OBYEK A/M INHERENT RISK INTERNAL CONTROL Residual

Kondisi Yang Seharusnya Kondisi Saat Ini CU Risk

HUMAN RESOURCE ADMINISTRATION

Transaction M Tax Emblezzement or lack of tax payment: 4 1. Dual Control 1. There are many benefits to 4 4
Process - Pajak Promosi/Reklame 2. Tax Reconciliation increase employee’s income
is not collected tax.
- Pajak PBB 3. Internal Checking
- Pajak Kendaraan
- Pajak Penghasilan Karyawan
- Pajak Perusahaan, dsb.

1
 OBYEK A/M INHERENT RISK INTERNAL CONTROL Residual
Kondisi Yang Seharusnya Kondisi Saat Ini CU Risk

HR ADMINISTRATION
Transaction M Kesalahan pemungutan dan terlambat 4 4. Dual Control 2. Terdapat pengeluaran biaya 4 4
Process penyetoran: 5. Rekonsiliasi pajak yang menambah
- Pajak Promosi/Reklame penghasilan karyawan dan
6. Review bagian
direksi belum dipungut
- Pajak PBB
pajak.
- Pajak Kendaraan
- Pajak Penghasilan
- Pajak Perusahaan, dsb.

Inefficiency M - Inefisiensi training 3 1. Training needs analysis Belum dilakukan evaluasi 2 2

- Training seringkali tertunda. 2. Koordinasi dengan unit terkait efektivitas training