SISTEM PENGENDALIAN

INTERNAL KAS
MENGGUNAKAN
REKONSILIASI BANK MENUJU
SALDO KAS YANG BENAR PADA
PT. DIALOGUE EUREKA
SOLUTION

AYU PRATIWI
21209830
 LATAR BELAKANG MASALAH

• Kas merupakan harta yang paling lancar dan mudah untuk

diselewengkan. Untuk mengamankan kas dan menjamin
keakuratan atas catatan akuntansi kas, pengendalian internal yang
efektif terhadap kas sangat diperlukan.
• Sistem pengendalian kas yang digunakan pada PT. DIALOGUE
EURIKA SOLUTION adalah memanfaatkan jasa perbankan
untuk melakukan transaksi keuangan yang berjumlah relatif besar.
Oleh karena itu, perusahaan perlu membuat laporan rekonsiliasi
bank setiap bulannya untuk mencocokkan saldo akhir kas
rekening koran bank dengan saldo akhir kas menurut catatan
perusahaan.
 PERUMUSAN MASALAH
a. Apakah terdapat perbedaan antara saldo kas menurut catatan
perusahaan dengan saldo kas menurut catatan bank ?
b. Apakah yang menyebabkan timbulnya perbedaan tersebut ?
c. Bagaimanakah rekonsiliasi bank yang seharusnya dibuat oleh
perusahaan untuk mengetahui jumlah saldo kas di bank yang
benar, dan bagaimana jurnal penyesuaian yang terkait atas
pembuatan rekonsiliasi bank ?
 BATASAN MASALAH

Penulisan ini dibatasi pada pokok masalah tentang rekonsiliasi bank

menuju saldo akhir yang benar pada PT. Dialogue Eureka Solution
dengan bentuk perkiraan T (Horizontal staffel) selama Bulan Januari
sampai dengan Maret 2012.
 TUJUAN PENELITIAN

a. Mengetahui apakah terdapat perbedaan antara saldo kas menurut

catatan perusahaan dengan saldo kas menurut catatan bank.
b. Mengetahui penyebab timbulnya perbedaan tersebut.
c. Mengetahui bagaimanakah rekonsiliasi bank yang seharusnya
dibuat oleh perusahaan untuk menunjukan jumlah saldo kas
yang benar dan jurnal penyesuaian yang terkait atas pembuatan
rekonsiliasi bank.
 METODOLOGI PENELITIAN

 Objek Penelitian
 Data/Variabel
 Metode Pengumpulan Data/Variabel
 METODOLOGI PENELITIAN
 Alat Analisis yang Digunakan
PT. XYZ
LAPORAN REKONSILIASI BANK
PER 31 DESEMBER XXXX
Saldo menurut laporan Bank xxx Saldo menurut buku perusahaan xxx

Ditambah : Ditambah :
- Setoran dalam perjalanan xxx - Inkaso bank xxx
- Kesalahan Pencatatan xxx - Beban inkaso (xxx)

xxx
- Jasa giro xxx
- Kesalahan pencatatan xxx
Jumlah xxx Jumlah xxx

Dikurang : Dikurang :
- Cek yang beredar xxx - Cek kosong xxx
- Kesalahan pencatatan xxx - Biaya Adm xxx
- Kesalahan pencatatan xxx
Jumlah (xxx) Jumlah (xxx)
Saldo kas yang benar xxx Saldo kas yang benar xxx
 PEMBAHASAN
Tabel 4.1
REKENING KORAN BANK MANDIRI
Periode : 1/01/2012 s/d 31/03/2012

Tgl Rincian Transaksi Debet Kredit Saldo

saldo awal 27.074.372,07
03/01 BG 935464 - Transfer 26.025.000,00 1.049.372.07
09/01 PT. KPP - 013 3.175.200,00 4.224.572,07
18/01 Invoice 002/F/Des/11 1.100.000,00 5.324.572,07
19/01 ASTRA OTO TBK PT - 016 25.786.740,00 31.111.312,07
20/01 BG 935465 - Transfer 30.025.000,00 1.086.31,07
26/01 PAMAPERSADA - 031 6.699.280,00 7.785.592,07
31/01 Biaya Adm 25.000,00 7.760.592,07
31/01 Bunga 2.820,68 7.763.412,75
31/01 Biaya Materai 6.000,00 7.757.412,75
01/02 BG 935466 6.525.000,00 1.232.412,75
09/02 PT. UTE 13.493.200,00 14.725.612,75
09/02 PAMAPERSADA - 031 25.023.940,00 39.749.552,75
10/02 PT. UTE 47.239.000,00 86.988.552,75
15/02 BG 935467 - Transfer 34.000.000,00 52.988.552,75
15/02 BG 935463 - Transfer 16.500.000,00 36.488.552,75
15/02 1050063 0931 1.816.920,00 38.305.472,75
 PEMBAHASAN
15/02 BG 935468 - Transfer 37.025.000,00 1.280.472,75
24/02 ASTRA OTO TBK PT - 016 3.198.720,00 4.479.192,75
24/02 Biaya Adm 25.000,00 4.454.192,75
29/02 Bunga 25.775,02 4.479.967,77
29/02 Pajak 5.155,00 4.474.812,77
29/02 Biaya Materai 6.000,00 4.468.812,77
09/03 PAMAPERSADA - 031 4.796.000,00 9.264.812,77
12/03 ASTRA OTO TBK PT - 016 12.539.100,00 21.803.912,77
13/03 Buku Cek 10.000,00 21.793.912,77
13/03 Biaya Materai 30.000,00 21.763.912,77
15/03 ASTRA OTO TBK PT - 016 9.095.380,00 30.859.292,77
15/03 PAMAPERSADA - 031 392.000,00 31.251292,77
15/03 Transfer 30.000.000,00 1.251.292,77
16/03 1050063 0831 793.800,00 2.045.092,77
20/03 PT. KPP - 013 8.976.620,00 11.021.712,77
Pembayaran Invoice No.
21/03 5.2.4.7.3 279.290.440,00 290.312.152,77
22/03 BG 935470 - Transfer 75.000.000,00 215.312.152,77
27/03 PT. PALYJA - 067 777.630,00 216.089.782,77
31/03 Biaya Adm 25.000,00 216.064.782,77
31/03 Bunga 102.713,87 216.167.496,64
31/03 Pajak 20.542,77 216.146.953,87
31/03 Biaya Materai 6.000,00 216.140.953,87

Sumber : PT. Dialogue Eureka Solution

 PEMBAHASAN
Tabel 4.2
KAS BANK PT. DIALOGUE EUREKA SOLUTION
Periode : 1/01/2012 s/d 31/03/2012

Tgl Rincian Transaksi Debet Kredit Saldo

saldo awal 27.074.372,07
03/01 Transfer RTGS 26.025.000,00 1.049.372,07
09/01 PT. KPP 3.175.200,00 4.224.572,07
18/01 Pelunasan Invoice 002/F/Des/11 1.100.000,00 5.324.572,07
19/01 ASTRA OTO TBK PT 25.786.740,00 31.111.312,07
20/01 Transfer RTGS 30.025.000,00 1.086.312,07
26/01 PAMAPERSADA 6.699.280,00 7.785.592,07
01/02 Transfer RTGS 6.525.000,00 1.260.592,07
09/02 PT. UTE 13.493.200,00 14.753.792,07
09/02 PAMAPERSADA 25.023.940,00 39.777.732,07
10/02 PT. UTE 47.239.000,00 87.016.732,07
15/02 Transfer Kas kecil 34.000.000,00 53.016.732,07
15/02 Transfer Kas kecil 16.500.000,00 36.516.732,07
15/02 OB many To many CR 1.816.920,00 38.333.652,07
 PEMBAHASAN

24/02 Transfer RTGS 37.025.000,00 1.308.652,07

24/02 ASTRA OTO TBK PT 3.198.720,00 4.507.372,07

09/03 PAMAPERSADA 4.796.000,00 9.303.372,07

12/03 ASTRA OTO TBK PT 12.539.100,00 21.842.472,07

15/03 ASTRA OTO TBK PT 9.095.380,00 30.937.852,07

15/03 PAMAPERSADA 392.000,00 31.329.852,07
15/03 Transfer Kas Kecil 30.000.000,00 1.329.852,07
16/03 OB many To many CR 793.800,00 2.123.652,07

20/03 PT. KPP - 013 8.976.620,00 11.100.272,07

21/03 Pembayaran Invoice No. 5.2.4.7.3 279.290.440,00 290.390.712,07
22/03 Transfer RTGS 75.000.000,00 215.390.712,07
27/03 PT. PALYJA - 067 777.630,00 216.168.342,07

Sumber : PT. Dialogue Eureka Solution

 PEMBAHASAN
Penerimaan dan Pengeluaran yang Telah Dicatat oleh Bank tetapi Perusahaan Belum Mencatatnya.

PENERIMAAN
Tanggal Keterangan Jumlah
31/01/2012 Bunga Rp. 2.820,68
29/02/2012 Bunga Rp. 25.775,00
31/03/2012 Bunga Rp. 102.713,87
PENGELUARAN
Tanggal Keterangan Jumlah
31/01/2012 Biaya Administrasi Rp. 25.000,00
31/01/2012 Biaya Materai Rp. 6.000,00
29/02/2012 Biaya Administrasi Rp. 25.000,00
29/02/2012 Pajak Rp. 5.155,00
29/02/2012 Biaya Materai Rp. 6.000,00
13/03/2012 Buku Cek Rp. 10.000,00
13/03/2012 Materai Rp. 30.000,00
31/03/2012 Biaya Administrasi Rp. 25.000,00
31/03/2012 Pajak Rp. 20.542,77
31/03/2012 Biaya Materai Rp. 6.000,00
 PEMBAHASAN

PT. DIALOGUE EURIKA SOLUTION

Laporan Rekonsiliasi Bank
Periode 1 Januari - 31 Maret 2012
Saldo menurut laporan Saldo menurut buku
Bank 216.140.953,87 perusahaan 216.168.342,07

Ditambah : Ditambah :
- - Bunga 131.309,57

Dikurang : Dikurang :
- - Biaya Adm 75.000,00
- Materai 48.000,00
- Pajak 25.697,77
- Buku cek 10.000,00
(158.697,77)
Saldo Kas yang Benar 216,140,953,87 Saldo Kas yang Benar 216,140,953,87
 PEMBAHASAN
PT. DIALOGUE EURIKA SOLUTION

Jurnal Penyesuaian

Periode 1 Januari - 31 Maret 2012

No Perkiraan Debit Kredit

1 kas Rp 131.309,57

Pendapatan Bunga Rp 131.309,57

2 Biaya Administrasi Rp 75.000,00

Kas Rp 75.000,00

3 Materai Rp 48.000,00

Kas Rp 48.000,00

4 Pajak Rp 25.697,77

Kas Rp 25.697,77

5 Buku Cek Rp 10.000,00

Kas Rp 10.000,00
 PEMBAHASAN

Rangkuman dan Hasil Penilitian

 Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan maka didapat saldo
debet kas di perusahaan sebelum rekonsiliasi adalah Rp.
255.100,000,00, saldo kredit kas di perusahaan adalah Rp.
444.193.970,00 sedangkan total mutasi sampai dengan akhir
Maret adalah Rp. 216.168.342,07. Sementara saldo debet kas di
bank adalah Rp. 255.258.697,77, saldo kredit kas di bank adalah
Rp. 444.325.279,57 sedangkan total mutasi sampai dengan akhir
Maret adalah Rp. 216.140.953,87.
 PEMBAHASAN

 Setelah dilakukan rekonsiliasi maka dapat diketahui perbedaan

antara saldo perusahaan dengan saldo bank sebesar Rp. 27.388,20
dikarenakan ada beberapa transaksi penerimaan dan pengeluaran
yang terjadi selama Januari sampai Maret 2012 yang telah dicatat
oleh bank namun belum dicatat oleh perusahaan. Kemudian
setelah direkonsiliasi, saldo kas yang sebenarnya pada akhir
Maret 2012 adalah sebesar Rp. 216.140.953,87.
 KESIMPULAN

a. Terdapat perbedaan antara jumlah saldo akhir kas menurut perusahaan

dengan saldo akhir kas menurut bank yaitu sebesar Rp. 27.388,20.
b. Penyebab yang menimbulkan perbedaan saldo akhir antara perusahaan
dengan bank yaitu perusahaan belum mencatat transaksi-transaksi
pada akhir bulan yang berasal dari bank, diantaranya yaitu biaya
administrasi, pajak, bunga, materai, dan buku cek.
c. Jumlah saldo akhir kas menurut perusahaan sebelum rekonsiliasi
adalah sebesar Rp. 216.168.342,07, sedangkan saldo akhir kas
menurut bank adalah sebesar Rp. 216.140.953,87. Setelah dilakukan
rekonsiliasi maka jumlah saldo akhir kas menurut perusahaan dan
bank, masing-masing sebesar Rp. 216.140.953,87. Dalam hal ini, PT.
Dialogue Eurika Solution perlu membuat jurnal penyesuaian karena
transaksi-transaksi yang menyebabkan perbedaan saldo kas tersebut
mempengaruhi saldo kas perusahaan.
 SARAN

Dalam hal ini, penulis menyarankan agar PT. Dialogue Eureka

Solution harus rutin membuat laporan rekonsiliasi bank setiap bulan
untuk mengetahui saldo kas yang benar, selain itu juga untuk
mencegah terjadinya penggelapan uang kas perusahaan yang dapat
merugikan perusahaan. Sekecil apapun nilai perbedaan saldo kas
bank dengan saldo kas perusahaan, perusahaan tetap harus
memperhatikan hal tersebut, agar saldo kas yang didapat benar-
benar tepat.