Nama : Stefanus Kevin Yudha Praditya

Prodi : D3 Akuntansi

Kasus II-1:
Taman Wisata Panama Park, awalnya dibangun pada tanggal 1 April 20X1
oleh C.J Panama.
Beberapa peristiwa dan transaksi terpilih berikut ini terjadi selama bulan April 20X1.
1 Amaro menginvestasikan kas sebesar $50,000 ke dalam bisnis
4 Membeli tanah seharga $30,000 secara tunai
8 Membayar beban iklan sebesar $1,800 secara kredit
11 Membayar gaji kepada karyawan $1,500. PPh Pasal 21 $75
12 Mempekerjakan seorang manajer taman dengan gaji $4,000 perbulan, efektif
tanggal 1 Mei 20X1
13 Membayar $1,500 tunai untuk polis asuransi 1 tahun
17 Melakukan penarikan kas $600 untuk keperluan pribadi
20 Menerima kas $5,700 dari tiket masuk
25 Menjual 100 buku kupon dengan harga masing-masing $25. Setiap buku
berisi 10 kupon yang memberikan satu tiket masuk ke taman kepada
pemegangnya
30 Menerima kas $8,900 dari tiket masuk
30 Membayar $900 atas saldo Utang dari iklan yang terjadi pada tanggal 8 April
Amaro menggunakan daftar akun sbb: Kas; Asuransi Dibayar Dimuka; Tanah; Utang
Usaha; Penghasilan Tiket Masuk Diterima Dimuka; Hujtang PPh Pasal 21; Modal
C.J Panama; Penarikan, C.J Panama; Penghasilan Tiket Masuk; Beban Iklan; dan
Beban Gaji

Tugas
Buatlah jurnal transaksi-transaksi di bulan April 20X1

Jawaban Kasus II-1

Taman Wisata Panama Park

General Journal
April, 20X1
Date Description P/ Debit Kredit
R
1 Kas $50,000
Modal Saham $50,000
4 Tanah $30,000
Kas $30.000
8 Beban Iklan $1,800
Utang Usaha $1,800
11 Beban Gaji $1,500
Kas $1,500
12 Beban Gaji $4,000
Utang Usaha $4,000
13 Asuransi dibayar dimuka $1,500
Kas $1,500
17 Penarikan $600
 Kas $600
20 Kas $5,700
Penghasilan Tiket masuk $5,700
25 Kas $2,500
Hasil penjualan kupon $2,500
30 Kas $8,900
Penghasilan Tiket masuk $8,900
30 Utang Usaha $1,800
Kas $1,800
Total $108,300 $108,300

Kasus II-2:
Karla Shin adalah seorang akuntan dari Kantor Akuntan Karla Accounting.
Selama bulan Mei 20X1, terjadi peristiwa-peristiwa dan transaksi-transaksi berikut:
1 Shin menginvestasikan kas sejumlah $20,000
2 Merekrut sorang sekretaris resepsionis dengan gaji $1,000 per bulan
3 Membeli persediaan secara kredit senilai $1,500 dari Read Supply Company
7 Membayar $900 tunai untuk sewa kantor bulan ini
11 Menyelesaikan suatu penugasan pajak dan menagih klien $2,100 atas jasa
yang telah diberikan
12 Menerima uang muka sebesar $3,500 dari suatu penugasan konsultan
manajemen
17 Menerima kas $1,200 atas jasa yang telah diberikan untuk H. Arnold Co.
31 Membayar gaji sekretaris untuk bulan tersebut sebesar $1,000. PPh Pasal
21 $40
31 Membayar 40% saldo terUtang kepada Read Supply Company

Kara mengunakan daftar akun berikut ini:

No. Nama No. Nama
1101 Kas 1102 Piutang Usaha
1103 Perlengkapan 2101 Utang Usaha
2102 Penghasilan Yang Diterima Dimuka 3101 Modal, Karla Shin
4101 Penghasilan Jasa 5101 Beban Gaji
5102 Beban Sewa
Tugas:
a) Buatlah jurnal transaksi-transaksi tersebut.
b) Lakukan pembukuan ke akun-akun buku besar diatas
c) Susunlah Neraca Percobaan pertanggal 31 Mei 20X1

Jawaban Kasus: II-2

a. Buat Jurnal Transaksi

Kantor Akuntan Clara Accounting

General Journal

Mei, 20X1
Date Description P/R Debit Kredit
 1 Kas $20,000
Modal, Karla Shin $20,000
2 Beban Gaji $1,000
Kas $1,000
3 Persediaan/Perlengkapan $1,500
Utang Usaha $1,500
7 Beban Sewa $900
Kas $900
11 Kas $2,100
Penghasilan Jasa $2,100
12 Kas $3,500
Penghasilan dibayar dimuka $3,500
17 Kas $1,200
Penghasilan Jasa $1,200
31 Beban Gaji $1,000
Kas $1,000
31 Utang Usaha $600
Kas $600
Total $31,800 $31,800

b. Pembukuan ke akun buku-buku besar

Kantor Akuntan Clara Accounting

Buku Besar

Mei, 20X1

Nama akun : Kas Kode Akun: 1101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Mei 1 Kas $20,000 - $20,000
2 - $1,000 $19,000
7 - $900 $18,100
11 $2,100 - $20,200
17 $1,200 - $21,400
31 - $1,000 $20,400
31 - $600 $19,800
Saldo Akhir $19,800

Nama akun : Perlengkapan/Persediaan Kode Akun: 1103

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Mei 3 Perlangkapan/Persediaan $1,500 $1,500
Utang
31 Membayar Utang $600 $900
 Saldo Akhir $900

Nama akun : Utang Usaha Kode Akun: 2101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Mei 3 Utang Usaha $1,500 $1,500
31 Membayar Utang $600 $900
Saldo Akhir $900

Nama akun : Modal Kode Akun: 3101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Mei 1 Modal $20,000 $20,000
Saldo Akhir $20,000

Nama akun : Penghasilan Jasa Kode Akun: 4101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Mei 11 Penghasilan Jasa $2,100 $2,100
17 Penghasilan Jasa $1,200 $3,300
Saldo Akhir $3,300

Nama akun : Penghasilan Jasa diterima dimuka Kode Akun: 2102

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Mei 12 Penghasilan Jasa $3,500 $3,500
diterima dimuka
Saldo Akhir $3,500

Nama akun : Beban Gaji Kode Akun: 5101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Mei 2 Beban Gaji $1,000 $1,000
31 Beban Gaji $1,000 $2,000
Saldo Akhir $2,000

Nama akun : Beban Sewa Kode Akun: 5102

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Mei 7 Beban Sewa $900 $900

Saldo Akhir $900

 c. Neraca Percobaan Tanggal 31 Mei 20X1

Kantor Akuntan Clara Accounting

Neraca Percobaan(Trial Balance)

31 Mei, 20X1

Kode Akun Akun Debit Kredit

1101 Kas $19,800
1103 Perlengkapan $900
2101 Utang usaha $900
3101 Modal $20,000
4101 Penghasilan Jasa $3,300
2102 Penghasilan Jasa dimuka $3,500
5101 Beban Gaji $1,000
5102 Beban Sewa $900
TOTAL $25,200 $25,100

Kasus: II-3
Analisa dan Catatlah transaksi dari Service Mobil “PASTI OK” berikut kedalam jurnal
umum:
N Tanggal Uraian
o
1 2 Mei 20X1 : Dibeli kendaraan seharga Rp.35.000.000,00, dibayar tunai
Rp.25.000.000,00 sisanya kredit
2 5 Mei 20X1 : Dibeli perlengkapan service Rp.5.200.000,00 tunai
3 6 Mei 20X1 : Dicatat imbalan atas jasa service yang telah diselesaikan
Rp.950.000,00
4 10 Mei 20X1 : Penerimaan Piutang dari pelanggan Rp.550.000,00
5 12 Mei 20X1 : Dibayar sewa mobil Derek Rp.250.000,00
6 18 Mei 20X1 : Dikirimkan faktur tagihan atas service yang telah selesai
senilai Rp.350.000,00
7 20 Mei 20X1 : Pembelian peralatan service Rp.3.000.000,00 secara kredit
8 25 Mei 20X1 : Dibayar gaji karyawan sebesar Rp.5.750.000,00
9 27 Mei 20X1 : Dibayar iklan untuk 4 edisi sebesar Rp.1.600.000,00
10 30 Mei 20X1 : Diterima per kas atas jasa service yang telah diselesaikan
Rp.450.000,00

Jawaban Kasus: II-3

Service Mobil “Pasti Ok”

General Journal

Mei, 20X1
 Date Description P/R Debit Kredit
2 Beli Kendaraan Rp.35.000.000
Kas Rp.25.000.000
2 Utang Usaha Rp.10.000.000
5 Perlengkapan Rp.5.200.000
Kas Rp.5.200.000
6 Kas Rp. 950.000
Pendapatan Jasa Rp.950.000
10 Kas Rp.550.000
Piutang Usaha Rp.550.000
12 Beban Sewa Rp.250.000
Kas Rp.250.000
18 Kas Rp.350.000
Piutang Usaha Rp.350.000
20 Peralatan Rp.3.000.000
Utang Usaha Rp.3.000.000
25 Beban Gaji Rp.5.750.000
Kas Rp.5.750.000
27 Beban Iklan Rp.1.600.000
Kas Rp.1.600.000
30 Kas Rp.450.000
Pendapatan Jasa Rp.450.000
Total Rp.53.100.000 Rp.53.100.000

Kasus: II-4.
Perusaaan jasa sewa alat pesta “PESTA KEJORA” pada tanggal 1 Agustus 20X1
memiliki neraca saldo sebagai berikut:
NO
NAMA AKUN DEBET KREDIT
AKUN
1101 Kas Rp 15.250.000,00 --
1102 Piutang Usaha Rp 25.000.000,00 --
1103 Perlengkapan Rp 9.500.000,00 --
1104 Sewa dibayar dimuka Rp 600.000,00 --
1105 Iklan dibayar dimuka -- --
1201 Tanah Rp 25.000.000,00 --
1202 Peralatan Pesta Rp 20.000.000,00 --
1203 Akumulasi Penyusutan Peralatan -- Rp 4.000.000,00
1204 Kendaraan Rp 50.000.000,00 --
1205 Akumulasi Penyusutan Kendaraan -- Rp 10.000.000,00
1206 Gedung Rp 15.000.000,00 --
1207 Akumulasi Penyusutan Gedung -- Rp 5.000.000,00
2101 Utang usaha -- Rp 12.500.000,00
2102 Utang bank -- Rp 6.750.000,00
3101 Modal Bimasena -- Rp 134.100.000,00
3102 Prive Bimasena Rp 12.000.000,00 --
4101 Penghasilan Usaha -- --
5101 Beban Gaji -- --
5102 Beban Listrik Air dan telepon -- --
5103 Beban Sewa -- --
5104 Beban Iklan -- --
 5105 Beban lain-lain -- --
JUMLAH Rp 172.350.000,00 Rp 172.350.000,00

Berikut transaksi yang terjadi selama bulan Agustus 20X1:

No Tg : Uraian
l
1 2 : Dibayar Utang usaha kepada pihak ketiga sebesar Rp.4.000.000,00
2 3 : Diterima penghasilan dari penyewaan alat pesta sebesar
Rp.2.500.000,00
3 5 : Dibeli perlengkapan seharga Rp.1.800.000,00 dibayar tunai
Rp.800.000,00 selebihnya secara kredit
4 6 : Dibayar iuran partisipasi peringatan HUT RI Rp.500.000,00 (catat
dalam beban lain-lain)
5 8 : Dibayar iklan untuk 6 kali penerbitan senilai Rp.2.400.000,00 yang
akan diterbitkan mulai tanggal 15 Agustus 20X1.
6 12 : Bimasena mengambil uang untuk urusan pribadi Rp.1.500.000,00
7 15 : Hari ini telah terbit iklan senilai Rp.400.000,00
8 16 : Dibayar biaya listrik air dan telepon Rp.650.000,00
9 20 : Iklan terbit pada hari ini senilai Rp.400.000,00
10 25 : Dibayar gaji karyawan Rp.4.000.000,00
11 31 : Telah kadaluwarsa sewa senilai Rp.200.000,00
Diminta:
1. Catatlah transaksi diatas kedalam jurnal umum.
2. Lakukan posting ke buku besarnya
3. Buat neraca saldo per 31 Agustus 20X1. 171.850.000

Jawaban Kasus: II-4

1. Catatlah transaksi kedalam jurnal umum
PESTA KEJORA
General Journal
Agustus, 20X1
Date Description P/ Debit Kredit
R
2 Utang Usaha Rp.4.000.000
Kas Rp.4.000.000
3 Kas Rp.2.500.000
Penghasilan Rp.2.500.000
5 Perlengkapan Rp.1.800.000
Kas Rp.800.000
Utang Usaha Rp.1.000.000
6 Beban Lain-lain Rp.500.000
Kas Rp.500.000
8 Beban Iklan Rp.2.400.000
Utang Usaha Rp.2.400.000
12 Prive Rp.1.500.000
Kas Rp.1.500.000
15 Utang Usaha Rp.400.000
Beban Iklan Rp.400.000
 16 Beban listrik,air, dan telepon Rp.650.000
Kas Rp.650.000
20 Utang Usaha Rp.400.000
Beban Iklan Rp.400.000
25 Beban Gaji Rp.4.000.000
Kas Rp.4.000.000
31 Sewa Kadaluarsa Rp.200.000
Kas Rp.200.000
Total Rp.18.350.000 Rp.18.350.000

2. Posting ke buku besar

PESTA KEJORA

Buku Besar

Agustus, 20X1

Nama akun : Kas Kode Akun: 1101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.15.250.000 Rp.15.250.000
2 Rp.4.000.000 Rp.11.000.000
3 Rp.2.500.000 Rp.13.500.000
5 Rp.800.000 Rp.12.700.000
6 Rp.500.000 Rp.12.200.000
12 Rp.1.500.000 Rp.10.700.000
16 Rp.650.000 Rp.10.050.000
25 Rp.4.000.000 Rp.6.050.000
31 Rp.200.000 Rp.5.850.000
Saldo Akhir Rp.5.850.000

Nama akun : Piutang Usaha Kode Akun: 1102

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.25.000.000 Rp.25.000.000
Saldo Akhir Rp.25.000.000

Nama akun : Perlengkapan Kode Akun: 1103

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.9.500.000 Rp.9.500.000
5 Rp.800.000 Rp.10.300.000
Saldo Akhir Rp.10.300.000
Nama akun : Sewa dibayar dimuka Kode Akun: 1104

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

 Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.600.000 Rp.600.000
31 Rp.200.000 Rp.800.000
Saldo Akhir Rp.800.000
Nama akun : Tanah Kode Akun: 1201

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.25.000.000 Rp.25.000.000

Saldo Akhir Rp.25.000.000

Nama akun : Peralatan Kode Akun: 1202

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.20.000.000 Rp.20.000.000

Saldo Akhir Rp.20.000.000

Nama akun : Akumulasi penyusutan peralatan Kode Akun: 1203

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.4.000.000 Rp.4.000.000

Saldo Akhir Rp.4.000.000

Nama akun : Kendaraan Kode Akun: 1204

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.50.000.000 Rp.50.000.000

Saldo Akhir Rp.50.000.000

Nama akun : Akumulasi Penysutan Kendaraan Kode Akun: 1205

Tanggal Keteranga Ref Debit Kredit Saldo

n Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.10.000.000 Rp.10.000.000

Saldo Akhir Rp.10.000.000

Nama akun : Gedung Kode Akun: 1206

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.15.000.000 Rp.15.000.000

Saldo Akhir Rp.15.000.000

Nama akun :Akumulasi penyusutan Gedung Kode Akun: 1207

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.5.000.000 Rp.5.000.000

Saldo Akhir Rp.5.000.000

Nama akun : Utang Usaha Kode Akun: 2101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.12.500.000 Rp.12.500.000
2 Rp.4.000.000 Rp.16.500.000
5 Rp.1.000.000 Rp.17.000.000
8 Rp.2.400.000 Rp.19.400.000
15 Rp.400.000 Rp.19.000.000
20 Rp.400.000 Rp.18.600.000
Saldo Akhir Rp.18.600.000
Nama akun : Utang Bank Kode Akun: 2102

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.6.750.000 Rp.6.750.000
Saldo Akhir Rp.6.750.000
Nama akun : Modal Bimasena Kode Akun: 3101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.134.100.000 Rp.134.100.000
Saldo Akhir Rp.134.100.000
Nama akun : Prive Bimasena Kode Akun: 3102

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 1 Posting Rp.12.000.000 Rp.12.000.000
Saldo Akhir Rp.12.000.000
Nama akun : Penghasilan Usaha Kode Akun: 4101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 3 Posting Rp.2.500.000 Rp.2.500.000
Saldo Akhir Rp.2.500.000
Nama akun : Beban Gaji Kode Akun: 5101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Ags 25 Posting Rp.4.000.000 Rp.4.000.000
Saldo Akhir RP.4.000.000

Nama akun : Beban Gaji Kode Akun: 5101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Ags 25 Posting Rp.4.000.000 Rp.4.000.000
Saldo Akhir RP.4.000.000

Kasus: II-5
Dibawah ini disediakan neraca saldo (Trial Balance) dari Perusahaan Beras Ajaib,
per 30 November 20X1. Perusahaan Beras Ajaib, melakukan penutupan buku setiap
2 bulan sekali.

Perusahaan Beras Ajaib

Trial Balance
November 30, 20X1
1101 Cash (Kas) Rp. 922.200 Rp. -
1102 Account Receivable (Piutang Dagang) 918.600 -
1103 Office Supplies (Perlengkapan Kantor) 37.500 -
1104 Prepaid Insurance (Asuransi Yang Dibayar Dimuka) 80.400 -
1201 Automobile (Kendaraan) 1.350.000 -
1202 Office Equipment (Peralatan Kantor) 469.500 -
2101 Account Payable (Utang Dagang) - 67.500
3101 Ajaib, Capital (Modal Ajaib) - 5.060.700
3102 Ajaib, Drawing (Pengambilan Pribadi, Ajaib) 1.350.000 -
4101 Fees Earned (Hasil Jasa ) - -
5101 Salaries Expense (Beban Gaji) - -
5102 Rent Expense (Beban Sewa) - -
5103 Automobile Expense (Beban Kendaraan) - -
5104 Advertising Expense (Beban Iklan) - -
5105 Insurance Expense (Beban Asuransi) - -
5109 Miscellaneous Expense (Beban Lain-Lain) - -
Rp. 5.128.200 Rp. 5.128.200

Selama bulan Desember 20X1, Tuan Ajaib telah mengadakan transaksi sebagai
berikut :
Des 1 Membayar sewa untuk bulan Desember Rp.60.000,-
2 Diterima dari langganan (Account Receivable) Rp.870.000,-
3 Membeli satu mesin tik secara kredit Rp.50.000,-
10 Mencatat rekening untuk langganan guna pekerjaan penggilingan sebesar
Rp.800.000,-
11 Membeli perlengkapan kantor Rp.3.500,- secara kredit (soal ini dicatat
sebagai aktiva)
15 Membayar kepada kreditur Rp.85.000,-
18 Membayar gaji Rp.260.000,-
18 Membeli peralatan kantor secara tunai Rp.20.000,-
20 Diterima dari Piutang Rp.630.000,-
23 Ditemui kesalahan transaksi pada tanggal 11 Desember 20X1 yang salah
pencatatannya. Harga perlengkapan seharusnya Rp.5.300,- (harus dibuat
jurnal perbaikan)
26 Dibayar iklan untuk bulan Desember Rp.75.000,-
29 Diperhitungkan hasil jasa (Fees Earned) untuk setengah bulan terakhir
sejumlah Rp.925.000,-
 30 Membayar reparasi mobil (Automobile Expense) Rp.27.000,-, dan Beban
rupa-rupa Rp.9.000,-
30 Membayar gaji (Salaries) Rp.275.000,-
31 Pemilik mengambil uang untuk keperluan pribadi Rp.225.000,-
31 Kesalahan yang ditemui pada akhir bulan Desember yaitu perhitungan
hasil jasa untuk setengah bulan terakhir. Jumlah itu tercatat Rp.925.000,-
dan seharusnya Rp.952.000,-.
31 Asuransi yang menjadi beban untuk bulan Desember adalah Rp.12.000,-
Diminta:
1. Catatlah transaksi diatas kedalam jurnal umum.
2. Lakukan posting ke buku besarnya
3. Buat neraca saldo per 31 Desember 20X1

Kasus: II-6
Tuan Muhidin mendirikan sebuah perusahaan yang bergerak dibidang
penyewaan film video “MUHIDIN VIDEO RENTAL” pada tanggal 1 Juli 20X1.
Selama bulan pertama, Juli 20X1 usaha MUHIDIN VIDEO RENTAL ini
perkembangannya cukup baik. Saldo Buku Besar yang ditunjukkan untuk setiap
perkiraan/rekening pada tanggal 31 Juli 20X1 sebagai berikut :

No. Saldo No. Saldo

Nama Akun Nama Akun
Akun (Rp) Akun (Rp)
1101 Kas 785.000 3101 Modal Tn. Muhidin 6.290.000
1102 Piutang Dagang -- 3102 Prive Tn.Muhidin ---
1103 Perlengkapan Kantor 215.000 4101 Hasil Sewa Film ---
1104 Sewa Toko Yang Dibayar 5101 Beban Iklan ---
Dimuka 1.375.000 5102 Beban Asuransi ---
1105 Asuransi Yang Dibayar 5103 Beban Peny. Peralatan Toko ---
Dimuka 528.000 5104 Beban SewaToko ---
1201 Peralatan Toko 4.800.000 5105 Beban Upah ---
1202 Aku. Peny. Peralatan Toko 100.000 5106 Beban Listrik, Telp. dll ---
2101 Utang Dagang 438.000 5107 Beban Perlengkapan ---
2102 Utang Wesel 875.000 5108 Beban Adm. dan Umum ---
2103 Utang Bank – 5109 Beban Gaji ---

Pada bulan berikutnya telah terjadi beberapa transaksi sebagai berikut :

Agst 1 : Muhidin mengambil uang untuk keperluan pribadi Rp.150.000,-
s
4 : Dibayar iklan untuk bulan ini sebesar Rp.60.000,-
6 : Diterima hasil penyewaan film perkas Rp.347.500,-
14 : Diterima hasil penyewaan film Rp.428.000,-secara kredit.
15 : Dibayar upah karyawan Rp.78.000,-
16 : Utang dagang yang dilunasi perusahaan Rp.238.000,-
21 : Diterima hasil penyewaan film Rp.614.000,-perkas.
21 : Dibeli lagi perlengkapan kantor secara tunai Rp.178.000,-
25 : Dibayar listrik dan telepon untuk Bulan Agustus Rp.58.000,-
27 : Diterima hasil penyewaan film Rp.397.500,-secara tunai.
31 : Perlengkapan yang terpakai sebesar Rp.186.500,-
31 : Dibayar gaji karyawan sebesar Rp.5.000,-
31 : Dibayar beban administrasi dan umum Rp.36.000,-. beban penyusutan
peralatan toko Rp.100.000,-
31 : Sewa toko yang sudah menjadi beban untuk bulan Agustus
 Rp.125.000,-
31 : Asuransi yang belum daluarsa diperhitungkan sebesar Rp.480.000,-
Asuransi ini masih mempunyai manfaat untuk 10 bulan
Diminta:
1. Catatlah transaksi diatas kedalam jurnal umum.
2. Lakukan posting ke buku besarnya
3. Buat neraca saldo per 31 Agustus 20X1
(Check Figure: Total-9.352.000) (Aktiva-8.305.500;Kewjbn-1.075.000;Ekuitas-
7.230,5;NP-1.090,5)

Kasus: II-7
Pada tanggal 01 Januari 20X1, dr. Enuka, membuka praktek kedokteran di
POLIKLINIK UMUM dengan nama “ Harapan Hati “.

Alamat praktek di Jl. Maleber Barat Komplek Kehutanan No. 9, Telp. 022-
7275489, 7275490.Fax.022-7275491, Bandung Indonesia, kode pos 40615. dr.
Enuka mempunyai hubungan baik sebagai personal contact dengan dr. Ansori.
Periode akuntansi yang digunakan adalah tahun kalender 20X1.

Selama bulan Januari 20X1, dr. Enuka, mempunyai transaksi sebagai berikut :
Transaksi
No Tgl Uraian
1 01 dr. Enuka, memulai praktek kedokteran dengan investasi uang tunai
sejumlah Rp.3.000.000,- dan inventaris kantor senilai Rp.2.400.000,-
2 02 Dibeli dengan kredit dari Apotik Kimia Farma sbb :
- Alat alat kedokteran Rp.150.000,-
- Inventaris kantor Rp.500.000,-
3 04 Dibayar dimuka sewa ruangan praktek untuk tiga bulan Rp.900.000,-
(untuk bulan Januari s.d. Maret 20X1).
4 05 Dikerjakan pengobatan pasien, dari pekerjaan tersebut diterima jasa
Rp.320.000,-
5 11 Dibayar Utang kepada Apotik Kimia Farma Rp.250.000,-
6 12 Dibayar beban premi asuransi alat - alat kedokteran Rp.160.000,- untuk
bulan Januari 20X1.
7 15 Dikerjakan pengobatan pasien karyawan PT. Virgo’s-Son, dengan
perhitungan Jasa untuk dokter Rp.700.000,-. Jasa tersebut akan dibayar
bulan depan.
8 20 dr. Enuka, mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp.200.000,- untuk
hadiah ulang tahun suaminya.
9 23 Dikerjakan pengobatan pasien karyawan USB YPKP Bandung, dengan
perhitungan Jasa untuk dokter Rp.400.000,-. Jasa tersebut akan dibayar
bulan depan.
10 25 Diterima Rp.700.000,- dari PT.Virgo’s-Son, sebagai pembayaran tagihan.
11 31 Dibayar berbagai beban operasional Rp.70.000,-

Berdasarkan hasil inventarisasi data pada tanggal 31 Januari 20X1, sewa dibayar
dimuka untuk bulan ini telah jatuh tempo.
Diminta :
A. Laporan Keuangan :
I. Profit (Loss) Statement, Catat Laba (Rugi) Perusahaan : Rp.890.000,-
II. Balance Sheet : Catat Total Assets : Rp.6.490.000,-
Total Liabilities : Rp.400.000,-
 Total Equity : Rp.6.090.000,-

B. Chart of Account :
Mata
No. Nama Perkiraan Grup Level Tipe Kontrol
Uang
1 AKTIVA/ASSET Assets 1
11 AKTIVA LANCAR/CURRENT ASSETS Assets 2
1101 Kas/Cash Assets 3 Detail
1102 Piutang Usaha/Account Receivable Assets 3 Detail
1103 Sewa Dibayar Dimuka/Prepaid Rent Assets 3 Detail

12 AKTIVA TETAP/FIXED ASSETS Assets 2

1201 Alat Kedokteran/Medical Tools Assets 3 Detail
1202 Inventaris Kantor/Office Equipment Assets 3 Detail

2 KEWAJIBAN/LIABILITIES Liabilities 1
21 KEWAJIBAN LANCAR /CURRENT LIABILITIES Liabilities 2
2101 Utang Usaha/Account Payable Liabilities 3 Detail

3 EKUITAS PEMILIK/OWNER’S EQUITY Equity 1

31 MODAL DISETOR/PAID IN CAPITAL Equity 2
3101 Modal dr. Enuka/dr. Enuka Capital Equity 3 Detail
3102 Prive dr. Enuka./dr. Enuka Drawing Equity 3 Detail
3103 R/L Tahun Berjalan/P-L Current Year Equity 3 Detail

4 PENGHASILAN/REVENUE Revenue 1
41 PENGHASILAN USAHA/OPERATING REVENUE Revenue 2
4101 Penghasilan Jasa/Fees Earned Revenue 3 Detail
42 PENG. NON USAHA/NON OPERATING REV. Revenue 2
4109 Penghasilan Lain-lain/Other Revenue Revenue 3 Detail

5 BEBAN/EXPENSE Expense 1
51 BEBAN USAHA/OPERATING EXPENSE Expense 2
5101 Beban Premi Asuransi/Insurance Expense Expense 3 Detail
52 BEBAN NON USAHA/NON OPERATING EXP Expense 2
5209 Beban lain-lain/Other Expense Expense 3 Detail

Kasus II-8 (Journalizing and Posting Preparing aTtrial Balance)

After working for two decades as a computer systems analyst, Donald Yeates left the
Big Corporation to establish his own consulting business.

Yeates Computer Consulting began business in August 20X1 and had the following
transactions :

Aug 01 Donald Yeates transferred $10,300 from his personal savings account
to the Clifton National Bank in the name of the new business.
04 Bought a used computer for $75,000. Yeates paid 10 % in cash and the
rest was financed by a $67,500, 10% notes payable due to the Clifton
National Bank
05 Acquired office equipment ($4,750) and the office supplies ($518) on
account from Essex Supply Company.
07 Paid rent for the month $350
10 Received cash of $14,716 for consulting service
11 Paid Essex Office Supply Company
12 Billed customers $17,313 for consulting services
 15 Paid employees salaries $9,251
17 Bought $1,627 of office supplies from Garden State Office Supply
Company on account
19 Received $6,500 in payment from customers billed on the 12 th
24 Paid $1,563 to the Clifton National Bank, $1,000 to reduce the note
payable and $563 interest expense
31 Yeates withdrew $3,000 for personal use

Required :

1. Prepare general journal entries for the transaction listed above ?

2. Post the entries to the ledger accounts using account numbers for cross
reference. The following account will be required :

Account Account
Numbe
Name Number Name
r
1 ASSETS 3 OWNER’S EQUITY
11 CURRENT ASSETS 31 TOTAL EQUITY
1101 Cash 3101 Donald Yeates, Capital
1102 Account Receivable 3102 Donald Yeates, Withdrawals
1103 Office Supplies on Hand
4 REVENUE
12 FIXED ASSETS 41 TOTAL REVENUE
1201 Computer Equipment 4101 Consulting Fees Earned
1202 Office Equipment
5 EXPENSE
2 LIABILITIES 51 TOTAL EXPENSE
21 CURRENT LIABILITIES 5101 Salaries Expense
2101 Account Payable 5102 Rent Expense
2102 Notes Payable 5103 Interest Expense

3. Prepare a Trial Balance ?

(Check figure : Trial Balance total = $110,456.

Kasus II-9 (Journalizing and Posting Transactions; Preparing a Trial Balance

and Financial Statement.)

Presented below is the October 1, 20X1, balance sheet of Sally Levy Real Estate
Agency :
SALLY LEVY REAL ESTATE AGENCY
Balance Sheet
October 1, 20X1 (in $)
Assets Liabilities and Owner’s Equity
Assets : Liabilities :
Cash 4,126 Notes Payable 0
Account Receivable 3,785 Account Payable 4,708
Prepaid Insurance 900 Total Liabilities 4,708
Office Supplies on Hand 736
Office equipment 5,350 Owner’s Equity
Automobile 9,675 Sally Levy, Capital 19,864
 Total Assets 24,572 Total Liabilities and Owner’s Capital 24,572

During the October 20X1, the real estate agency completed the following
transaction:
Oct. 2 Sold a residence on the eastside and billed client for commissions
earned, $3,720.
4 Paid $681 to Atlas Supply for office supplies previously acquired on
account.
6 Paid $307 for advertising in the Doyletown Daily for the month of
October.
8 Bougth office supplies on account from the White Office Supply
Company, $417.
13 Collected $1,120 on account receivable.
14 Acquired office equipment, paying $350 cash to Allan Furniture
Company.
15 Paid Salaries, $731
18 Acquired an automobile for use the agency for $8,629. Paid $2,500
cash, financing the rest with a $6,129 note payable to Doyletown
Exchange Bank.
21 Sold a residence on the southside, receiving a $1,160 commission in
cash.
23 Paid $475 rent for the month.
24 Received $2,460 collections on account receivable.
29 Sally Levy withdrew $500 for her personal use
30 Paid salaries $772.

Required :
1. Enter the amounts from the October 1, 20X1, balance sheet into the
appropriate general ledger account using the following account numbers :
1101 Cash 1202 Automobile
1102 Account Receivable 2101 Notes Payable
1103 Prepaid Insurance 2102 Account Payable
1104 Office Supplies on Hand 3101 Sally Levy, Capital
1201 Office Equipment

2. Prepare general journal entries for October transactions.

3. Post the entries to the general ledger using page 18 as the general journal
page reference and the following additional account numbers :
3102 Sally Levy, Withdrawals
4101 Real Estate Commissions
5101 Salaries Expense
5102 Advertising Expense
5103 Rent Expense

4. Prepare a trial balance as of October 31, 20X1.

(Check figure: Total Trial balance = $35,317)
5. Prepare the financial statement (profit-loss statement, statement of owner’s
equity, balance sheet)
(Check figure : Net Income $.2595;Sally Levy,Capital $21.959;Total Assets
$32.532)