Tugas Internal Audit

Melakukan Audit pada Perusahaan Distributor Besi

Dosen Pengampu: Prof. Dr. Tri Ratnawati, S.E.,

M.S., Ak., CA., CPA

Oleh:
Kelompok 10

1222000026 Nur Aini

1222000032 Maharani Novellya
Poetri
1222000108 Desta Adelia Putri

Prodi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas 17 Agustus 1945 Surabaya
2022
 Organizational Structure

DEWAN
KOMISAR
DIREKTU
WAKIL RUTAMA
DIREKTUR

INTERNAL AUDITING

PENJUALAN PEMBELIAN HRD INFORMASI DAN TEKNOLO

KEUANGAN

Accounting
Marketing
Purchasing StaffIT
&Sales

Finance
Job Description

Jabatan Tugas Wewena Tanggung Jawab

ng
Dewan Komisaris 1. Mengawasi Direksi 1. Dewan 1. Melakukan pengawasan
dalam menjalankan Komisaris atas
kegiatan berwenang kebijakan
perusahaan untuk pengurusan,
memberhentikan jalannya
serta sementara pengurusan
memberikan Direktur
dengan pada umumnya, dan
nasihat kepada Direksi. memberi nasehat
2. Melakukan pengawasan menyertakan alasannya. kepada direksi.
terhadap pelaksanaan Dalam kondisi tertentu 2. Ikut bertanggung jawab
Rencana Jangka sebagaimana diatur atas kinerja perusahaan.
Panjang Perusahaan dalam peraturan
(RJPP) dan Rencana perundang- undangan
Kerja dan Anggaran yang berlaku, Anggaran
Perusahaan (RKAP).
3. Mengawasi Dasar
dan mengevaluasi Perseroan
kinerja Direksi.
dan/atau keputusan
RUPS, Dewan
Komisaris
dapat
melakukan

tindakan kepengurusan
Perseroan.
Direktur Utama 1. Menjadi koordinator, 1. Mewakili perusahaan 1. Direktur bertanggung
komunikator, untuk jawab penuh atas
pengambil keputusan melakukan kerjasama kerugian perusahaan
pemimpin, dengan yang disebabkan
pengelola, lembaga lain baik
dengan lembaga dalam oleh keteledoran
sekaligus negeri atau luar negri, mengelola perusahaan
eksekutor 2. Mewakili perusahaan yang tidak sesuai
dalam perkara dengan peraturan,
dalam perusahaan. pengadilan atau hukum tujuan serta pedoman
dalam skala dalam negri dan anggaran
atau luar negri,
3. Mengurus dan dasar perusahaan. Hal
mengelola kepentingan ini tidak berlaku apabila
perusahaan yang sesuai ia telah melakukan
dengan maksud dan pengaturan
tujuan sesuai dengan perusahaannya sesuai
kebijakan yang dengan seluruh
sebelumnya dibuat, peraturan perusahaan
4. Menjalankan dan peraturan hukum
kepengurusan yang berlaku.
sesuai dengan kebijakan
yang tepat yang
telah ditetapkan
dalam UU
Perseroan Terbatas
dan anggaran
dasar di
perusahaan.
Wakil Direktur 1. Mengkoordinasi 1. Mengontrol 1. Peningkatan
Manajer- manajer menajer SDM
bidang dalam pengkaderan anggota
menjalankan fungsinya.
dalam peningkatan khusunya ikhwan/
2. Mengkoordinasi SDM. akhwat. Hubungan lini:
Manajer pengkaderan 2. Memberikan masukan
dalam peningkatan bersifat Keatas : Direktur
kualitas dan kuantitas konstruktif kepada Kebawah :
anggota. Direktur dan pengurus Kep.
3. Membantu departemen
Direktur dalam
menjalankan tugas-
tugasnya.
4. Menjadi teladan yang
baik bagi pengurus.
5. Memotivasi pengurus
yang lain.
Internal Auditor 1. Melakukan pemeriksaan 1. Mengakses 1. Memberikan
dan penilaian atas seluruh informasi dan saran-
efisiensi dan efektivitas informasi saran kepada
di bidang manajemen
yang dibutuhkan atas kelemahan-
operasional, 2. Berkomunikasi kelemahan yang
keuangan, akuntansi, langsung dengan ditemukannya.
sumber daya manusia Dewan Direksi, Dewan 2. Mengkoordinasikan
dan kegiatan lainnya Komisaris, dan Komite aktivitas-aktivitas
Audit yang ada dalam
3. Mengadakan rapat perusahaan untuk
secara berkala dengan mencapai tujuan audit
Dewan Direksi, dan
Dewan Komisaris, dan tujuan organisasi
Komite Audit atau perusahaan.
4. Berkoordinasi dengan 3. Memonitor
auditor eksternal dalam kualitas, intergritas dan
menjalankan tugasnya keandalan proses
pelaporan transaksi
keuangan
4. Menilai efisiensi dan
efektivitas manajemen
Dep. Keuangan (Accounting) 1. Menilai kontribusi 1. Mengusulkan 1. Memeriksa
sumber dana. perubahan /
2. Memastikan penggeseran anggaran dan
tagihan terbayar tepat kepada melakukan
verifikasi
waktu. Direktur Keuangan &
transaksi
3. Mengatur kontrak Umum.
terkait keuangan. 2. Melakukan perubahan
keuangan perusahaan,
bentuk laporan
melakukan pencatatan
keuangan.
dan
3. Mengusulkan
dokumentasi,
mata anggaran kepada
serta
Direktur Keuangan &
bertugas
Umum.
4. Menandatangani cek /
menyusun laporan
giro sesuai ketentuan
keuangan secara akurat.
yang berlaku.
5. Menerima atau menolak
permintaan pembayaran
dari unit kerja.
6. Mengajukan
pembayaran seluruh
kewajiban perusahaan
(perpajakan, retribusi,
dan dividen) serta
pertanggungjawaban
keuangan perusahaan
kepada pihak yang
berwenang.
Dep. Keuangan (Finance) 1. Menghimpun 1. Memberikan persetujuan 1. Melakukan pengaturan
dan mendistribusikan atas semua penerimaan keuangan perusahaan.
dana dan pengeluaran yang 2. Melakukan penginputan
2. Mengelola keuntungan dilakukan semua transaksi
3. diMembuat keuangan ke dalam
perencanaan keuangan oleh perusahaan. program.
kepada pemimpin 3. Melakukan transaksi
keuangan perusahaan.
4. Melakukan pembayaran
kepada supplier.
5. Berhubungan dengan
pihak internal maupun
eksternal terkait dengan
aktivitas
keuangan perusahaan.
Dep. Penjualan 1. Menjual produk sampai 1. Memberikan 1. Merespons
mencapai target persetujuan atas kebutuhan pelanggan
penjualan yang sudah instruksi kerja dan 2. Melakukan dan
ditetapkan sebelumnya. pengiriman barang mengelola kampanye
Menjamin kebutuhan kepada pelanggan. pemasaran
administratif setiap 2. Mengecek 3. Memantau dan
jenis pelanggan selalu account balance mengelola media sosial
terpenuhi. Merekap perusahaan. 4. Mengawasi tren
hasil penjualan untuk 3. Melatih dan dan mengawasi
tahu produk apa saja membimbing staff persaingan
yang dibutuhkan oleh pemasaran yang baru 5. Mengkomunikasikan
para konsumen. bergabung. pekerjaan dan nilai
merek dengan tim
6. Mengembangkan
strategi bisnis.
Dep. Pembelian 1. Membuat perencanaan 1. Menyusun perencanaan 1. Memastikan
pembelian pembelian barang setiap pembelian sudah
barang. Mencari tahu maupun jasa. disetujui oleh
kapan supplier 2. Menentukan manajemen eksekutif
bisa jumlah bahan baku 2. Memastikan
menyediakan barang maupun pendukung bahwa barang tiba
dan jasa tersebut. agar sesuai dengan dengan kondisi baik dan
Mencari tahu berapa keperluan produksi. tiba tepat waktu
harga dan margin 3. Menentukan 3. Menjaga hubungan baik
keuntungan yang penjadwalan dengan vendor
diambil supplier. kedatangan bahan baku. 4. Mediasi pembayaran
2. Melakukan bidding atau Membuat PO dan memastikan
penawaran, penawaran serta memonitor pembayaran tepat waktu
yang kedatangannya. 5. Dokumentasi invoice,
dilakukan berdasarkan faktur, purchase order
Request for Information
(RFI)
HRD 1. Rekrutmen dan seleksi 1. Melakukan 1. Pemenuhan
karyawan baru sebuah tindakan disiplin SDM perusahaan
2. Memberikan pelatihan bagi para karyawan 2. Pengelolaan
dan pengembangan 2. Membuat kontrak kerja SDM perusahaan
pada karyawan serta membaharui masa 3. Manajemen konflik
3. Perlindungan berlaku kontrak kerja 4. Mengurus jenjang
karyawan karir karyawan
dan
kompensasi

kepada karyawan
4. Perencanaan

karier,
pembinaan,
dan
pengembangan

bagi karyawan
Dep. IT 1. Memeriksa 1. Penilaian 1. Memastikan
terhadap performance semua komputer
dan dan Kompetensi dapat digunakan.
memastikan bawahan 2. Memastikan
2. Penilaian semua komputer
semua komputer yang terhadap terhubung pada
dipakai user dapat Subcont,Vendor,Suppli jaringan.
digunakan. er, Konsultan dalam hal 3. Memastikan
2. Memeriksa Quality Cost Delivery semua aplikasi dapat
Safety (QCDS) digunakan dan berjalan
dan 3. Kontrol dan pengesahan lancar.
memastikan atas dokumen-dokumen 4. Menyimpan seluruh
PR, PO dan PV data pada komputer
semua komputer yang digunakan user.
terhubung ke jaringan. 5. Membuat laporan teknis
3. Memeriksa dengan cara
dokumentasi.
dan 6. Memahami
memastikan dan menguasai dasar –
dasar komputer.
bahwa aplikasi yang 7. Memahami prinsip
digunakan user dapat kerja dari switch, router
berjalan sebagaimana dan yang lainnya.
mestinya. 8. Restore data jika
mengalami masalah
pada komputer.
9. Melakukan pengaturan
pada browser.
10. Memperbaiki
dan menyiapkan
komputer yang rusak
dalam waktu sesingkat
– singkatnya.
Profil Perusahaan

Perusahaan yang bergerak pada bidang perdagangan besi dan baja selama lebih dari 25 tahun. Perusahaan yang menawarkan produk dan jasa
berkualitas untuk menjawab kebutuhan konsumen yang mencakup seluruh wilayah Indonesia. Seiring berjalannya waktu, perusahaan berkembang dan
melakukan diversifikasi ke berbagai sektor industri lain yang diantaranya adalah restoran, properti, distributor pelumas, asuransi, dan lain-lain.
Perusahaan distributor besi ini, telah menaungi lebih dari 10 anak perusahaan dengan tujuan menjawab seluruh kebutuhan konsumen di tingkat lokal
maupun nasional. Perusahaan berkomitmen untuk terus berkembang secara berkesinambungan demi menciptakan nilai tambah bagi seluruh pemangku
kepentingan perusahaan

Visi Perusahaan:
Menjadi perusahaan perdagangan dan jasa yang terkemuka dengan produk berkualitas, manajemen yang efisien, serta ide yang inovatif guna memberikan
solusi efektif untuk kebutuhan konsumen.

Misi Perusahaan:
✔ INOVASI
Menciptakan inovasi terbaru dan penyempurnaan kualitas secara berkelanjutan untuk kepuasan para konsumen.

✔ PELAYANAN
Menawarkan pelayanan yang profesional, ramah dan maksimal sebagai rekan kerja para konsumen.

✔ PENGEMBANGAN SUMBER DAYA MANUSIA

Mengembangkan sumber daya manusia untuk menciptakan kerja sama tim dan sistem yang dapat diandalkan.

Standar Akuntansi Keuangan untuk Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP)
SAK

Audit menurut PSAK (Pernyataan Standar Audit Keuangan) adalah suatu proses sistematik yang bertujuan untuk memperoleh dan mengevaluasi bukti yang dikumpulkan atas pernyataan atau
asersi tentang aksi-aksi ekonomi, kejadian-kejadian dan melihat tingkat hubungan antara pernyataan atau asersi dan kenyataan, serta mengkomunikasikan hasilnya kepada pihak-pihak yang
berkepentingan. Untuk mendapatkan tingkat kepercayaan yang tinggi, perusahaan menggunakan audit eksternal yang independen.

PSAK No. 44 tentang pengakuan pendapatan pada perusahaan diperlukan audit internal yang berperan dalam mengaudit dan menilai pelaksanaan kebijakan perusahaan, juga memberikan
informasi yang berguna bagi manajemen dalam mengambil keputusan
 IMPLEMENTASI COSO 1 – 3

(Objective and Goal Setting, Control Environment, Event Identification)

COSO 1 COSO 2 COSO 3

Departeme Visi & Misi Objective and Goal Event
n Control
Setting Environment Identification
Penjualan Visi : Objective : Internal : 1. Tidak bisa
Menjadi produk ● Memastikan kualitas ● Untuk memberikan memastikan
unggulan barang yang dibeli dari kualitas barang
nomor 1 di suplier kredit pada customer yang di order
Indonesia ● Menjual banyak 2. Kurang
dengan kualitas produk pada customer perlu koordinasi tanggap
terbaik ● Meningkatkan promosi melayani
guna kepuasan konsumen penjualan dengan departemen keluhan
customer
finance and
Goal Setting :
Misi : accounting terkait
● Menyediakan produk
Memberikan yang berkualitas tinggi history customer
untuk
produk
berkualitas dengan harga kepuasan pelanggan. tersebut.
kompetitif dan ● Menjadi distributor ● menanyakan terkait
bermanfaat terbesar di Indonesia
demi ● Meningkatkan update harga barang
penjualan untuk
memastikan memperoleh laba yang
kepuasan pelanggan dan besar kepada purchasing
● Memperoleh customer
membina hubungan baik agar tidak terjadi
sebanyak - banyaknya
dengan selisih penjualan.

mitra
berkelanjutan.
Eksternal :
● Memberikan
 penawaran kepada
customer terkait
barang – barang
yang tersedia.
● Membuat promosi
terkait barang –
 barang yang dijual
Accounting Visi : Objective: Internal : 1. Tidak
Membuat ● Mengatur ● Membuat teliti menyimpan
administrasi keuangan pembukuan bukti transaksi
dalam perusahaan uang secara rinci 2. Terjadi kesalahan
laporan keuangan yang
● Membuat menghitung
sesuai dengan standar ● Memberikan bukti
laporan keuangan
IAI nota lunas pada
mulai dari laporan
Misi : neraca dan laba rugi customer
● Meningkatkan ● Menyusun
kualitas pembukuan mengenai
perencanaan, aktivitas keuangan di Eksternal :
pelaksanaan dalam perusahaan ● Menyetorkan uang
● Membuat anggaran pada bank – bank
dan pelaporan
pendapatan dan beban
keuangan tempat perusahaan
secara berkala atau
Perusahan. secara terdaftar.
● Meningkatkan periodik pembukuan ● Membayarkan
penatausahaan tagihan –
keuangan Goal Setting: tagihan kepada
Perusahaan Melakukan pencatatan supplier.
serta pengklasifikasian
● Menghasilkan
semua transaksi sehingga
laporan dapat menghasilkan
keuangan yang
profesional, laporan keuangan yang
akuntabel dibutuhkan oleh
dan transparan. perusahaan secara tepat
dan akurat.
Finance Visi : Objective : Internal : 1. Pencatatan bukti
Menjadi departemen ● Mengkoordinasik ● Membuat transaksi
yang berkomitmen an pelaksanaan laporan keuangan
perencanaan terkadang masih
memberikan pelayanan
penganggaran manual
terbaik dan solusi yang secara
● Mengkoordinasikan
inovatif untuk benar
untuk kepentingan
internal
berbagai pengarsipan audit

keperluan pendanaan dokumen keuangan

Eksternal :
● Mengkoordinasikan
dan ● Kantor
penyusunan
pengelolaan laporan keuangan Pelayanan Pajak

dana operasional Goal setting:

perusahaan. ● Menyusun strategi,
atau mengidentifikasi
Misi : hal-hal yang
Mengelola diperlukan
perusahaan
secara
keuangan secara efektif finansial
dan efisien.
untuk mencapai
tujuannya, baik
jangka pendek
maupun panjang.
● Mengambil
keputusan, atau
membantu pemimpin
bisnis dalam
memutuskan
cara
terbaik
dalam
melaksanakan
rencana lewat

penyediaan
laporan

keuangan terkini dan

data-data yang
 relevan.
● Mengontrol
atau memastikan
kontribusi setiap
departemen yang ada
pada visi dan operasi
perusahaan sesuai
dengan anggaran
dan sejalan dengan
strategi.
HRD Visi : Objective : Internal : 1. Ketidakjelas
Menjadi Melakukan ● Mengadakan an informasi
training terkait 2. Peralatan
bagian perekrutan Karyawan komunikasi
SOP
dengan banyak tahap kurang memadai
terintegrasi perusahaan
seleksi.
dalam
mengembangkan Goal Setting : untuk para
organisasi yang Menghasilkan karyawan baru.
mampu karyawan
mengeksekusi berkualitas untuk
strategi memenuhi kebutuhan
dengan efektif. departemen
- departemen
dalam Eksternal :
Misi : perusahaan. ● Bekerjasama
dengan pihak luar
● Mampu terkait perekrutan
memenuhi 100% dalam hal psiko
komitmen test.
terhadap
customer
departemen.
● Efisien serta
tepat waktu
dalam
memberikan
pelayanan
departemental.
● Menghilangkan
kegiatan
yang tidak
memiliki nilai
tambah atau
 terduplikasi.
● Perbaikan terus
menerus
terhadap proses
dan kualitas
kerja,
dan
menghilangkan
 pemborosan.

Pembelian Visi : Objective : Internal : 1. Tidak

Meningkatkan pembelian ● Koordinasi dapat memastikan
Mendapatkan ketersediaan
Menyediakan produk dengan
kesepakatan harga barang, karena
berkualitas tinggi demi departemen stok
yang baik
kesejahteraan dengan suplier finance terkait tergantung
stakeholder. budget untuk
Goal Setting : pembelian dari supplier
Misi: ● Stok barang terpenuhi persediaan. 2. Waktu
sehingga penjualan ● Koordinasi proses pengadaan
● Meningkatkan tidak terhambat barang atau jasa
dengan
● Menjalin hubungan lama
kualitas departemen
yang baik dengan 3. Memberi harga ke
pengelolaan penjualan customer relative
suplier
administrasi terkait barang apa lama karena harus
Pengadaan saja yang banyak bertanya dulu ke
Barang/Jasa terjual dan supplier
dalam rangka banyak dicari 4. Ada kesalahan saat
mewujudkan order barang ke
oleh customer.
supplier
tata kelola
pengadaan Eksternal :
Barang/Jasa ● Membuat PO dan
pemerintah follow up dengan
dan supplier
dunia terkait barang.
● Mengamati para
usaha pesaing
pengadaan untuk
perbandingan
yang harga
efesien
 efektif
transparan
bersaing
dan
akuntabel;
● Meningkatkan
 sumber

daya manusia
pengadaan

yang menjadi
pembaharu
pengembangan
pengadaan

yang
inovatif

dan
berintegritas.
IT Visi : Objective : Internal : 1. Pengendalian Biaya
● Melakukan perawatan ● Mampu menerima 2. Tidak ada SDM
Memberikan pelayanan sistem jaringan dan complain yang mendapatkan
berbasis informasi dan komputerisasi baik pelatihan
dan memperbaiki
software dalam
teknologi terbaik pada terkait system
maupun hardware menjalankan
perusahaan. Setup dan yang terkendala. program
programing terhadap ● Memaintenance yang digunakan
Misi : system perusahaan
sistem secara berkala.
● Memastikan jaringan
system Eksternal :
operasional dan
komputerisasi ● Koordinasi dengan
perusahaan pihak
berdasarkan kebutuhan
beroperasi penyedia internet
perusahaan
secara maksimal. ● Melakukan jika internet
pengadaan terhadap terkendala.
kebutuhan yang
 berhubungan dengan
jaringan dan
komputerisasi di
dalam perusahaan
● Mengatur instalasi
sistem jaringan dan
komputerisasi baik
software
maupun
 hardware
● Membantu user
apabila mengalami
masalah dalam
penggunaan sistem
jaringan dan
komputerisasi baik
software
maupun hardware

Goal Setting:
Operasional perusahaan
berjalan dengan lancar
dengan adanya sistem
jaringan dan
komputerisasi yang baik