Jurnal

Ref.
Tanggal Keterangan Debit
Post
Sep 27 Kas 1.1.1.1 Rp 30,000,000
Perlengkapan 1.1.4.1 Rp 1,500,000
Tanah 1.3.1.1 Rp 150,000,000
Bangunan 1.3.2.1 Rp 275,000,000
Modal 3.1.0.0

29 Biaya Bahan Kue 5.1.0.0 Rp 2,500,000

Kas 1.1.1.1

Okt 4 Kas 1.1.1.1 Rp 5,000,000

Pendapatan Usaha 4.1.0.0

5 Beban Listrik & Telepo5.1.0.1 Rp 2,000,000

Kas 1.1.1.1

18 Beban Iklan 5.1.0.1 Rp 1,500,000

Kas 1.1.1.1

25 Kas 1.1.1.1 Rp 6,000,000

Pendapatan Sewa 4.1.0.1

Nov 2 Kas 1.1.1.1 Rp 1,000,000

Piutang Usaha 1.1.2.1 Rp 3,500,000
Pendapatan Usaha 4.1.0.0

5 Beban Listrik dan Tele 5.1.0.1 Rp 2,800,000

Kas 1.1.1.1

7 Kas 1.1.1.1 Rp 3,500,000

Piutang Usaha

15 Kendaraan 1.3.3.1 Rp 60,000,000

Kas 1.1.1.1
Utang Usaha 2.1.1.1

20 Kas 1.1.1.1 Rp 5,000,000

Piutang Usaha 1.1.2.1 Rp 40,000,000
 Pendapatan Usaha 4.1.0.0

22 Kas 1.1.1.1 Rp 40,000,000

Piutang Usaha 1.1.2.1

25 Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Rp 8,000,000

Kas 1.1.1.1

28 Beban Gaji 5.1.0.3 Rp 11,500,000

Kas 1.1.1.1

Des 6 Beban Listrik & Telepo5.1.0.1 Rp 3,200,000

Kas 1.1.1.1

15 Utang Usaha 2.1.1.1 Rp 3,500,000

Kas 1.1.1.1

19 Piutang Usaha 1.1.2.1 Rp 2,500,000

Pendapatan Usaha 4.1.0.0

28 Beban Gaji 5.1.0.3 Rp 15,500,000

Kas 1.1.1.1
Rp 673,500,000
 Kredit

Rp 456,500,000

Rp 2,500,000

Rp 5,000,000

Rp 2,000,000

Rp 1,500,000

Rp 6,000,000

Rp 4,500,000

Rp 2,800,000

Rp 3,500,000

Rp 10,000,000
Rp 50,000,000
 Rp 45,000,000

Rp 40,000,000

Rp 8,000,000

Rp 11,500,000

Rp 3,200,000

Rp 3,500,000

Rp 2,500,000

Rp 15,500,000
Rp 673,500,000
Nama Akun : Kas
Ref.
Tanggal Uraian Debit Kredit
Post.
Sep 27 Rp 30,000,000
29 Rp 2,500,000
Okt 4 Rp 5,000,000
5 Rp 2,000,000
18 Rp 1,500,000
25 Rp 6,000,000
Nov 2 Rp 1,000,000
5 Rp 2,800,000
7 Rp 3,500,000
15 Rp 10,000,000
20 Rp 5,000,000
22 Rp 40,000,000
25 Rp 8,000,000
28 Rp 11,500,000
Des 6 Rp 3,200,000
15 Rp 3,500,000
28 Rp 15,500,000

Nama Akun : Piutang Usaha

Ref.
Tanggal Uraian Debit Kredit
Post.
Nov 2 Rp 3,500,000
7 Rp 3,500,000
20 Rp 40,000,000
22 Rp 40,000,000
Des 19 Rp 2,500,000

Nama Akun : Piutang Lain- lain

Ref.
Tanggal Uraian Debit Kredit
Post.
Nov 25 Rp 8,000,000

Nama Akun : Perlegkapan Usaha

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Sep 27 Rp 1,500,000

Nama Akun : Tanah

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Sep 27 Rp 150,000,000

Nama Akun : Bangunan

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Sep 27 Rp 275,000,000

Nama Akun : Kendaraan

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Nov 15 Rp 60,000,000

Nama Akun : Hutang Usaha

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Nov 15 Rp 50,000,000
Des 15 Rp 3,500,000

Nama Akun : Modal

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Sep 27 Rp 456,500,000

Nama Akun : Pendapatan Usaha

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Okt 4 Rp 5,000,000
Nov 2 Rp 4,500,000
20 Rp 45,000,000
Des 19 Rp 2,500,000

Nama Akun : Pendapatan Sewa

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Okt 25 Rp 6,000,000

Nama Akun : Biaya Bahan Kue & Catering

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Sep 29 Rp 2,500,000
Nama Akun : Beban Listrik & Telepon
Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit

Post.
Okt 5 Rp 2,000,000
Nov 5 Rp 2,800,000
Des 6 Rp 3,200,000

Nama Akun : Biaya Iklan

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Okt 18 Rp 1,500,000

Nama Akun : Biaya Gaji

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit
Post.
Nov 28 Rp 11,500,000
Des 28 Rp 15,500,000
No Akun : 1.1.1.1
Saldo
Debit Kredit
Rp 30,000,000
Rp 27,500,000
Rp 32,500,000
Rp 30,500,000
Rp 29,000,000
Rp 35,000,000
Rp 36,000,000
Rp 33,200,000
Rp 36,700,000
Rp 26,700,000
Rp 31,700,000
Rp 71,700,000
Rp 63,700,000
Rp 52,200,000
Rp 49,000,000
Rp 45,500,000
Rp 30,000,000

No Akun : 1.1.2.1
Saldo
Debit Kredit
Rp 3,500,000
Rp -
Rp 40,000,000
Rp -
Rp 2,500,000

No Akun : 1.1.3.1
Saldo
Debit Kredit
Rp 8,000,000

No Akun : 1.1.4.1
Saldo
Debit Kredit
 Rp 1,500,000

No Akun : 1.3.1.1
Saldo
Debit Kredit
Rp 150,000,000

No Akun : 1.3.2.1
Saldo
Debit Kredit
Rp 275,000,000

No Akun : 1.3.3.1
Saldo
Debit Kredit
Rp 60,000,000

No Akun : 2.1.1.1
Saldo
Debit Kredit
Rp 50,000,000
Rp 46,500,000

No Akun : 3.1.0.0
Saldo
Debit Kredit
Rp 456,500,000

No Akun : 4.1.0.0
Saldo
Debit Kredit
Rp 5,000,000
Rp 9,500,000
Rp 54,500,000
Rp 57,000,000

No Akun : 4.1.0.1
Saldo
Debit Kredit
Rp 6,000,000

No Akun : 5.1.0.0
Saldo
Debit Kredit
Rp 2,500,000
No Akun : 5.1.0.1
Saldo

Debit Kredit
Rp 2,000,000
Rp 4,800,000
Rp 8,000,000

No Akun : 5.1.0.2
Saldo
Debit Kredit
Rp 1,500,000

No Akun : 5.1.0.3
Saldo
Debit Kredit
Rp 11,500,000
Rp 27,000,000
No Akun Nama Akun Debet Kredit
Kas Rp 30,000,000
Piutang Usaha Rp 2,500,000
Piutang Lain - lain Rp 8,000,000
Perlengkapan Usaha Rp 1,500,000
Tanah Rp 150,000,000
Bangunan Rp 275,000,000
Kendaraan Rp 60,000,000
Hutang Usaha Rp 46,500,000
Modal Rp 456,500,000
Pendapatan Usaha Rp 57,000,000
Pendapatan Sewa Rp 6,000,000
Biaya Bahan Kue & Cateri Rp 2,500,000
Beban Listrik & Telepon Rp 8,000,000
Biaya Iklan Rp 1,500,000
Biaya Gaji Rp 27,000,000

Jumlah Rp 566,000,000 Rp 566,000,000

 Tanggal

Des 31

31

31

31

31

31

31

31

nb :
1:00

2:00
 Keterangan

Pendapatan Sewa
Sewa diterima dimuka

Iklan di bayar dimuka

Biaya Iklan

Piutang Bunga
Pendapatan Bunga

Beban Gaji
Hutang Gaji

Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang

Beban Penyusutan Bangunan

Akumulasi Penyusutan Bangunan
Beban Penyusutan Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan

Beban Perlengkapan Usaha

Perlengkapan Usaha

TOTAL

Sewa di terima dimuka = Karna uang yang di bayarkan Rp. 6,000,000

maka Rp. 6,000,000 / 12 * 2 = Rp. 1,000,000
Jadi Beban nya atau yang terpakainya adalah Rp. 1,000,000
maka yang diakui adalah Rp. 5,000,000 sebagai Sewa dibayar dimuka pada pendapatan sewa

Uang yang ada di neraca saldo berlaku 1 tahun / 12 bulan

terhitung tanggal 18 oktober (november & desember ) , maka 2 bulan
uang satu tahun tersebut = Rp. 1,500,000 dibagi 12 bulan dikali 2 bulan (yang memang sudah seharusnya di bayarkan )
Rp. 1,500,000 : 12 * 2 = Rp. 250,000
Rp. 250,000 tersebut merupakan beban atau yang sudah benar benar terpakai dalam kegiatan operasional
jadi yang dibayarkan dimuka atau yang masih harus di sesuaikan selanjutnya adalah Rp. 1,250,000
pada akun iklan dibayar di muka
Ref.
Debit Kredit
Post
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000

Rp 1,250,000
Rp 1,250,000

Rp20.00
Rp20.00

Rp500.00
Rp500.00

Rp25.00
Rp25.00

Rp 6,875,000
Rp 6,875,000
Rp250.00
Rp250.00

Rp400.00
Rp400.00

Rp 14,320,000 Rp 14,320,000
 Neraca Saldo
No Akun Nama Akun
Debit Kredit
Kas Rp 30,000,000
Piutang Usaha Rp 2,500,000
Piutang Lain - lain Rp 8,000,000
Perlengkapan Usaha Rp 1,500,000
Tanah Rp 150,000,000
Bangunan Rp 275,000,000
Kendaraan Rp 60,000,000
Hutang Usaha Rp 46,500,000
Modal Rp 456,500,000
Pendapatan Usaha Rp 57,000,000
Pendapatan Sewa Rp 6,000,000
Beban Bahan Kue & Catering Rp 2,500,000
Beban Listrik & Telepon Rp 8,000,000
Beban Iklan Rp 1,500,000
Beban Gaji Rp 27,000,000
JUMLAH Rp 566,000,000 Rp 566,000,000
-
- Sewa diterima dimuka
- Iklan dibayar dimuka
- Pendapatan Bunga
- Piutang Bunga
- Hutang Gaji
- Kerugian Piutang
- Cadangan Kerugian Piutang
- Beban Penyusutan Bangunan
- Akum. Penyusutan Bangunan
- Beban Penyusutan Kendaraan
- Akum. Penyusutan Kendaraan
- Beban Perlengkapan
JUMLAH
 Penyesuaian NSSD Laporan L/R
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Rp 30,000,000
Rp 2,500,000
Rp 8,000,000
Rp400.00 Rp 1,100,000
Rp 150,000,000
Rp 275,000,000
Rp 60,000,000
Rp - Rp 46,500,000
Rp - Rp 456,500,000
Rp - Rp 57,000,000 Rp 57,000,000
Rp 5,000,000 Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
Rp 1,250,000 Rp250.00 Rp250.00
Rp500.00 Rp 27,500,000 Rp 27,500,000

Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 1,250,000 Rp 1,250,000
Rp20.00 Rp20.00 Rp20.00
Rp20.00 Rp20.00
Rp500.00 Rp500.00
Rp25.00 Rp25.00
Rp25.00 Rp25.00
Rp 6,875,000 Rp 6,875,000 Rp 6,875,000
Rp 6,875,000 Rp 6,875,000
Rp250.00 Rp250.00 Rp250.00
Rp250.00 Rp250.00
Rp400.00 Rp400.00 Rp400.00
Rp 14,320,000 Rp 14,320,000 Rp 573,670,000 Rp 573,670,000 Rp 45,775,000 Rp 58,020,000
Rp 12,245,000 Rp 12,245,000

Rp 12,220,000
 Neraca
Debit Kredit
Rp 30,000,000
Rp 2,500,000
Rp 8,000,000
Rp 1,100,000
Rp 150,000,000
Rp 275,000,000
Rp 60,000,000
Rp 46,500,000
Rp 456,500,000

Rp 5,000,000
Rp 1,250,000

Rp20.00
Rp500.00
Rp25.00
Rp25.00

Rp 6,875,000

Rp250.00

Rp 527,895,000 Rp 515,650,000