NAMA : ZAINIYAH

NIM :041811333066

TUGAS PAJAK2

Soal1

Berdasarkan data yang sampaikan Tn David, saudara diminta

bantuannyauntuk menghitung pajak yang harus di bayar 2021 beserta
angsuran PPh pasal25tahun2022 denganasumsi:

A. PenghasilanIstridaripekerjaandigabungkandenganpenghasilansuami
B. DividenyangditerimadariPT.ZdiinvestasikandiNKRIsebagimanadiamanatkanpasal
111 UU. Cipta Kerja
C. WPmengeluarkanzakatsejumlahRp.16.721.603yangdisampaikanmelaluiBAZIS
D. UntukangsuranPPhPasal25Tahun2022WPmemanfaatkanPMKRINo.9/PMK.03/20
21

1. JumlahPenghasilanNetodarigaji&tunjangandariPT.Aberdasarkanforumulir172
1-A.1Tn.David132.598.641,PPhpasal21telahdipotongRp.6.114.700.
2. Jumlahpenghasilannetodarigaji&tunjangandariPerguruanTinggiBberdasarkan
formular 1721-A.1 Tn David Rp.54.463.500, PPh pasal 21
telahdipotongRp.1.396.500
3. Jumlahpenghasilannetodarigaji&tunjangandariPT.Qberdasarkanforumulir1721
-A.1Nisa(Istri)Rp.203.801.905.PPhpasal21telahdipotongRp.16.795.150
4. Penghasilannetodalamnegrilainnya :
- BungadepositodariBCA = Rp. 18.000.000
- Persewaanmobil = Rp.60.000.000
- Persewaanrumahkos = Rp. 180.000.000
- DividendariPT.Z = Rp. 20.000.000

DAFTARSUSUNANKELUARGAYANGMENJADITANGGUNGAN
No. NAMA TANGGAL HUBUNGAN PEKERJAAN
LAHIR KELUARGA
1. NisaBa 19-10-1980 Istri Karyawati
2. lindaCa 11-08-2003 Anak Mahasiswi
3. linaDel 17-07-2005 AngkatAnak Pelajar
4. a 23-05-2021 KandungAnak -
5. Randa 06-06-1955 Kandung JandaPensiunanPNS
Mertua
JAWAB:

PPhTerutangSPTTahunan2021

1. Hitung penghasilan bersih (Penghasilan Bruto - beban tanggungan) 132.598.641

+Rp.54.463.500+ Rp.203.801.905 - Rp. 16.721.603 = 374.142.490,00
2. HitungPTKP(PTKP= Pribadi+Istri+AnakAngkat+AnakPertama)Rp54.000.000
+Rp54.000.000+Rp4.500.000 +Rp4.500.000 =Rp117.000.000
3. HitungPKP(PKP=Penghasilanbersih-PTKP)Rp374.142.490,00-Rp117.000.000
=Rp257.142.490
4. Hitung PPh (PKP x Persentase PPh) Karena PKP Tn. David diantara Rp60.000.000 –
Rp500.000.000, maka pajak yang harus ia bayarkan adalah 15% dari PKP-
nyaRp257.142.490x 15% = Rp38.571.373,50
5. Maka,PPhyangharusdibayarkanAditiaselamasetahunadalahsebesar
Rp38.571.373,50

PPh21
Lapiran2(15%) Rp 38.571.373,50
JUMLAHPPh21 Rp 38.571.373,50

AngsuranPPh25
PMKNo.9 Tahun2021(TarifInsentif50%)

PPhTerutangSPTTahunan2021 Rp 38.571.373,50
KreditPajak(PajakDipotong) Rp 24.306.350,00
PPhyangMasihHarusDibayar Rp 14.265.023,50
BesarnyaAngsuranPajak2022 Rp 1.188.751,96
ANGSURANPPhPASAL25 Rp 594.375,98

PendapatanNetoDalamNegeri
Dividen dari PT. "Z" tidak termasuk
ObjekPajak (Pasal 4 Ayat 3 UU. No. 36
Tahun 2008dan Pasal 111 UU. Cipta Kerja)
karenadiinvestasikandi wilayahNKRI.
PajakPPhFinal
Pasal4Ayat2UU.No 36Tahun2008 danPasal111 UU.CiptaKerja
PajakBungaDeposito 20%x Rp 18,000,000
Rp3.600.00
(PeraturanPemerintahNo.123Tahun2015) 0,00

PajakPersewaanMobil 2%x Rp 60,000,000

(PeraturanPemerintahNo.23Tahun2018) Rp1.200.000,00

PajakPersewaanRumahKos 0.5%x (Rp 18,000,000/12)

Rp75.00
(PeraturanPemerintahNo.23Tahun2018) 0,00
 Soal2

KOREKSIFISKAL MENURUTFISKAL
KOMERSIAL
POSITIF NEGATIF
PenghasilanNeto Rp12.345.000.000,00 Rp12.345.000.000,00
PokokPenjualan Rp10.987.000.000,00 Rp10.987.000.000,00
Bruto Rp1.358.000.000,00 Rp1.358.000.000,00

Usaha Lainnya
(OperatingExpense):
Gaji, Bonus, THR,
danPesangon Rp130.000.000,00 Rp130.000.000,00
BiayaPPhPasal21 Rp11.000.000,00 Rp11.000.000,00 Rp0,00
BiayaPerjalananDinas Rp25.000.000,00 Rp25.000.000,00
BiayaPengangkutan Rp17.500.000,00 Rp17.500.000,00
BiayaPromosi Rp17.500.000,00 Rp12.000.000 Rp5.500.000,00
Biaya Training Karyawan
diLuarNegeri Rp20.000.000,00 Rp20.000.000,00
SewaGedungKantor Rp20.000.000,00 Rp20.000.000,00
Biaya Reparasi
danPemeliharaan
GedungKantor Rp20.000.000,00 Rp20.000.000,00
Penghapusan Piutang
TakTerkait Rp15.000.000,00 Rp15.000.000,00 Rp0,00
BiayaJamuanTamu Rp25.000.000,00 Rp25.000.000,00 Rp0,00
Biaya Listrik, Air,
Gas,Telepon termasuk
PulsaPonsel12 Juta Rp24.000.000,00 Rp12.000.000 Rp12.000.000,00
ZakatviaBAZIS Rp24.000.000,00 Rp24.000.000,00
BiayaAlatKantor Rp19.000.000,00 Rp19.000.000,00
Biaya Pakaian
SeragamSatpam &
KeselamatanKerja Rp20.000.000,00 Rp20.000.000,00
PKB,PBB,BeaMaterai Rp10.000.000,00 Rp10.000.000,00
Biaya Makan
MinumKaryawan Rp101.200.000,00 Rp101.200.000,00 Rp0,00
PenyusutanAktivaTetap Rp38.800.000,00 Rp38.800.000,00
PremiAsuransiKebakaran Rp30.000.000,00 Rp30.000.000,00
BiayaJasaTeknik Rp30.000.000,00 Rp30.000.000,00
BiayaRekresasi Rp14.000.000,00 Rp14.000.000,00 Rp0,00
TOTAL BIAYA
USAHALAINNYA Rp612.000.000,00 Rp421.800.000,00

LABAUSAHA Rp746.000.000,00 Rp936.200.000,00

PendapatanLain-lain
DividendariPTZ Rp170.000.000,00 Rp170.000.000,00 Rp0,00
LabaPenjualanTanah Rp25.000.000,00 Rp25.000.000,00
JasaGirodariBankBNI Rp800.000,00 Rp800.000,00 Rp0,00
Rp195.800.000,00 Rp25.000.000,00
Tahun Berjalan
SebelumPPh Rp941.800.000,00 Rp961.200.000,00

PenghasilanKenaPajak Rp961.200.000,00
Terutang (Tarif
22%berdasarkan UU No 2
Tahun2020Pasal 5) Rp211.464.000,00
PembayaranPPh25 Rp17.622.000,00
PPh Pasal 25 yang
TelahDibayar Rp45.000.000,00
PPhPasal25Terutang Rp166.464.000,00

PPhFinal
Penjualan Tanah (Tarif
2,5%berdasarkan PMK No.
PMK03/2016Pasal 2 ayat 1) Rp1.250.000,00
Giro dari Bank BNI
(Tarif20% berdasarkan
PMK Rp160.000,00
No212/PMK.03/2018)
TotalPPhFinalTerutang Rp1.410.000,00