SESI 5A

1. DAFTAR SALDO METODE PEPERTUAL

WASERBA 81
DAFTAR SALDO - METODE PEPERTUAL
1-Dec-18
Nama Akun Dr Cr
Kas di BNI Rp 42,350
Piutang Dagang Rp 102,600
Persediaan Barang Dagang Rp 401,600
Asuransin Dibayar di Muka Rp 11,250
Perlengkapan Toko Rp 7,600
Peralatan Toko Rp 313,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Toko Rp 37,800
Peralatan kantor Rp 120,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Kantor Rp 40,000
Utang Dagang Rp 64,400
Utang Gaji
Beban Yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank Rp 80,000
Utang Bunga
Modal saham Rp 100,000
Saldo Laba (1januari 2018) Rp 270,200
Dividen Rp 90,000
Ikhtisar Laba rugi
Penjualan Rp 2,147,400
Retur dan Potongan Penjualan Rp 61,800
Diskon Penjualan Rp 39,600
Beban Pokok Penjualan Rp 1,042,400
Beban Gaji Penjualan Rp 223,200
Beban Iklan Rp 54,000
Beban Depresiasi - Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200
Beban Listrik,Air,Telepon - Toko Rp 26,400
Beban Penjualan Lain - Lain Rp 8,400
Beban Gaji Administrasi Rp 101,200
Beban Sewa Rp 55,800
Beban Depresiasi - Peralatan Kantor
Beban Asuransi Rp 13,200
Beban Listrik,Air,Telepon - Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain - Lain Rp 5,200
TOTAL Rp 2,739,800 Rp 2,739,800
2. BUKU BESAR WASERBA 81

Kas di BNI

Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit

2018
1-Dec Saldo ü
1-Dec Beban Sewa JU 21A Rp 2,400
4-Dec Persediaan Barang Dagang JU 21A Rp 500
7-Dec Piutang Dagang JU 21A Rp 8,900
10-Dec Penjualan JU 21A Rp 27,200
12-Dec Hutang Dagang JU 21A Rp 21,168
15-Dec Beban Iklan JU 21A Rp 2,600
16-Dec Piutang Dagang JU 21A Rp 6,860
19-Dec Persediaan Barang Dagang JU 21A Rp 11,800
19-Dec Hutang Dagang JU 21A Rp 9,000
21-Dec Piutang Dagang JU 21A Rp 1,100
21-Dec Piutang Dagang JU 21A Rp 17,600
26-Dec Retur dan Potongan Penjualan JU 21A Rp 1,200
28-Dec Beban Gaji Penjualan JU 21A Rp 7,600
28-Dec Beban Gaji Administrasi JU 21A Rp 4,800
29-Dec Perlengkapan Toko JU 21A Rp 800
30-Dec Piutang Dagang JU 21A Rp 26,840
31-Dec Hutang Dagang JU 21A Rp 17,820

Piutang Dagang
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit

2018
1-Dec Saldo ü
6-Dec Penjualan JU 21A Rp 8,500
7-Dec Kas di BNI JU 21A Rp 8,900
 14-Dec Retur dan Potongan Penjualan JU 21A Rp 1,500
16-Dec Kas di BNI JU 21A Rp 6,860
16-Dec Diskon Penjulan JU 21A Rp 140
20-Dec Penjualan JU 21A Rp 26,000
21-Dec Kas di BNI JU 21A Rp 1,100
21-Dec Kas di BNI JU 21A Rp 17,600
30-Dec Penjualan JU 21A Rp 18,750
30-Dec Kas di BNI JU 21A Rp 26,840
30-Dec Diskon Penjulan JU 21A Rp 260

Persediaan Barang Dagang

Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit

2018
1-Dec Saldo ü
3-Dec Hutang Dagang JU 21A Rp 21,600
4-Dec Kas di BNI JU 21A Rp 500
6-Dec Beban Pokok Penjualan JU 21A Rp 5,000
10-Dec Beban Pokok Penjualan JU 21A Rp 16,000
12-Dec Hutang Dagang JU 21A Rp 432
14-Dec Beban Pokok Penjualan JU 21A Rp 900
19-Dec Kas di BNI JU 21A Rp 11,800
20-Dec Beban Pokok Penjualan JU 21A Rp 13,200
21-Dec Hutang Dagang JU 21A Rp 20,000
24-Dec Hutang Dagang JU 21A Rp 2,000
26-Dec Beban Pokok Penjualan JU 21A Rp 700
30-Dec Beban Pokok Penjualan JU 21A Rp 11,250
31-Dec Hutang Dagang JU 21A Rp 180
31-Dec Beban Pokok Penjualan JU 23A Rp 12,000
 Rp 110 Asuransin Dibayar di Muka
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit
Debit Kredit
2018
Rp 42,350 1-Dec Saldo ü
Rp 39,950 31-Dec Beban Asuransi JU 23A
Rp 39,450
Rp 48,350
Rp 75,550
Rp 54,382
Rp 51,782
Rp 58,642 Perlengkapan Toko
Rp 46,842
Tanggal Uraian Ref. Post Debit
Rp 37,842
Rp 36,742 2018
Rp 54,342 1-Dec Saldo ü
Rp 53,142 29-Dec Kas di BNI JU 21A Rp 800
Rp 45,542 31-Dec Beban Perlengkapan Toko JU 23A
Rp 40,742
Rp 39,942
Rp 66,782
Rp 48,962
Peralatan Toko
Tanggal Uraian Ref. Post Debit

2018
1-Dec Saldo ü

112
Saldo
Debit Kredit

Rp 102,600
Rp 111,100
Rp 102,200 Akumulasi Depresiasi - Peralatan Toko
Rp 100,700
Tanggal Uraian Ref. Post Debit
Rp 93,840
Rp 93,700 2018
Rp 119,700 1-Dec Saldo ü
Rp 120,800 31-Dec Beban Depresiasi Peralatan Toko JU 23A
Rp 103,200
Rp 121,950
Rp 95,110
Rp 94,850

115 Peralatan kantor

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit
Debit Kredit
2018
Rp 401,600 1-Dec Saldo ü
Rp 423,200
Rp 423,700
Rp 418,700
Rp 402,700
Rp 402,268
Rp 403,168
Rp 414,968
Rp 401,768
Rp 421,768
Rp 419,768
Rp 420,468
Rp 409,218
Rp 409,038
Rp 397,038
 116 Akumulasi Depresiasi - Peralatan Kantor
Saldo
Kredit Tanggal Uraian
Debit Kredit
2018
Rp 11,250 1-Dec Saldo
Rp 3,750 Rp 7,500 31-Dec Beban Depresiasi Peralatan Kantor

117
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Utang Dagang
Rp 7,600
Tanggal Uraian
Rp 8,400
Rp 6,900 Rp 1,500 2018
1-Dec Saldo
3-Dec Persediaan Barang Dagang
12-Dec Kas di BNI
12-Dec Persediaan Barang Dagang
123 19-Dec Kas di BNI
Saldo 21-Dec Persediaan Barang Dagang
Kredit
Debit Kredit 24-Dec Persediaan Barang Dagang
31-Dec Kas di BNI
Rp 313,000 31-Dec Persediaan Barang Dagang

Utang Gaji
Tanggal Uraian

2018
124 1-Dec Saldo
 Saldo 31-Dec Beban Gaji Penjualan
Kredit
Debit Kredit 31-Dec Beban Gaji Administrasi

Rp 37,800
Rp 37,800 Rp 75,600

Beban Yang Masih Harus Dibayar

Tanggal Uraian
125
Saldo 2018
Kredit
Debit Kredit 1-Dec Saldo
31-Dec Beban Listrik, Air, Telepon - Toko
Rp 120,000 31-Dec Beban Listrik, Air, Telepon - Kantor

Utang Bank
Tanggal Uraian

2018
1-Dec Saldo
or 126 Utang Bunga
Saldo
Ref. Post Debit Kredit Tanggal Uraian Ref. Post
Debit Kredit
2018
ü Rp 40,000 1-Dec Saldo ü
JU 23A Rp 30,000 Rp 70,000 31-Dec Beban Bunga JU 23A

Modal saham
Tanggal Uraian Ref. Post

210 2018
Saldo 1-Dec Saldo ü
Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit

ü Rp 64,400
JU 21A Rp 21,600 Rp 86,000
JU 21A Rp 21,168 Rp 64,832
JU 21A Rp 432 Rp 64,400
JU 21A Rp 9,000 Rp 55,400 Saldo Laba (1januari 2018)
JU 21A Rp 20,000 Rp 75,400
Tanggal Uraian Ref. Post
JU 21A Rp 2,000 Rp 73,400
JU 21A Rp 17,820 Rp 55,580 2018
JU 21A Rp 180 Rp 55,400 1-Dec Saldo ü

211
Saldo Dividen
Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
Tanggal Uraian Ref. Post

ü 2018
 JU 23A Rp 1,200 Rp 1,200 1-Dec Saldo ü
JU 23A Rp 800 Rp 2,000

Ikhtisar Laba rugi

Tanggal Uraian Ref. Post

2018
212 1-Dec Saldo ü
Saldo
Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit

ü
JU 23A Rp 1,365 Rp 1,365
JU 23A Rp 455 Rp 1,820

214
Saldo
Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit

ü Rp 80,000
 BUKU BESAR
WASERBA 8

215 Penjualan
Saldo
Debit Kredit Tanggal Uraian Ref. Post
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü
Rp 3,000 Rp 3,000 6-Dec Piutang Dagang JU 21A
10-Dec Kas di BNI JU 21A
20-Dec Piutang Dagang JU 21A
30-Dec Piutang Dagang JU 21A

310 Retur dan Potongan Penjualan

Saldo
Debit Kredit Tanggal Uraian Ref. Post
Debit Kredit
2018
Rp 100,000 1-Dec Saldo ü
14-Dec Piutang Dagang JU 21A
26-Dec Kas di BNI JU 21A

8) 311 Diskon Penjualan

Saldo
Debit Kredit Tanggal Uraian Ref. Post
Debit Kredit
2018
Rp 270,200 1-Dec Saldo ü
16-Dec Piutang Dagang JU 21A
31-Dec Piutang Dagang JU 21A

312 Pembelian
Saldo
Debit Kredit Tanggal Uraian Ref. Post
Debit Kredit
2018
 Rp 90,000 1-Dec Saldo ü

313 Return dan Potongan Pembelian

Saldo
Debit Kredit Tanggal Uraian Ref. Post
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü
BUKU BESAR
WASERBA 81

410 Diskon Pembelian

Saldo
Debit Kredit Tanggal
Debit Kredit
2018
Rp 2,147,400 1-Dec
Rp 8,500 Rp 2,155,900
Rp 27,200 Rp 2,183,100
Rp 26,000 Rp 2,209,100
Rp 18,750 Rp 2,227,850

411
Saldo
Debit Kredit
Debit Kredit

Rp 61,800 Beban Kirim Pembelian

Rp 1,500 Rp 63,300
Tanggal
Rp 1,200 Rp 64,500
2018
1-Dec

412
Saldo
Debit Kredit
Debit Kredit

Rp 39,600
Rp 140 Rp 39,740
Rp 260 Rp 40,000 Beban Pokok Penjualan
Tanggal

2018
1-Dec
420 6-Dec
Saldo 10-Dec
Debit Kredit
Debit Kredit 14-Dec
20-Dec
 26-Dec
30-Dec
31-Dec

n 421
Saldo Beban Gaji Penjualan
Debit Kredit
Debit Kredit
Tanggal

2018
1-Dec
28-Dec
31-Dec

Beban Iklan
Tanggal

2018
1-Dec
15-Dec
Diskon Pembelian 422
Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit

Saldo ü

Beban Kirim Pembelian 423

Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit

Saldo ü

Beban Pokok Penjualan 510

Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit

Saldo ü Rp 1,042,400
Persediaan Barang Dagang JU 21A Rp 5,000 Rp 1,047,400
Persediaan Barang Dagang JU 21A Rp 16,000 Rp 1,063,400
Persediaan Barang Dagang JU 21A Rp 900 Rp 1,062,500
Persediaan Barang Dagang JU 21A Rp 13,200 Rp 1,075,700
 Persediaan Barang Dagang JU 21A Rp 700 Rp 1,075,000
Persediaan Barang Dagang JU 21A Rp 11,250 Rp 1,086,250
Persediaan Barang Dagang JU 23A Rp 12,000 Rp 1,098,250

Beban Gaji Penjualan 520

Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit

Saldo ü Rp 223,200
Kas di BNI JU 21A Rp 7,600 Rp 230,800
Utang Gaji JU 23A Rp 1,200 Rp 232,000

Beban Iklan 528

Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit

Saldo ü Rp 54,000
Kas di BNI JU 21A Rp 2,600 Rp 56,600
Beban Depresiasi - Peralatan Toko
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit
2018
1-Dec Saldo ü
31-Dec Akumulasi depresiasi Peralatan Toko JU 23A Rp 37,800 Rp 37,800

Beban Perlengkapan Toko

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit
2018
1-Dec Saldo ü
31-Dec Perlengkapan Toko JU 23A Rp 6,900 Rp 6,900

Beban Kirim Penjualan

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 20,200

Beban Listrik,Air,Telepon - Toko

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit
2018
 1-Dec Saldo ü Rp 26,400
31-Dec Beban Yang Masih Harus Dibayar JU 23A Rp 1,365 Rp 27,765

Beban Penjualan Lain - Lain

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 8,400
 522 Beban Gaji Administrasi
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Kredit
2018
1-Dec Saldo ü
28-Dec Kas di BNI JU 21A Rp 4,800
31-Dec Utang Gaji JU 23A Rp 800

523 Beban Sewa

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Kredit
2018
1-Dec Saldo ü
Kas di BNI JU 21A Rp 2,400

524 Beban Depresiasi - Peralatan Kantor

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Kredit
2018
1-Dec Saldo ü
31-Dec Akumulasi depresiasi Peralatan Kantor JU 23A Rp 30,000

525 Beban Asuransi

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Kredit
2018
 1-Dec Saldo ü
31-Dec Asuransi Dibayar Dimuka JU 23A Rp 3,750

529 Beban Listrik,Air,Telepon - Kantor

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Kredit
2018
1-Dec Saldo ü
31-Dec Beban Yang Masih Harus Dibayar JU 23A Rp 455
 530 Beban Bunga
Saldo Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit Debit
2018
Rp 101,200 1-Dec Saldo ü
Rp 106,000 31-Dec Utang Bunga JU 23A Rp 3,000 Rp 3,000
Rp 106,800

521 Beban Administrasi Lain - Lain

Saldo Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit Debit
2018
Rp 55,800 1-Dec Saldo ü Rp 5,200
Rp 58,200

532
Saldo
Debit Kredit

Rp 30,000

533
Saldo
Debit Kredit
Rp 3,750

535
Saldo
Debit Kredit

Rp 13,200
Rp 13,655
 3. JURNAL UMUM WASERBA 81
WASERBA 81
JURNAL UMUM - METODE PEPERTUAL
536 BULAN DESEMBER 2018
Saldo
No Tanggal Uraian Ref. Post Debit
Kredit
2018
1 1-Dec Beban Sewa 521 Rp 2,400
Kas di BNI 110
2 3-Dec Persediaan Barang Dagang 115 Rp 21,600
Hutang Dagang 210
3 4-Dec Persediaan Barang Dagang 115 Rp 500
Kas di BNI 110
4 6-Dec Piutang Dagang 112 Rp 8,500
539 Penjualan 410
Saldo Beban Pokok Penjualan 510 Rp 5,000
Kredit Persediaan Barang Dagang 115
5 7-Dec Kas di BNI 110 Rp 8,900
Piutang Dagang 112
6 10-Dec Kas di BNI 110 Rp 27,200
Penjualan 410
Beban Pokok Penjualan 510 Rp 16,000
Persediaan Barang Dagang 115
7 12-Dec Hutang Dagang 210 Rp 21,600
Kas di BNI 110
Persediaan Barang Dagang 115
8 14-Dec Retur dan Potongan Penjualan 411 Rp 1,500
Piutang Dagang 112
Persediaan Barang Dagang 115 Rp 900
Beban Pokok Penjualan 510
9 15-Dec Beban Iklan 528 Rp 2,600
Kas di BNI 110
10 16-Dec Kas di BNI 110 Rp 6,860
Diskon Penjulan 412 Rp 140
Piutang Dagang 112
11 19-Dec Persediaan Barang Dagang 115 Rp 11,800
Kas di BNI 110
12 19-Dec Hutang Dagang 210 Rp 9,000
Kas di BNI 110
13 20-Dec Piutang Dagang 112 Rp 26,000
 Penjualan 410
Beban Pokok Penjualan 510 Rp 13,200
Persediaan Barang Dagang 115
14 21-Dec Piutang Dagang 112 Rp 1,100
Kas di BNI 110
15 21-Dec Kas di BNI 110 Rp 17,600
Piutang Dagang 112
16 21-Dec Persediaan Barang Dagang 115 Rp 20,000
Hutang Dagang 210
17 24-Dec Hutang Dagang 210 Rp 2,000
Persediaan Barang Dagang 115
18 26-Dec Retur dan Potongan Penjualan 411 Rp 1,200
Kas di BNI 110
Persediaan Barang Dagang 115 Rp 700
Beban Pokok Penjualan 510
19 28-Dec Beban Gaji Penjualan 520 Rp 7,600
Beban Gaji Administrasi 530 Rp 4,800
Kas di BNI 110
20 29-Dec Perlengkapan Toko 117 Rp 800
Kas di BNI 110
21 30-Dec Piutang Dagang 112 Rp 18,750
Penjualan 410
Beban Pokok Penjualan 510 Rp 11,250
Persediaan Barang Dagang 115
22 30-Dec Kas di BNI 110 Rp 26,840
Diskon Penjulan 412 Rp 260
Piutang Dagang 112
23 31-Dec Hutang Dagang 210 Rp 18,000
Kas di BNI 110
Persediaan Barang Dagang 115
TOTAL Rp 314,600
 5. DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
WASERBA 81

AL DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN

31-Dec-18
Kredit Nama Akun Dr
Kas di BNI Rp 48,962
Piutang Dagang Rp 94,850
Persediaan Barang Dagang Rp 409,038
Rp 2,400 Asuransin Dibayar di Muka Rp 11,250
Perlengkapan Toko Rp 8,400
Rp 21,600 Peralatan Toko Rp 313,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Toko
Rp 500 Peralatan kantor Rp 120,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Kantor
Rp 8,500 Utang Dagang
Utang Gaji
Rp 5,000 Beban Yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank
Rp 8,900 Utang Bunga
Modal saham
Rp 27,200 Saldo Laba (1januari 2018)
Dividen Rp 90,000
Rp 16,000 Ikhtisar Laba rugi
Penjualan
Rp 21,168 Retur dan Potongan Penjualan Rp 64,500
Rp 432 Diskon Penjualan Rp 40,000
Beban Pokok Penjualan Rp 1,086,250
Rp 1,500 Beban Gaji Penjualan Rp 230,800
Beban Iklan Rp 56,600
Rp 900 Beban Depresiasi - Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Rp 2,600 Beban Kirim Penjualan Rp 20,200
Beban Listrik,Air,Telepon - Toko Rp 26,400
Beban Penjualan Lain - Lain Rp 8,400
Rp 7,000 Beban Gaji Administrasi Rp 106,000
Beban Sewa Rp 58,200
Rp 11,800 Beban Depresiasi - Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Rp 9,000 Beban Listrik,Air,Telepon - Kantor Rp 13,200
Beban Bunga
Rp 26,000 Beban Administrasi Lain - Lain Rp 5,200
TOTAL Rp 2,811,250
Rp 13,200

Rp 1,100

Rp 17,600

Rp 20,000

Rp 2,000

Rp 1,200

Rp 700

Rp 12,400

Rp 800

Rp 18,750

Rp 11,250

Rp 27,100

Rp 17,820
Rp 180
Rp 314,600
SUAIAN

Cr

Rp 37,800

Rp 40,000
Rp 55,400

Rp 80,000

Rp 100,000
Rp 270,200

Rp 2,227,850
Rp 2,811,250
SESI 6A
1. DAFTAR SALDO METODE PEPERTUAL
WASERBA 81
JURNAL PENYESUAIAN - METODE PEPRTUAL
No. Tanggal Uraian Dr
2018 Ref. Post
1 31-Dec Beban Pokok Penjualan 510 Rp 12,000
Persediaan Barang Dagang 115
2 31-Dec Beban Asuransi 533 Rp 3,750
Asuransi Dibayar Dimuka 116
3 31-Dec Beban Perlengkapan Toko 523 Rp 6,900
Perlengkapan Toko 117
4 31-Dec Beban Depresiasi Peralatan Toko 522 Rp 37,800
Akumulasi depresiasi Peralatan Toko 124
5 31-Dec Beban Depresiasi Peralatan Kantor 532 Rp 30,000
Akumulasi depresiasi Peralatan Kantor 126
6 31-Dec Beban Gaji Penjualan 520 Rp 1,200
Beban Gaji Administrasi 530 Rp 800
Utang Gaji 212
7 31-Dec Beban Listrik, Air, Telepon - Toko 525 Rp 1,365
Beban Listrik, Air, Telepon - Kantor 535 Rp 455
Beban Yang Masih Harus Dibayar 212
8 31-Dec Beban Bunga 536 Rp 3,000
Utang Bunga 215
TOTAL Rp 97,270
 5. DAFTAR SALDO SESUDAH PENYESUAIAN
WASERBA 81
DAFTAR SALDO SESUDAH PENYESUAIAN
Cr 31-Dec-18
Nama Akun Dr Cr
Kas di BNI Rp 48,962
Rp 12,000 Piutang Dagang Rp 94,850
Persediaan Barang Dagang Rp 397,038
Rp 3,750 Asuransin Dibayar di Muka Rp 7,500
Perlengkapan Toko Rp 1,500
Rp 6,900 Peralatan Toko Rp 313,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Toko Rp 75,600
Rp 37,800 Peralatan kantor Rp 120,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Kantor Rp 70,000
Rp 30,000 Utang Dagang Rp 55,400
Utang Gaji Rp 2,000
Beban Yang Masih Harus Dibayar Rp 1,820
Rp 2,000 Utang Bank Rp 80,000
Utang Bunga Rp 3,000
Modal saham Rp 100,000
Rp 1,820 Saldo Laba (1januari 2018) Rp 270,200
Dividen Rp 90,000
Rp 3,000 Ikhtisar Laba rugi
Rp 97,270 Penjualan Rp 2,227,850
Retur dan Potongan Penjualan Rp 64,500
Diskon Penjualan Rp 40,000
Beban Pokok Penjualan Rp 1,098,250
Beban Gaji Penjualan Rp 232,000
Beban Iklan Rp 56,600
Beban Depresiasi - Peralatan Toko Rp 37,800
Beban Perlengkapan Toko Rp 6,900
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200
Beban Listrik,Air,Telepon - Toko Rp 27,765
Beban Penjualan Lain - Lain Rp 8,400
Beban Gaji Administrasi Rp 106,800
Beban Sewa Rp 58,200
Beban Depresiasi - Peralatan Kantor Rp 30,000
Beban Asuransi Rp 3,750
Beban Listrik,Air,Telepon - Kantor Rp 13,655
Beban Bunga Rp 3,000
Beban Administrasi Lain - Lain Rp 5,200
TOTAL Rp 2,885,870 Rp 2,885,870
SESI 5B
1. DAFTAR SALDO METODE PEPERTUAL
WASERBA 81

DAFTAR SALDO - METODE PERIODIK

1-Dec-18
Nama Akun Dr Cr
Kas di BNI Rp 42,350
Piutang Dagang Rp 102,600
Persediaan Barang Dagang (1 jan 2018) Rp 374,400
Asuransin Dibayar di Muka Rp 11,250
Perlengkapan Toko Rp 7,600
Peralatan Toko Rp 313,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Toko Rp 37,800
Peralatan kantor Rp 120,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Kantor Rp 40,000
Utang Dagang Rp 64,400
Utang Gaji
Beban Yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank Rp 80,000
Utang Bunga
Modal saham Rp 100,000
Saldo Laba (1januari 2018) Rp 270,200
Dividen Rp 90,000
Ikhtisar Laba rugi
Penjualan Rp 2,147,400
Retur dan Potongan Penjualan Rp 61,800
Diskon Penjualan Rp 39,600
Pembelian Rp 1,073,000
Retur dan Potongan Pembelian Rp 17,000
Diskon Pembelian Rp 18,600
Beban Kirim Pembelian Rp 32,200
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan Rp 223,200
Beban Iklan Rp 54,000
Beban Depresiasi - Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200
Beban Listrik,Air,Telepon - Toko Rp 26,400
Beban Penjualan Lain - Lain Rp 8,400
Beban Gaji Administrasi Rp 101,200
Beban Sewa Rp 55,800
Beban Depresiasi - Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik,Air,Telepon - Kantor Rp 13,200
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain - Lain Rp 5,200
TOTAL Rp 2,775,400 Rp 2,775,400
2. BUKU BESAR WASERBA 81

Kas di BNI
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 42,350
1-Dec Beban Sewa JU 21B Rp 2,400 Rp 39,950
4-Dec Beban Kirim Pembelian JU 21B Rp 500 Rp 39,450
7-Dec Piutang Dagang JU 21B Rp 8,900 Rp 48,350
10-Dec Penjualan JU 21B Rp 27,200 Rp 75,550
12-Dec Hutang Dagang JU 21B Rp 21,168 Rp 54,382
15-Dec Beban Iklan JU 21B Rp 2,600 Rp 51,782
16-Dec Piutang Dagang JU 21B Rp 6,860 Rp 58,642
19-Dec Pembelian JU 21B Rp 11,800 Rp 46,842
19-Dec Utang dagang JU 21B Rp 9,000 Rp 37,842
21-Dec Piutang Dagang JU 21B Rp 1,100 Rp 36,742
21-Dec Piutang Dagang JU 21B Rp 17,600 Rp 54,342
26-Dec Retur Penjualan JU 21B Rp 1,200 Rp 53,142
28-Dec Beban Gaji Penjualan JU 21B Rp 7,600 Rp 45,542
28-Dec Beban Gaji Administrasi JU 21B Rp 4,800 Rp 40,742
29-Dec Perlengkapan Toko JU 21B Rp 800 Rp 39,942
30-Dec Piutang Dagang JU 21B Rp 26,840 Rp 66,782
31-Dec Hutang Dagang JU 21B Rp 17,820 Rp 48,962

Piutang Dagang
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 102,600
6-Dec Penjualan JU 21B Rp 8,500 Rp 111,100
7-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 8,900 Rp 102,200
14-Dec Retur Penjualan JU 21B Rp 1,500 Rp 100,700
16-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 6,860 Rp 93,840
16-Dec Potongan Penjulan JU 21B Rp 140 Rp 93,700
20-Dec Penjualan JU 21B Rp 26,000 Rp 119,700
21-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 1,100 Rp 120,800
21-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 17,600 Rp 103,200
30-Dec Penjualan JU 21B Rp 18,750 Rp 121,950
30-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 26,840 Rp 95,110
31-Dec Potongan Penjulan JU 21B Rp 260 Rp 94,850

Persediaan Barang Dagang

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 374,400
 Rp 110 Asuransin Dibayar di Muka 116
Saldo Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Kredit Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 11,250

Perlengkapan Toko 117

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 7,600
29-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 800 Rp 8,400

Peralatan Toko 123

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 313,000

112
Saldo
Kredit

Akumulasi Depresiasi - Peralatan Toko 124

 Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 37,800

115 Peralatan kantor 125

Saldo Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Kredit Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 120,000
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Kantor 126
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 40,000

Utang Dagang 210

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 64,400
3-Dec Pembelian JU 21B Rp 21,600 Rp 86,000
12-Dec Potongan Pembelian JU 21B Rp 432 Rp 85,568
12-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 21,168 Rp 64,400
19-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 9,000 Rp 55,400
21-Dec Pembelian JU 21B Rp 20,000 Rp 75,400
24-Dec Retur pembelian JU 21B Rp 2,000 Rp 73,400
31-Dec Kas di BNI Rp 17,820 Rp 55,580
31-Dec Petongan Pembelian Rp 180 Rp 55,400

Utang Gaji 211

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü
Beban Yang Masih Harus Dibayar 212
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü

Utang Bank 214

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 80,000
Utang Bunga 215
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü

Modal saham 310

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 100,000

Saldo Laba (1januari 2018) 311

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 270,200

Dividen 312
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
 1-Dec Saldo ü Rp 90,000

Ikhtisar Laba rugi 313

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü
 BUKU BESAR
WASERBA 81

Penjualan 410
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 2,147,400
6-Dec Piutang Dagang JU 21B Rp 8,500 Rp 2,155,900
10-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 27,200 Rp 2,183,100
20-Dec Piutang Dagang JU 21B Rp 26,000 Rp 2,209,100
30-Dec Piutang Dagang Rp 18,750 Rp 2,227,850

Retur dan Potongan Penjualan 411

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 61,800
14-Dec Piutang Dagang JU 21B Rp 1,500 Rp 63,300
26-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 1,200 Rp 64,500

Diskon Penjualan 412

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 39,600
16-Dec piutang dagang JU 21 Rp 140 Rp 39,740
Piutang Dagang JU 21A Rp 260 Rp 40,000

Pembelian 420
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
 1-Dec Saldo ü Rp 1,073,000
3-Dec Utang Dagang JU 21B Rp 21,600 Rp 1,094,600
19-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 11,800 Rp 1,106,400
21-Dec Hutang Dagang JU 21B Rp 20,000 Rp 1,126,400

Return dan Potongan Pembelian 421

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 17,000
24-Dec Hutang Dagang JU 21B Rp 2,000 Rp 19,000
Diskon Pembelian 422
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 18,600
12-Dec Hutang Dagang JU 21B Rp 432 Rp 19,032
31-Dec Hutang Dagang JU 21B Rp 180 Rp 19,212

Beban Kirim Pembelian 423

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 32,200
4-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 500 Rp 32,700

Beban Pokok Penjualan 510

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü
Beban Gaji Penjualan 520
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 223,200

Beban Iklan 528

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
2018
1-Dec Saldo ü Rp 54,000
15-Dec Kas di BNI JU 21B Rp 2,600 Rp 56,600
Beban Depresiasi - Peralatan Toko 522 Beban Gaji Administrasi
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit Tanggal
Debit Kredit
2018 2018
1-Dec Saldo ü 1-Dec
28-Dec

Beban Perlengkapan Toko 523 Beban Sewa

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit Tanggal
Debit Kredit
2018 2018
1-Dec Saldo ü 1-Dec
1-Dec

Beban Kirim Penjualan 524 Beban Depresiasi - Perala

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit Tanggal
Debit Kredit
2018 2018
1-Dec Saldo ü Rp 20,200 1-Dec

Beban Listrik,Air,Telepon - Toko 525 Beban Asuransi

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit Tanggal
Debit Kredit
2018 2018
 1-Dec Saldo ü Rp 26,400 1-Dec

Beban Penjualan Lain - Lain 529 Beban Listrik,Air,Telepon

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Debit Kredit Tanggal
Debit Kredit
2018 2018
1-Dec Saldo ü Rp 8,400 1-Dec
Beban Gaji Administrasi 530 Beban Bunga
Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit Tanggal Uraian Ref. Post
Debit Kredit
2018
Saldo ü Rp 101,200 1-Dec Saldo ü
Kas di BNI JU 21B Rp 4,800 Rp 106,000

Beban Sewa 521 Beban Administrasi Lain - Lain

Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit Tanggal Uraian Ref. Post
Debit Kredit
2018
Saldo ü Rp 55,800 1-Dec Saldo ü
Kas di BNI JU 21B Rp 2,400 Rp 58,200

Beban Depresiasi - Peralatan Kantor 532 Beban Gaji Penjualan

Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit Tanggal Uraian Ref. Post
Debit Kredit
2018
Saldo ü 1-Dec Saldo ü
28-Dec Kas di BNI JU 21B

Beban Asuransi 533

Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit
 Saldo ü

Beban Listrik,Air,Telepon - Kantor 535

Saldo
Uraian Ref. Post Debit Kredit
Debit Kredit

Saldo ü Rp 13,200
 3. JURNAL UMUM WASERBA 81
WASERBA 81
JURNAL UMUM - METODE PERIODI
536 BULAN DESEMBER 2018
Saldo
Debit Kredit No Tanggal Uraian
Debit Kredit
2018
1 1-Dec Beban Sewa
Kas di BNI
2 3-Dec Pembelian
Utang Dagang
3 4-Dec Beban Kirim Pembelian
Kas di BNI
4 6-Dec Piutang Dagang
Lain - Lain 539 Penjualan
Saldo 5 7-Dec Kas di BNI
Debit Kredit
Debit Kredit Piutang Dagang
6 10-Dec Kas di BNI
Rp 5,200 Penjualan
7 12-Dec Hutang Dagang
Potongan Pembelian
Kas di BNI
8 14-Dec Retur Penjualan
Piutang Dagang
9 15-Dec Beban Iklan
n 535 Kas di BNI
Saldo 10 16-Dec Kas di BNI
Debit Kredit
Debit Kredit Potongan Penjulan
Piutang Dagang
Rp 223,200 11 19-Dec Pembelian
Rp 7,600 Rp 230,800 Kas di BNI
12 19-Dec Utang dagang
Kas di BNI
13 20-Dec Piutang Dagang
Penjualan
14 21-Dec Piutang Dagang
Kas di BNI
15 21-Dec Kas di BNI
Piutang Dagang
16 21-Dec Pembelian
 Hutang Dagang
17 24-Dec Hutang Dagang
Retur pembelian
18 26-Dec Retur Penjualan
Kas di BNI
19 28-Dec Beban Gaji Penjualan
Beban Gaji Administrasi
Kas di BNI
20 29-Dec Perlengkapan Toko
Kas di BNI
21 30-Dec Piutang Dagang
Penjualan
22 30-Dec Kas di BNI
Potongan Penjulan
Piutang Dagang
23 31-Dec Hutang Dagang
Kas di BNI
Petongan Pembelian
TOTAL
 5. DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIA
WASERBA 81 WASERBA 81

UM - METODE PERIODIK DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN

N DESEMBER 2018 31-Dec-18
Ref. Post Debit Kredit Nama Akun
Kas di BNI
Piutang Dagang
521 Rp 2,400 Persediaan Barang Dagang
110 Rp 2,400 Asuransin Dibayar di Muka
115 Rp 21,600 Perlengkapan Toko
210 Rp 21,600 Peralatan Toko
115 Rp 500 Akumulasi Depresiasi - Peralatan Toko
110 Rp 500 Peralatan kantor
112 Rp 8,500 Akumulasi Depresiasi - Peralatan Kantor
410 Rp 8,500 Utang Dagang
110 Rp 8,900 Utang Gaji
112 Rp 8,900 Beban Yang Masih Harus Dibayar
110 Rp 27,200 Utang Bank
410 Rp 27,200 Utang Bunga
210 Rp 21,600 Modal saham
110 Rp 432 Saldo Laba (1januari 2018)
115 Rp 21,168 Dividen
411 Rp 1,500 Ikhtisar Laba rugi
112 Rp 1,500 Penjualan
528 Rp 2,600 Retur dan Potongan Penjualan
110 Rp 2,600 Diskon Penjualan
110 Rp 6,860 Pembelian
412 Rp 140 Retur dan Potongan Pembelian
112 Rp 7,000 Diskon Pembelian
115 Rp 11,800 Beban Kirim Pembelian
110 Rp 11,800 Beban Pokok Penjualan
210 Rp 9,000 Beban Gaji Penjualan
110 Rp 9,000 Beban Iklan
112 Rp 26,000 Beban Depresiasi - Peralatan Toko
Rp 26,000 Beban Perlengkapan Toko
112 Rp 1,100 Beban Kirim Penjualan
110 Rp 1,100 Beban Listrik,Air,Telepon - Toko
110 Rp 17,600 Beban Penjualan Lain - Lain
112 Rp 17,600 Beban Gaji Administrasi
115 Rp 20,000 Beban Sewa
210 Rp 20,000 Beban Depresiasi - Peralatan Kantor
210 Rp 2,000 Beban Asuransi
115 Rp 2,000 Beban Listrik,Air,Telepon - Kantor
411 Rp 1,200 Beban Bunga
110 Rp 1,200 Beban Administrasi Lain - Lain
520 Rp 7,600 TOTAL
530 Rp 4,800
110 Rp 12,400
117 Rp 800
110 Rp 800
112 Rp 18,750
410 Rp 18,750
110 Rp 26,840
412 Rp 260
112 Rp 27,100
210 Rp 18,000
110 Rp 17,820
115 Rp 180
Rp 267,550 Rp 267,550
ELUM PENYESUAIA
ASERBA 81
SEBELUM PENYESUAIAN
1-Dec-18
Dr Cr
Rp 48,962
Rp 94,850
Rp 374,400
Rp 11,250
Rp 8,400
Rp 313,000
Rp 37,800
Rp 120,000
Rp 40,000
Rp 55,400

Rp 80,000

Rp 100,000
Rp 270,200
Rp 90,000

Rp 2,227,850
Rp 64,500
Rp 40,000
Rp 1,126,400
Rp 19,000
Rp 19,212
Rp 32,700

Rp 230,800
Rp 56,600

Rp 20,200
Rp 26,400
Rp 8,400
Rp 106,000
Rp 58,200
Rp 13,200

Rp 5,200
Rp 2,849,462 Rp 2,849,462
SESI 6B
1. BUATLAH AYAT JURNAL PENYESUAIAN
WASERBA 81
PERHITUNGAN BEBAN POKOK PENJUALAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DES 2018
DITAMBAH:
PEMBELIAN Rp 1,126,400
DIKURANGI:
RETUR DAN POTONGAN PEMBELIAN Rp 19,000
DISKON PEMBELIAN Rp 19,212
Rp 38,212
PEMBELIAN BERSIH Rp 1,164,612
DITAMBAH:
BEBAN KIRIM PEMBELIAN Rp 32,700

PERSEDIAAN YANG TERSEDIA UNTUK DIJUAL

DIKURANGI:
SALDO AKHIR PERSEDIAAN ( 31 DES 2018 )
BEBAN POKOK PENJUALAN
 WASERBA 81
JURNAL PENYESUAIAN - METODE PERIODIK
No. Tanggal Uraian Dr Cr
Rp 374,400 2018 Ref. Post
1 31-Dec Beban Pokok Penjual 510 Rp 1,098,250
Persediaan Barang Dagang Rp 397,038
Retur dan Potongan Pembelian Rp 19,000
Diskon Pembelian Rp 19,212
Pembelian Rp 1,126,400
Beban Kirim Pembelian Rp 32,700
Persediaan 115 Rp 374,400
2 31-Dec Beban Asuransi 533 Rp 3,750
Rp 1,120,888 Asuransi D 116 Rp 3,750
Rp 1,495,288 3 31-Dec Beban Perlengkapan 523 Rp 6,900
Perlengkap 117 Rp 6,900
-Rp 397,038 4 31-Dec Beban Depresiasi Per 522 Rp 3,150
Rp 1,098,250 Akumulasi 124 Rp 3,150
5 31-Dec Beban Depresiasi Pera 532 Rp 2,500
Akumulasi 126 Rp 2,500
6 31-Dec Beban Gaji Penjualan 520 Rp 1,200
Beban Gaji Administra 530 Rp 800
Utang Gaji 212 Rp 2,000
7 31-Dec Beban Listrik, Air, Te 525 Rp 1,365
Beban Listrik, Air, Te 535 Rp 455
Beban Yang 212 Rp 1,820
8 31-Dec Beban Bunga 536 Rp 3,000
Utang Bun 215 Rp 3,000
TOTAL Rp 1,556,620 Rp 1,556,620