Prosedur konsolidasi

Berdasarkan PSAK 65 (2014) Laporan Keuangan Konsolidsian, disebutkan bahwa investor

mengendalikan investeeketika investor terekpos atau memiliki ha katas imbal hasil variable dari
keterlibatannya dengan investee dan memilki keampuan untuk memengaruhi imbal hasil tersebut
melalui kekuasaannya atas investee. Salah satu dari implikasih dari invstasi yang menyebabkan
pengendalian investor terhadap investee adalah munculya istilah entita induk (parent)dan entitas
anak (subsidiary) dalam hubungan antara invetor dan investee. Induk perusahaan adalah entitas
yang melakukan investasi (investor)sehingga memilki hak pengendalian atas entitas lain, sedangkan
entits anak adalah entitas yang di kendalikan (investee).

Menurut PSAK 65 (2014), Prosedur Laporan Keuangann Konsolidasian adalah:

1. Menggabungkan aset, liabilitas,ekuitas,penghasilan beban, dan arus kas sejenis dari entitas
induk dengan entitas anaknya;
2. Mengeliminasikan jumlah tercatat dari investasi entitas induk pada setiap entitas anak dan
bagian entitas induk pada akuitassetip entitas anak;
3. Mengelimiasikan secara penuh aset dan liabilitas, ekuitas,penghasilan, beban,dan arus kas
dalam intra kelompok usaha terkait dengan transaksi antar entitas dalm kelompok usaha.

Tabel. 3.1
Bentuk kertas kerja konsolidasi

Nama Akun Nerca Saldo Jurnal Eliminasi Konsolidasian

Entitas Entitas Debit Kredit
Induk Anak
IKHTISAR LAPORAN PROFIL ANALISIS DAN
UTAMA MANAJEMEN PERUSAHAAN DISKUSI MANAJEMEN
Highlights Management Report Company Management Discussion and
Profile Analysis

PT Semen Indonesia (Persero) Tbk.

dan Entitas Anak / and Its Subsidiaries

Laporan Keuangan
Konsolidasi
Consolidated Financial Statements

31 Desember 2021 dan 2020

December 31, 2021 and 2020

IKHTISAR LAPORAN PROFIL ANALISIS DAN
UTAMA MANAJEMEN PERUSAHAAN DISKUSI MANAJEMEN
Highlights Management Report Company Management Discussion and
Profile Analysis

ASET ASSETS
ASET LANCAR CURRENT ASSETS
Kas dan setara kas 2.470.289 4 2.930.598 Cash and cash equivalents
Investasi jangka pendek Piutang 1.357.454 1.103.469 Short-term investments
usaha: Trade receivab les:
- Pihak berelasi 1.089.862 5 1.451.214 Related parties -
- Pihak ketiga 4.422.970 5 4.326.040 Third parties -
Piutang lain-lain: Other receivab les:
- Pihak berelasi 121.502 116.780 Related parties -
- Pihak ketiga 236.933 144.004 Third parties -
Persediaan 4.615.474 6 4.547.825 Inventories
Uang muka 114.825 114.340 Advances
Beban dibayar di muka 193.213 7 197.417 Prepaid expenses
Pajak dibayar di muka: Prepaid taxes:
- Pajak penghasilan badan 12.762 8a 44.894 Corporate income tax -
- Pajak lain-lain 603.680 8a 555.626 Other taxes -
Aset lancar lainnya 31.271 32.397 Other current assets
Jumlah Aset Lancar 15.270.235 15.564.604 Total Current Assets

ASET TIDAK LANCAR NON-CURRENT ASSETS

Kas yang dibatasi penggunaannya 64.575 9 60.564 Restricted cash
Aset pajak tangguhan 473.521 8e 551.979 Deferred tax assets
Investasi pada entitas asosiasi - 10 35.133 Investments in associates
Investasi pada ventura bersama 55.272 53.087 Investments in joint venture
Properti investasi 100.434 11 110.102 Investment properties
Aset tetap 54.720.267 12 56.053.483 Fixed assets
Goodwill dan aset takberwujud Tagihan 3.817.309 13 3.961.695 Goodwill and intangible assets
pengembalian pajak: Claims for tax refund:
- Pajak penghasilan badan 1.128.918 8b 652.744 Corporate income tax -
- Pajak lain-lain 89.848 8b 194.271 Other taxes -
Aset tidak lancar lainnya 783.861 768.582 Other non-current assets
Jumlah Aset Tidak Lancar 61.234.005 62.441.640 Total Non-Current Assets
JUMLAH ASET 76.504.240 78.006.244 TOTAL ASSETS
LIABILITAS LIABILITIES
LIABILITAS JANGKA PENDEK CURRENT LIABILITIES
Pinjaman jangka pendek Utang 506.706 14 495.986 Short-term borrowings
usaha: Trade payables:
- Pihak berelasi 842.792 16 870.085 Related parties -
- Pihak ketiga 6.769.730 16 5.650.614 Third parties -
Utang lain-lain: Other payables:
- Pihak berelasi 22.819 55.655 Related parties -
- Pihak ketiga 243.433 251.662 Third parties -
Akrual Utang 1.120.112 17 1.129.537 Accruals
pajak: Taxes payable:
- Pajak penghasilan badan 97.955 8c 200.819 Corporate income tax -
- Pajak lain-lain Liabilitas 293.848 8c 360.743 Other taxes -
imbalan kerja Short-term employee
jangka pendek 821.479 29 772.724 benefits liab ilities
Uang muka penjualan 85.435 103.909 Sales advances
Pinjaman jangka panjang yang jatuh Current maturities of
tempo dalam satu tahun: long-term borrowings:
- Pinjaman bank - 14 1.100.000 Bank loans -
- Utang obligasi 2.999.175 14 - Bonds payable -
- Liabilitas sewa 406.682 14 514.429 Lease liab ilities -
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 14.210.166 11.506.163 Total Current Liabilities

LIABILITAS JANGKA PANJANG NON-CURRENT LIABILITIES

Liabilitas pajak tangguhan 3.936.596 8e 3.363.550 Deferred tax liabilities
Liabilitas imbalan kerja Long-term employee benefits
jangka panjang 2.836.979 29 2.887.419 liab ilities
Pinjaman jangka panjang, setelah
dikurangi bagian yang jatuh tempo Long-term borrowings,
dalam satu tahun: net of current maturities:
- Pinjaman bank 8.505.106 14 14.188.305 Bank loans -
- Utang obligasi 4.074.297 14 7.069.229 Bonds payable -
- Liabilitas sewa 356.886 14 586.460 Lease liab ilities -
Provisi jangka panjang 338.501 18 303.799 Long-term provision
Liabilitas jangka panjang lainnya 681.591 666.749 Other non-current liabilities
Jumlah Liabilitas Total Non-Current
Jangka Panjang 20.729.956 29.065.511 Liabilities
Jumlah Liabilitas 34.940.122 40.571.674 Total Liabilities
DANA SYIRKAH TEMPORER 1.781.235 15 1.781.235 TEMPORARY SYIRKAH FUNDS