044
Analisa = Bisnis dinilai layak karena nilai PI setiap tahunnya lebih besar dari 1
TAHUN KE
KETERANGAN
1 2
PV KAS MASUK Rp 567,477,425 Rp 747,549,463
PV KAS KELUAR Rp 594,066,727 Rp 716,314,913
Nilai PI 0.955 1.044
Analisis : Bisnis dinilai layak dimana nilai PI setiap tahun lebih besar dari angka 1
NET CASH FLOW KUMULATIF
Rp (244,010,000) Rp (244,010,000)
Rp 31,556,994 Rp (212,453,006)
Rp 97,521,327 Rp (114,931,679)
Rp 165,776,846 Rp 50,845,167
bulan = 0,96 ~ 1 bulan =
h 2 tahun 9 bulan 18 hari
ian investasi lebih cepat dari umur investasi
NET CASH FLOW KUMULATIF
Rp (244,010,000) Rp (244,010,000)
Rp 31,556,994 Rp (212,453,006)
Rp 97,521,327 Rp (114,931,679)
Rp 165,776,846 Rp 50,845,167
tingkat pengembalian (IRR) sebesar 36,20% yang lebih besar
bersifat positif
2018
1.106
iap tahunnya lebih besar dari 1
UN KE
3
Rp 944,250,127
Rp 854,040,207
1.106
tiap tahun lebih besar dari angka 1
