Soal Diskusi 1

Bank Uni Jaya memberikan pinjaman kepada perusahaan dalam masyarakat melalui
Departemen Peminjaman Komersial. Pinjaman jumlah kecil (kurang dari Rp125.000.000)
dapat disetujui oleh staf bagian pinjaman perorangan, sementara pinjaman dengan
jumlah yang lebih besar (lebih dari Rp125.000.000) harus disetujui oleh dewan staf bagian
pinjaman. Setelah pinjaman disetujui, dana dapat langsung disediakan bagi pemohon
pinjaman sesuai dengan syarat yang disepakati. Presiden Bank Uni Jaya telah menetapkan
kebijakan di mana ia memiliki otoritas untuk menyetujui pinjaman berjumlah sampai
dengan Rp4.000.000.000. Presiden yakin bahwa kebijakan ini akan memungkinkan
fleksibilitas untuk menyetujui pinjaman kepada nasabah penting lebih cepat dibandingkan
dalam kebijakan sebelumnya.
Sebagai auditor internal Bank Uni Jaya, bagaimana Anda menanggapi perubahan
kebijakan tersebut?

Soal Diskusi 2
Ambar Maryanti bekerja di bagian pelayanan bawa-pulang Jackpot Burgers. Kadang kala,
saat pelanggan datang memesan, Ambar menyiapkan pesanan dan menerima uang dari
pelanggan. Dia tidak mencatat pesanan di mesin kasir.
Tunjukkan kelemahan dalam pengendalian internal di Jackpot Burgers, dan bahas apa
yang dapat dilakukan untuk mencegah pencurian.

Soal Praktika Kas Kecil

Buatlah ayat jurnal untuk mencatat kasus berikut ini:
a. Cek No. 6172 dikeluarkan untuk membentuk dana kas kecil sebesar Rp1.000.000.
b. Jumlah kas dalam dana kas kecil sekarang adalah Rp239.160. Cek No. 6319
dikeluarkan untuk mengisi kembali dana tersebut, berdasarkan rangkuman
penerimaan dana kas kecil berikut: bahan habis pakai, Rp379.100; beban penjualan
lain-lain, Rp216.250; beban administrasi lain-lain, Rp143.060. (Karena jumlah cek
untuk mengisi kembali dana ditambah saldo dana tidak sama dengan Rp1.000.000,
catat selisihnya dalam akun Kas Kurang atau Kas Lebih).
Soal Praktika Kas Kecil
PT Irwan melakukan transaksi berikut selama bulan Oktober 2010:
1 Okt. Membentuk dana kas kecil sebesar Rp750.000.
15 Penjualan tunai pada hari tersebut menurut catatan mesin kasir berjumlah Rp9.702.380.
Kas yang sebenarnya diterima dari penjualan tunai adalah Rp9.752.380.
31 Sisa dana kas kecil sebesar Rp40.750. Pengisian kembali dana kas kecil untuk
pengeluaran berikut ini yang masing-masing dicatat dalam penerimaan kas
kecil:
4 Okt. Bahan habis pakai—toko, Rp217.300.
8 Beban pengiriman kilat atas barang terjual, Rp150.000 (Beban Pengiriman).
9 Bahan habis pakai—kantor, Rp13.750.
18 Bahan habis pakai—kantor, Rp27.800.
19 Prangko, Rp11.700 (Bahan Habis Pakai—Kantor).
21 Perbaikan kunci kabinet fail kantor, Rp50.000 (Beban Administrasi Lain-lain).
23 Prangko untuk surat pengiriman khusus, Rp21.950 (Beban Administrasi Lain-lain).
24 Beban pengiriman atas barang terjual, Rp165.000 (Beban Pengiriman).
29 Bahan habis pakai—kantor, Rp26.850.
31 Penjualan tunai pada hari tersebut menurut catatan mesin kasir berjumlah Rp10.125.950.
Kas yang sebenarnya diterima dari penjualan tunai adalah Rp10.123.050.
31 Menambah jumlah dana kas kecil sebesar Rp150.000.

Instruksi
Buatlah ayat jurnal untuk setiap transaksi di atas.
PT Panorama Fantastis menyetorkan seluruh penerimaan kas setiap hari Rabu dan Jumat melalui
sistem transfer dana malam hari ke bank, setelah jam kerja bank berakhir. Data yang diperlukan untuk
mencocokkan rekening koran per 30 Juni telah diambil dari berbagai dokumen dan catatan serta
disajikan sebagai berikut. Sumber data dicetak dalam huruf besar. Seluruh cek yang ditulis adalah
untuk pembayaran atas pembelian secara kredit.

PAGE 1
ACCOUNT NUMBER

FROM 6/01/20– TO 6/30/20–

Menara Purbaya, 7th floor BALANCE 9,447,200

Jl. Prof Dr. Sastro KAV E-4-6

20 WITHDRAWALS 7,345,910
PT Panorama Fantastis
4 OTHER DEBITS
AND CREDITS 2,298,700CR

NEW BALANCE 13,091,760

* – – – CHECKS AND OTHER DEBITS – – – * – – DEPOSITS – – * – DATE – * – – BALANCE– – * No.731

162,150 No.738 251,400 690,250 6/01 9,723,900
No.739 60,550 No.740 237,500 1,080,500 6/02 10,506,350
No.741 495,150 No.742 501,900 854,170 6/04 10,363,470
No.743 671,300 No.744 506,880 840,500 6/09 10,025,790
No.745 117,250 No.746 298,660 MS 2,500,000 6/09 12,109,880
No.748 450,900 No.749 640,130 MS 125,000 6/09 11,143,850
No.750 276,770 No.751 299,370 896,610 6/11 11,464,320
No.752 537,010 No.753 380,950 882,950 6/16 11,429,310
No.754 449,750 No.756 113,950 1,606,740 6/18 12,472,350
No.757 407,950 No.760 486,390 897,340 6/23 12,475,350
942,710 6/25 13,418,060
NSF 291,900 6/28 13,126,160
SC 34,400 6/30 13,091,760

EC –– ERROR CORRECTION OD –– OVERDRAFT

MS –– MISCELLANEOUS PS –– PAYMENT STOPPED NSF –– NOT
SUFFICIENT FUNDS SC –– SERVICE CHARGE
* * * * * * * * *
THE RECONCILEMENT OF THIS STATEMENT WITH YOUR RECORDS IS ESSENTIAL.
ANY ERROR OR EXCEPTION SHOULD BE REPORTED IMMEDIATELY.

AKUN KAS: Saldo per 1 Juni Rp9.317.400

PENERIMAAN KAS SELAMA BULAN JUNI Rp9.565.310
DUPLIKAT LAMPIRAN SETORAN:
Tanggal dan jumlah setiap setoran selama bulan Juni:
Tanggal Jumlah Tanggal Jumlah Tanggal Jumlah
1 Juni Rp1.080.500 10 Juni Rp896.610 22 Juni Rp 897.340
3 854.170 15 882.950 24 942.710
8 840.500 17 1.660.470 30 1.510.06
0
CEK YANG DITULIS:
Nomor dan jumlah setiap cek yang dikeluarkan selama bulan Juni:

No. Cek Jumlah No. Cek Jumlah No. Cek Jumlah

740 Rp237.50 747 Void 754 Rp449.75
741 0
495.150 748 Rp450.900 755 272.70
742 501.900 749 640.31 756 50
113.95
0 0
 743 671.30 750 276.77 757 407.95
744 0
506.880 751 0
299.370 758 259.600
745 117.25 752 537.01 759 901.500
746 0
298.660 753 0
380.950 760 486.390
Jumlah cek yang dikeluarkan selama bulan Juni 0
Rp8.305.840
REKONSILIASI BANK BULAN SEBELUMNYA:
PT Panorama Fantastis
Rekonsiliasi Bank
31 Mei 20—

Saldo kas menurut rekening koran .................................................. Rp9.447.200

Ditambah: Setoran tanggal 31 Mei, yang belum dicatat oleh bank .................................................
690.250
...................................................................................................... Rp10.137.450
Dikurangi: Cek yang belum diuangkan
No. 731 ............................................................................... Rp162.150
736 ............................................................................... 345.950
738 ............................................................................... 251.400
739 ............................................................................... 60.550 820.050
Saldo yang disesuaikan .................................................................. Rp9.317.400
Saldo kas menurut catatan nasabah ............................................... Rp9.352.500
Dikurangi:Beban administrasi bank ................................................. 35.100
Saldo yang disesuaikan .................................................................. Rp9.317.400

Instruksi:
1. Siapkan rekonsiliasi bank per 30 Juni. Jika kesalahan dalam mencatat setoran atau cek
ditemukan, maka diasumsikan kesalahan tersebut dilakukan oleh perusahaan.
Diasumsikan bahwa seluruh setoran berasal dari penjualan tunai. Seluruh cek ditulis
untuk melunasi utang.
2. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan. Akun-akun belum ditutup.
3. Berapakah jumlah Kas yang seharusnya muncul dalam laporan posisi keuangan per 30
Juni?
4. Diasumsikan cek yang diuangkan senilai Rp390.000 salah dicatat oleh bank menjadi
Rp930.000. Jelaskan secara singkat bagaimana kesalahan akan dimasukkan dalam
rekonsiliasi bank dan bagaimana kesalahan tersebut harus diperbaiki?