BAHAGIAN PENDIDIKAN DAN LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL

KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA

ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E,
PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN
62604 PUTRAJAYA
TUTORIAL 3

SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2023/2024

JABATAN JABATAN PERNIAGAAN

PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN

KOD / KURSUS DBE2113 PERAKAUNAN KEWANGAN 2

KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR

K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA
K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK
K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT
K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN

KOMPETENSI UNIT 3.1 Menyatakan tujuan menyemak Penyata Penyesuaian Bank dan memadankan Lejar
bank dengan Penyata bank
3.2 Menyemak penyata penyesuaian bank untuk mengenalpasti deposit belum dikreditkan
dan cek belum dikemukanakan
3.3 Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar
bank

1. Menyediakan Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima,
HASIL
PEMBELAJARAN Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata
Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO3, CLUSTER 2).

PLO 1 Menjelaskan kefahaman secara sistematik berkaitan pengetahuan teori dan teknikal untuk melaksanakan
pelbagai tugasan rutin dan bukan rutin dalam bidang Perakaunan
PLO 3 Menggunakan kemahiran mentafsir, mengaplikasi dan menilai serta menyelesaikan masalah spesifik
berkaitan bidang Perakaunan
PLO 5 Berinteraksi dengan berkesan secara individu atau berpasukan dan berkhidmat kepada
masyarakat
MAKLUMAT PELAJAR
NAMA

TARIKH
TAJUK : Menyemak Penyata Penyesuaian Bank

TUJUAN PEMBELAJARAN/INSTRUCTIONAL AIMS :

Pelatih – pelatih mesti boleh / Trainees should be able to :

(i) Menyemak Penyata Penyesuaian Bank untuk mengenal pasti deposit

belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan.
(ii) Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada
padanan dalam Lejar Bank seperti Cek belum dikemukakan, Cek Tak
Layan, Pelarasan Lejar Am untuk item yang belum diselaraskan

ARAHAN/INSTRUCTION :

Pelatih perlu baca dan fahamkan situasi berikut :

Berikut adalah Buku Kawalan Bank dan Penyata Bank bagi Super Classic Bike
Enterprise pada bulan Ogos 2016 Anda dikehendaki melengkapkan Penyata
Penyesuaian Bank bagi bulan Ogos 2016 pada ruang jawapan yang disediakan.

Anda dikehendaki:

(a) Menyediakan catatan jurnal berkaitan pelarasan di atas

(b) Menghitung semula baki di Buku Kawalan Bank dengan menyediakan
Penyata Mengemaskini Baki di Buku Kawalan Bank pada 31 Ogos 2016
(c) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Ogos 2016
 Dokumen 1 :

MUAFAKAT BANK BERHAD (341921-TRG) Statement of Account

Penyata Akaun

Super Classic Bike Enterprise CIF NO. 8899345210

A891, Taman Sinar Suria, STATEMENT DATE/ TARIKH PENYATA 31 OGOS 2016
21300 Kuala Terengganu, Terengganu
ACCOUNT NO. / NO. AKAUN 2-63033-33897-7
CURRENCY / MATAWANG MYR
Date Particular Cheque No. Debit Credit Balance

01-08-16 Bal c/f 89,736.48

03-08-16 IBG Transfer 25,800.00 115,536.48
03-08-16 Deposit 550.00 116,086.48
07-08-16 Deposit 1,460.00 117,546.48
10-08-16 Cheque 700121 229.65 117,316.83
10-08-16 Cheque 700122 176.20 117,140.83
11-08-16 Cheque 700123 328.80 116,811.83
12-08-16 Cheque 700124 12,500.00 104,311.83
13-08-16 Cheque 700125 10,875.00 93,436.83
15-08-16 Deposit 8,250.00 101,686.83
15-08-16 Deposit 575.00 102,262.83
20-08-16 Cheque 700126 2,570.00 99,691.83
21-08-16 Deposit 10,000.00 109,691.83
21-08-16 Cheque 700128 209.00 109,482.83
22-08-16 Cheque 700127 24,200.00 85,282.83
23-08-16 Deposit 1,524.00 86,806.83
25-08-16 Cheque 700130 10,875.00 75,931.83
25-08-16 Deposit 29,250.00 105,181.83
31-08-16 Hibah 83.20 105,265.03
31-08-16 Cheque Book 7.50 105,257.53
 Dokumen 2 :

Super Classic Bike Enterprise

A891, Taman Sinar Suria,
21300 Kuala Terengganu, Terengganu
BUKU KAWALAN BANK (BANK CONTROL BOOK)
OGOS 2016
Tarikh Ruj. No.Cek Inv. Keterangan Debit Kredit Baki

Ogos 1 Baki b/b 79,539.48

1 BIS01/08/16 278441 Modal tambahan 25,800.00 105339.48
3 BIS02/08/16 Tunai 550.00 105889.48
7 BIS03/08/16 Tunai 1,460.00 107349.48
7 PV01/08/16 700121 Tenaga Nasional Bhd. 229.65 107119.83
7 PV02/08/16 700122 Syarikat Air Terengganu 176.20 106943.63
7 PV03/08/16 700123 CELCOM 328.80 106614.83
10 PV04/08/16 700124 2301 Kayoh Elegant Trading 12,500.00 94114.83
11 PV05/08/16 700125 5001 Takashima Racing Bike 10,875.00 83239.83
12 BIS04/08/16 232406 6601 Kedai Basikal Batu 6 8,250.00 91489.83
15 BIS05/08/16 Tunai 575.00 92064.83
15 PV06/08/16 700126 8811 Super Global Furniture 2,570.00 89494.83
17 PV07/08/16 700127 7009 Modern Bike Sdn Bhd 24,200.00 65294.83
18 PV08/08/16 700128 Gantian Tunai Runcit 209.00 65085.83
18 BIS06/08/16 212342 6602 Speed Bike Manir Ent. 10,000.00 75085.83
20 BIS07/08/16 333400 6603 Galaxy Cycling Ent. 29,250.00 104335.83
22 PV09/08/16 700129 Kedai Basikal Golden 21,000.00 83335.83
23 BIS08/08/16 Tunai 1,524.00 84859.83
25 PV10/08/16 700130 5001 Takashima Racing Bike 10,875.00 73984.83
28 BIS09/08/16 232421 6604 Kedai Basikal Batu 6 7,485.00 81469.83
28 BIS10/08/16 665423 6602 Speed Bike Manir Ent. 6,772.00 88241.83
31 PV11/08/16 700131 8112 Modern Technology Ent. 5,019.00 83222.83

31-08-16 Hibah 83.20 83306.03

31-08-16 Cheque Book 7.50 83298.53

Penyata Penyesuaian Bank (Bank Reconciliation Statement) bagi Julai 2016

Baki Seperti di Buku Kawalan Bank

79,539.48

……………………….

Campur : Cek Belum Kemuka

Tarikh Keterangan Ruj. No. Cek Amaun

(RM)
3/1/2016 Kayoh Elegant Trading PV2/1/16 600920 8,700.00
8/2/2016 Tat Heng Furniture PV5/2/16 600941 3,500.00

12,200.00

91,739.48

……………………

Tolak: Deposit Belum Kemuka

Tarikh Keterangan Ruj. Amaun (RM)

15/2/16 Kedai Basikal Bt 6 BIS5/2/16 2,003.00

2,003.00

89,736.48
Baki Seperti di Penyata Bank
………………..

Disediakan oleh : Disemak dan disahkan oleh:

AMY RAMLI
…………………….. …………………………….
Kerani Akaun Penyelia Akaun
RUANG JAWAPAN

PENYATA MENGEMASKINI BAKI DI BKB PADA 31 MEI 2017

PELARASAN
= DUIT KELUAR +
= DUIT MASUK -

BAKI AKHIR BKB (SBLM

13,440.75
DIKEMASKINI)
TAMBAH:

CEK TAMAT TEMPOH 11,500

SAH LAKU : NO CEK
140562
CEK TAMAT TEMPOH SA
8772.00
LAKU NO CEK 141009

CEK TAK LAYAN 348

KESILAPAN
27.00 20,647.00
TERKURANG AMAUN

34087.75

TOLAK:
3278.00
CEK TAMAT TEMPOH
SAH LAKU BIS 04/11/16
BAKI AKHIR DI BKB
30,809.75
(SLPS DIKEMASKINI)
Penyata Penyesuaian Bank (Bank Reconciliation Statement)
83298.53
SEPERTI DALAM BUKU KAWALAN BANK

Campur : CEK BELUM DIKEMUKA

TARIKH KETERANGAN NO.CEK RUJUKAN AMAUN

(RM)
22/08/16 KEDAI BASIKAL GOLDEN PV09/08/16 21000.00
31/08/16 MODERN TECNOHOLOGY PV11/08/16 5019.00
ENT
3/1/2016 Kayoh Elegant Trading 600920 PV2/1/16 8,700.00
8/2/2016 Tat Heng Furniture 600941 PV5/2/16 3,500.00 38219.00

121517.53

Tolak: DEPOSIT BELUM DIKEMUKA

TARIKH KETERANGAN RUJUKAN AMAUN (RM)

28/08/16 KEDAI BASIKAL BATU 6 BIS09/08/16 7,485.00
28/08/16 SPEED BIKE MANIR ENT BIS10/08/16 6,772.00
15/2/16 Kedai Basikal Bt 6 BIS05/02/16 2,003.00
16260.00

105257.53
BAKI SEPERTI DI PENYATA BANK

Disediakan oleh : Disemak dan disahkan oleh:

Jurnal Am (Pelarasan) :

Tarikh Ruj. Perkara Debit Kredit