PPN Rp 500.

000,-/BL
Masa
Lainnya Rp 100.000,-/BL
Terlambat Lapor
(Ps. 7)
Badan Rp 1.000.000,-
Tahunan
Perseorangan Rp 100.000,-

Ungkapkan ketidakbenaran setelah diperiksa sebelum disidik 150% dari jumlah

Sanksi Denda
(Ps. 8(3)) kurang bayar

Keberatan ditolak diterima sebagian 50% dari selisih pajak terutang hasil
(Ps. 25 (9)) keberatan dengan yang sudah dibayar

Banding ditolak diterima sebagian 100% dari selisih pajak terutang hasil
(Ps. 27 (5d)) keberatan dengan yang sudah dibayar

Penghentian penyidikan 4 kali pajak kurang dibayar, tidak dibayar,

(Ps. 44B (2)) tidak harus dikembalikan
 Pembetulan SPT Tahunan Sebelum
2% per bulan dari kurang bayar
Pemeriksaan (Ps. 8(2))

Pembetulan SPT Masa Sebelum

2% per bulan dari kurang bayar
Pemeriksaan (Ps. 8(2a))

Terlambat/kurang bayar SPT Masa

2% per bulan dari kurang bayar
(Ps. 9 (2a))

Terlambat/kurang bayar SPT Tahunan

2% per bulan dari kurang bayar
(Ps. 9 (2b))

SKP hasil pemeriksaan (Ps. 13 (2)) 2% per bulan dari kurang bayar

Sanksi Bunga
SKPKB setelah 5 tahun WP keluar penjara
48% dari kurang bayar
Ps. 13 (5))

STP hasil penelitian atau pemeriksaan tahun

2% per bulan dari kurang bayar
berjalan (Ps 14 (3))

STP PPN pada pajak ditagih kembali

2% per bulan yang ditagih kembali
(Ps. 14 (5))

48% dari jumlah pajak yang tidak/kurang

SKBKBT lewat 5 tahun (Ps. 15 (4))
dibayar

Bunga penagihan (Ps. 19 (1)) 2% per bulan yang ditagih kembali

 Mengungkapkan ketidakbenaran SPT
setelah pemeriksaan sebelum SKP 50% dari kurang bayar
(Ps. 8 (5))

SPT sudah ditegor tidak dimasukkan

(Ps. 13 (3a))
50% dari kurang/ tidak
dibayar
Pembukuan tidak benar
(Ps. 13 (3a))
Hasil Pemeriksaan
PPh kurang/tidak dipotong/dipungut 100% dari kurang
(Ps. 13 (3b)) dipotong

PPN, PPnBM tidak harus

100% dari PPN K
dikompensasikan, direstitusi, bukan
Kurang Dibayar
Sanksi Kenaikan tarif 0% (Ps. 13 (3c))

SPT tidak benar karena alpa pertama kali

200% dari kurang bayar
(Ps. 13A)

SKPKBT sebelum 5 tahun karena data baru

100% dari kurang bayar
(Ps. 15 (2))

SKPKB dari yang mendapat pembayaran

kelebihan pendahuluan WP tertentu 100% dari kurang bayar
(Ps. 17C (5))

SKPKB dari yang mendapat pembayaran

kelebihan pendahuluan WP persyaratan 100% dari kurang bayar
tertentu (Ps. 17D (5))

Sengaja tidak menyampaikan SPT, buku
palsu, tidak memberikan buku, pembukuan
tidak benar, tidak membayar pajak yang
dipotong/dipungut (Ps. 39 (1))
Mengulangi pidana perpajakan sebelum 1
tahun (Ps. 39 (2))
Mencoba menyalahgunakan NPWP dan
PKP untuk restitusi
Sanksi Pidana
dan Denda
Menerbitkan Faktur Pajak tidak sesuai
ketentuan atau belum PKP (Ps. 39A)
Tidak memberikan keterangan bagi yang punya
hubungan dengan Wajib Pajak saat diperiksa atau
disidik (Ps. 41A)
Mempersulit penyidikan (Ps. 41B)
Wakil, Kuasa, pegawai menyuruh, melakukan, membantu Wajib Pajak pada tindak pidana
perpajakan dikenakan sanksi sesuai Pasal 39 dan Pasal 39A (ps. 43)
Penjara 6 bulan dan denda 2
Minimal kali jumlah pajak terutang yang
tidak atau kurang dibayar
Penjara 6 tahun dan denda 4
Maksimal kali jumlah pajak terutang yang
tidak atau kurang dibayar
Penjara 1 tahun dan denda 4
Minimal kali jumlah pajak terutang yang
tidak atau kurang dibayar
Penjara 12 tahun dan denda 8
Maksimal kali jumlah pajak terutang yang
tidak atau kurang dibayar
Penjara 6 bulan dan denda 2
Minimal kali jumlah restitusi yang
dimohonkan dan/atau
kompensasi atau kredit yang
dilakukan
Penjara 2 tahun dan denda 4
kali jumlah restitusi yang
Maksimal dimohonkan dan/atau
kompensasi atau kredit yang
dilakukan
Penjara 2 tahun dan denda 2
kali jumlah pajak dalam Faktur
Minimal
Pajak, Bukti Pungut, Bukti
Potong
Penjara 6 tahun dan denda 6
kali jumlah pajak dalam Faktur
Maksimal
Pajak, Bukti Pungut, Bukti
Potong
Kurungan max 1 tahun dan denda
max Rp 25.000.000,-
Penjara max 3 tahun dan denda
max Rp 75.000.000,-
 Kurungan 3 bulan atau denda 1
Minimal kali jumlah pajak terutang yang
Alpa tidak menyampaikan SPT/ tidak atau kurang dibayar
menyampaikan SPT tidak benar (Ps. 38)
Kurungan 1 tahun atau denda 2
Maksimal kali jumlah pajak terutang yang
tidak atau kurang dibayar

Sengaja tidak memenuhi data pada instansi, Kurungan max 1 tahun atau
lembaga, asosiasi (Ps. 41C (1)) denda max Rp 1.000.000.000,-
Sanksi Pidana
atau Denda
Sengaja menyebabkan tidak dipenuhi data pada instansi, Kurungan max 6 bulan atau
lembaga, asosiasi (Ps. 41C (2)) denda max Rp 800.000.000,-

Sengaja tidak memberikan data bank, konsultan, akuntan Kurungan max 10 bulan atau
publik (Ps. 41C (3)) denda max Rp 800.000.000,-

Sengaja menyalahgunakan data dari informasi perpajakn Kurungan max 1 tahun atau
(Ps. 41C (4)) denda max Rp 500.000.000,-
 Perekaman Kontrol Data
Induk SPT SPT
Kantor Pelayanan
Pajak
Langsung Perekaman/
Data Wajib
KP2KP/Kantor Pos/ copy data oleh
Pajak Masuk
Media Pengiriman Kantor
Master File
Pelayanan
Wajib Pajak Wajib Pajak
Pajak
Memasukkan SPT
Induk SPT

Elektronik e-Filling Dikirim dengan disket atau

sejenisnya
Perekaman data oleh
Wajib Pajak
Dikirim lewat situs On-line ke Kantor
Direktorat Jenderal Pajak Pelayanan Pajak
 Selain SPT Rugi dan Sebelum Daluwarsa
SPT Lebih Bayar Penetapan

SPT Rugi dan SPT Sebelum 2 Tahun

Sebelum Pemeriksaan Membetulkan SPT
Lebih Bayar Daluwarsa Penetapan

SKP, dll Tahun

Wajib Pajak boleh Sebelum 3 Bulan Setelah SKP,
mengubah SPT mempengaruhi Rugi dll
Kompensasi

Sebelum Surat Pemeriksaan tetap

Ketetapan Pajak jalan
Sesudah/Sedang Pengungkapan
Pemeriksaan Ketidakbenaran
Sebelum Disidik Tidak disidik