TUGAS PROYEK

PENGANTAR AKUNTANSI

DISUSUN OLEH

Nama : Frans Tuani Hutabarat {2005071077}

Kelas : BK- 1 C

Dosen Pemb : DR. Nurlinda S.E.,,Ak.M.Si.,CA.

Mata Kuliah : Pengantar Akuntansi

POLITEKNIK NEGERI MEDAN

T.A 2020/2021
 I. INFORMASI UMUM
A. Informasi Perusahaan
Nama Perusahaan : UD Resi
Alamat : Jl. Raja Johannes Hutabarat, Tarutung
No. Telp. : 0813-1405-3578
No. Faxmile : 0813-1405-3578
Usaha Dagang Resi adalah perusahaan perorangan yang sudah berdiri sejak tahun
1980 yang bergerak dalam Jual membeli barang dagangan yaitu sembako. Perusahaan
dijalankan oleh Ny. Resi sebagai pemilik. Dan didampingi oleh 1 pegawai dalam
melayani di UD. tersebut.
II. Foto Bersama Dengan Pemilik Usaha
III. Transaksi yang terjadi pada bulan Desember 2020
• Daftar saldo piutang dagang
✓ Toko Nainggolan Rp. 250.000
• Daftar saldo utang dagang
✓ PT. Sumber Cipta Multiniaga Rp. 1.250.000
• Saldo Akhir bulan November
Cash Rp. 5.750.000
Account Receivable Rp. 250.000
Store Supplies Rp. 2.500.000
Merchandise Inventory Rp. 8.850.000
Equipment Rp. 4.500.000
Total Asset Rp. 21.850.000
Account Payable Rp. 1.250.000
Ny. Resi Capital Rp. 20.600.000
Total Liabilities and Owner Capital Rp. 21.850.000
• Transaksi yang terjadi selama bulan desember 2020
✓ Pada tanggal 1 desember 2020 diterima pelunasan dari toko
nainggolan sebesar Rp. 250.000
✓ Tanggal 2 desember Dijual barang dagangan secara tunai sebesar
Rp.1.300.000
✓ Tanggal 3 desember dijual barang dagangan secara tunai sebesar
Rp. 1.200.000
✓ Tanggal 4 desember dibeli barang dagangan secara tunai sebesar
Rp. 2.000.000 dari PT. HM sampoerna di siantar
✓ Tanggal 6 desember dibayar hutang kepada PT Sumber Cipta
Multiniaga disiantar sebesar Rp. 1.250.000
✓ Tanggal 7 desember Dijual barang dagangan sebesar 1.000.000
secara tunai
✓ Tanggal 8 desember dijual barang daganagan sebesar 1.500.000
✓ Tanggal 10 desember dijual barang dagangan secara kredit kepada
toko Jacson sebesar 250.000
✓ Tanggal 12 desember dibeli barang dangan secara tunai dari PT
Mayora Indah Tbk. 2.500.000
 ✓ Tanggal 13 dikembalikan sebagian barang dagangan kepada PT.
Mayora Indah Tbk sebesar Rp.150.000 karena rusak.
✓ Tanggal 15 dibayar listrik dan telepon sebesar Rp. 500.000
✓ Tanggal 16 dijual barang dagangan secara tunai sebesar Rp.
450.000 kepada toko Siahaan
✓ Tanggal 17 dibeli perlengkapan toko sebesar Rp. 550.000
✓ Tanggal 18 dijual barang dagangan kepada toko Simamora sebesar
Rp. 550.000 secara tunai
✓ Tanggal 20 Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Mayora
Indah Tbk sebesar Rp. 3.000.000
✓ Tanggal 22 desember dibeli barang dagangan sebesar Rp.
1.000.000 secara tunai dari Pt. mual nation
✓ Tanggal 23 desember dijual barang dagangan sebesar 1.250.000
kepada toko Immanuel
✓ Tanggal 24 dijual barang dagangan secara kredit kepada toko
Nainggolan sebesar Rp. 200.000
✓ Tanggal 25 dikembalikan sebagian barang dagangan kepada PT.
Mual Natio sebesar Rp. 200.000 karena rusak
✓ Tanggal 26 dijual barang dagangan sebesar Rp. 1.800.000 secara
tunai
✓ Tanggal 27 dibeli barang dagangan dari PT. Coca-Cola secara
tunai sebesar Rp. 3.500.000
✓ Tanggal 28 Dijual barang dagangan secara tunai sebesar
Rp.450.000
✓ Tanggal 29 di jual barang dagangan secara tunai sebesar
Rp.2.300.000
✓ Tanggal 30 dijual barang dagangan sebesar Rp. 1.000.000
✓ Tanggal 31 dibayar gaji karyawan Ny. Resi sebesar Rp. 4.200.000
✓ Tanggal 31 dijual barang dagangan sebesar Rp. 1.200.000
• Data Peyesuaian Bulan Desember
✓ Tanggal 31 desember diperkirakan persediaan barang dagangan
Rp. 11.900.000
✓ Tanggal 31 desember peralatan disusutkan sebesar Rp.93.750
✓ Tanggal 31 desember perlengkapan yang terpakai sebesar Rp.
100.000
 UD. Resi
SALES JOURNAL
PER 31 Desember 2020
Page 1
Description (Dr) Acc. Receivable (Cr) Sales
Date Ref
Invoice Costumer Termin Amount Amount

Des'10 - Toko Jacson - √ Rp 250,000 Rp 250,000

Des'24 - Toko Naiggolan - √ Rp 200,000 Rp 200,000
Total Rp 450,000 Rp 450,000

UD Resi
Cash Reciepts Journal
PER 31 Desember 2020
Page 1
Date Description Ref Debit Credit
Sales
2009 Cash Sales Account Other
Disc.
Receivable Account
Des'1 Toko Naiggolan √ Rp 250,000 Rp 250,000
Des'2 Sales 401 Rp1,300,000 Rp 1,300,000
Des'3 Sales 401 Rp 1,200,000 Rp 1, 200,000
Des'7 Sales 401 Rp1,000,000 Rp 1,000,000
Des'8 Sales 401 Rp 1,500,000 Rp 1,500,000
Des'16 Sales 401 Rp 450,000 Rp 450,000
Des'18 Sales 401 Rp 550,000 Rp 550,000
Des'23 Sales 401 Rp 1,250,000 Rp 1,250,000
Des'26 Sales 401 Rp 1,800,000 Rp 1,800,000
Des'28 Sales 401 Rp 450,000 Rp 450,000
Des'29 Sales 401 Rp 2,300,000 Rp 2, 300,000
Des'30 Sales 401 Rp1,000,000 Rp 1,000,000
Des'31 Sales 401 Rp4,200,000 Rp 4,200,000
Total Rp17,250,000 Rp 17,000,000 Rp 250,000 Rp -
 UD. Resi
PURCHASE JOURNAL
PER 31 Desember 2020 Page1
Description Debit A/P (Cr)
Date Ref Other's
Invoice Creditor Termin Purchase Supplies Ref Amount Amount
Account
2020
Des'20 - PT Mayora Indah Tbk. √ Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp Rp Rp Rp
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
- - - -

UD. Resi
Cash Disbursement Journal
PER 31 Desember 2020 Page 1
Date Debit Credit
Description Ref Account Other Purchase
2009 Purchases Supplies Cash
Payable Acoount Discount
Des'4 Purchases 501 Rp 2,000,000 Rp - Rp 2,000,000
PT Sumber Cipta
Des'6 √ Rp 1,250,000 Rp - Rp 1,250,000
Multiniaga
Des'12 Purchases 501 Rp 2,500,000 Rp - Rp 2,500,000
Electricity and
Des'15 604 Rp 500,000 Rp 500,000
Telephone Exp.
Des'17 Store Supplies 103 Rp 550,000 Rp 550,000
Des'22 Purchases 501 Rp 1,000,000 Rp - Rp 1,000,000
Des'27 Purchases 501 Rp 3,500,000 Rp 3,500,000
Des'31 Salaries Expense 601 Rp 1,200,000 Rp 1,200,000
Rp
Total Rp .1,250,000 Rp 9,000,000 Rp - Rp 2,250,000 Rp 12,500,000
-

UD Resi
General Jurnal
PER 31 JANUARI 2020
Date Explanation Ref Debit Kredit
2009
Des’13 Cash 101 150,000
Purchase return 502 150,000

Des’25 Cash 101 200,000

Purchase Return 502 200,000

Total 350,000 350,000

 UD Resi
General Ledger
Per 31 Desember 2020

101 Kas
2020 Des '31
Des'01 JPK-1 Rp 12.500,000
Saldo 5,750,000
Des'31
JKM-
Rp 17,250,000
1
Des '31
Rp 350,000 10,850,000
JU-1 Sld (D)

102 Accounts Receivable

2020
Des'01 Des '31
Saldo 250,000 Ju-1
-
Des'31 Des '31
Rp
JPn-1 Rp 450,000 JKM-1
250,000
Des '31
450,000
Sld (D)

103 Store Supplies

2020
Des'01
Saldo 2,500,000
JPK-1 550.000
Des’31
Sld 3,050,000

104 Merchandise Inventory

2020
Des'01
Saldo 8,850,000
 121 Office Equipment
2020
Des'01
Saldo 4,500,000

201 Accounts Payable

2020
Des '23 Des'01
JU-1 Rp - Saldo 1,250,000
Des '31 Des'31
Rp
JPK-1 JPB-1 Rp 3,000,000
1.250,000
Des '31
Rp 3.000,000
Sld (K)

301 Ny. Resi Capital

2020
Des'01
Saldo 20,600,000

401 Sales
2020
Des '31 Des'31
JPn-1 450,000
JKM-
Rp 17,000,000
1
Rp 17,450,000

501 Purchases
2020
Des '31
JPB-1 Rp 3,000,000
JPK-1 Rp 9,000,000

Rp12,000,000

502 Purchase Return

2020
Des'31
JU-1 350,000
 601 Salaries Expense
2020
Des '31
JPK-1 1.200.000

604 Electricity Expense

2020
Des'31
JPK-1 500,000

UD Resi
Subsidiary Account Receivable
PER 31 Desember 2020

Toko Nainggolan
2020
des'01 Jan'01
Saldo Rp 250,000 JKM-1 250,000
Des’24
JPn-1 Rp 200,000

31 des sld (D) 200,000

Toko Jacson
2020
Des'24
JPn-1 Rp 250,000

31des sld (D) Rp 250,000

UD Resi
Schedule A/R per 31 januari 2021
PER 31 Desember 2020

No. Kreditor Saldo

1 Toko Nainggolan Rp 200,000
2 Toko Jacson Rp 250,000
TOTAL Rp 450,000
 UD Resi
Subsidiary Account Payable
PER 31 Desember 2020

PT Sumber Cipta Multiniaga

2020
Des'01
Saldo Rp 1,250,000
Des'6
JPK- Rp
1 1,250,000

Rp -

PT Mayora Indah Tbk

2020
Des'20
JPB-1 Rp 3,000,000

Rp. 3,000,000

UD Resi
Schedule A/P per 31 Desember 2020
PER 31 Desember 2020

No. Kreditor Saldo

1 PT Sumber Cipta Multiniaga Rp -
2 PT Mayora Indah Tbk Rp 3,000,000
TOTAL Rp 3,000,000
 UD Resi
TRIAL BALANCE
PER 31 Desember 2020

Accounts
Accounts Title Dr. Cr.
Number
101 Cash Rp 10.850,000
102 Accounts Receivable Rp 450,000
103 Store Supplies Rp 3,050,000
104 Merchandishe of Inventory Rp 8,850,000
121 Equipment Rp 4,500,000
201 Accounts Payable Rp 3.000,000
301 Ny. Resi Capital Rp 20,600,000
401 Sales Rp 17,450,000
402 Sales return and allowance Rp -
403 sales discount Rp -
501 Purchases Rp 12,000,000
502 Purchases Return Rp - Rp 350,000
503 Purchase discount Rp - Rp -
601 Salaries Expense Rp 1,200,000
604 Electricity, water and telephone expense Rp 500,000
41,400,000 41,400,000

UD Resi
Adjusting Journal
Per 31 DESEMBER 2020

Date Explanation Ref Dr. Cr

Des'31 Income Summary 302 Rp 8,850,000
Merchandishe of Inventory 104 Rp 8,850,000
Merchandishe of Inventory 302 Rp 11,900,000
Income Summary 104 Rp 11,900,000
Des’31 Depr. Of Equipment expense 602 Rp. 93,750
Accumulated Depr. Of Equipment 122 Rp. 93,750
Des’31 Supplies Expense 603 Rp. 100,000
Supplies 103 Rp. 100,000

Rp 20,943,750 Rp 20,943,750
 UD Resi
Work Sheet
For month the Ended 31, desember 2020
Adjusted Trial Balance Income Statement Financial Position
Trial Balance Adjustment
C.O.A Account Title
D K D K D K D K D K
101 Cash 10.850.000 - - 10.850.000 - - - 10.850.000 -
102 Accounts
450.000 - - 450,000 - - - 450,000 -
Receivable
103 Supplies 3.050.000 - 100.000 2.950.000 - - - 2.950.000 -
104 Merchandise
8.850.000 11.900.000 8.850.000 11.900.000 - - - 11.900.000 -
Inventory
121 Equipment 4.500.000 - - 4.500.000 - - - 4.500.000 -
201 Accounts Payable 3.000.000 - - - 3.000.000 - - - 3.000.000
301 Ny. Resi Capital 20.600.000 - - 20.600.000 - - 20,600,000
401 Sales 17.450.000 - - 17.450.000 17.450.000 - -
501 Purchases 12.000.000 - - 12.000.000 12.000.000 - -
502 Purcahses retur 350.000 350.000 350.000
601 Salaries expenses 1.200.000 - - 1.200.000 1.200.000 - -
604 Electriciti Expense 500.000 500.000 500.000
TOTAL 41.400.000 41.400.000
303 Income Summary - - 8.850.000 11.900.000 8.850.000 11.900.000 8.850.000 11.900.000 - -
602 Depr. Of
93.750 93.750 93.750
Equipment Exps.
122 Accum. Depr
93.750 93.750 93.750
Equipment
603 Supplies Expense 100.000 100.000 100.000
20.943.750 20.943.750 55.393.750 55.393.750 22.743.750 29.700.000 30.650.000 23.693.750
Laba 6.956.250 - - 6.956.250
29.700.000 29.700.000 30.650.000 30.650.000
 UD Resi
Income Statement
for Month the end 31 Desember 2020

Sales Rp 17,450,000
Sales return and allowance Rp -
sales discount Rp - Rp - -/-
Net Sales Rp 17,450,000

Cost Of Goods Sold :

Beginning Merchandishe of Inventory (Awal) Rp 8,850,000
Purchases Rp 12,000,000
Purchases Return and Allowance Rp 350,000
Purchase discount Rp - Rp 350,000 -/-
Net Purchases Rp 11,650,000
Goods Available for sale Rp 20,500,000
Ending Merchandishe of Inventory (akhir) Rp 11,900,000 -/-
Cost Of Goods Sold : Rp 8,600,000 -/-
Gross Profit Rp 8,850,000
Operating Expenses
Salaries Expense Rp 1,200,000
Depr. Of equipment expense Rp. 93.750
Supplies Expense Rp. 100.000
Electricity, water and telephone expense Rp 500,000
Total Operating Expenses Rp 1,893,750
NET PROFIT Rp 6,956,250
 UD Resi
Capital Statement
for Month the end 31 Desember 2020

Tuan Aman, Capital (1 Jan) 20,600,000

-
Laba bersih Rp 6,956,250
/-
Ny. Resi, Capital (31 Jan) 27,556,250

UD Resi
Financial Position
For month the End 31 desember 2020

Assets Liabilities and Capital

Current Assets Liabilities
101 Cash Rp 10,850,000 Short term Liabilities
102 Accounts Receivable Rp 450,000 201 Accounts Payable Rp 3.000,000
103 Store Supplies Rp. 2,950,000 Total Rp 3,000,000
104 Merchandishe of Inventory Rp 11,900,000
Total Rp 26,150 ,000 Long Term Liabilities : Rp -
Fix Asset
121 Equipment Rp 4,500,000
Accumulated depreciation
122 (Rp 93,750) -/- Capital :
equipment
Total Rp 4,406,250 301 Ny. Resi, Capital 27,556,250
Total Liabilities and
Total Aset Rp 30,556,250 30,556,250
capital
Analisis Arus kas
Awal Akhir +/-
Cash Rp 5,750,000 Rp 10,850,000 Rp 5,100,000
Account Receivable Rp 250,000 Rp 450,000 Rp 200,000
Merchandise Inventory 8,850,000 Rp 11,900,000 Rp 3,050,000
Store supplies 2,500,000 2,950,000 Rp 450,000
Equipment 4,500,000 4,500,000 Rp -
Accum. Depr Equipmet - 93.750 Rp. 93.750
Total Rp 21,850,000 Rp 30,556,250
Account Payable 1,250,000 Rp 3.000,000 Rp 1,750,000
Tuan Man Capital 20,600,000 27,556,250 Rp 6,956,250
Total Rp 21,850,000 Rp 30,556,250
 UD Resi
Cash Flow Statement
For month the end 31 Desember 2020

Cash flow from Operating activities:

Net Profit Rp 6,956,250
Increase from acc. Receivable (Outflow) Rp (200,000)
Increase from merchandise inventory (out flow) Rp (3,050,000)
Increase from supplies (outflow) Rp (450,000)
Increase Accum. Depr of equipment (In Flow) Rp 93.750
Increase from account payable (inflow) Rp 1,750,000
Amount from cash flow operating activities Rp (1,856.250)

Cash flow from Investing activities

Cash in flow 0
Cash out flow 0
Amount from cash flow investing activities 0

Financing activities
Cash in flow 0
Cash out flow 0
Amount from financing activities Rp. 0
Cash inflow from operational activeties Rp 5,100,000
Beginning cash balance Rp 5,750,000
Ending cash balance 31 desember 2020 Rp 10,850,000
 UD Resi
Note of Financial Statement
31 des 2020

1. Sales adalah penjualan yang dilakukan oleh UD resi dalam kegiatan usaha yang dilakukan selama 1
bulan baik itu tunai maupun secara kredit. Barang yang dijual oleh UD resi berupa bahan bahan
sembako dan perlengkapan rumah tangga.
2. Purchases adalah pembelian oleh UD Resi untuk melengkapin persediaan barang dagangan selama 1
bulan baik itu tunai maupun secara kredit. Barang yang di beli oleh UD Resi berupa persediaan barang
dagangan Usahanya tersebut.
3. UD Resi memliki 1 anggota pekerja untuk membantu usahanya tersebut. Dan pembayaran gaji untuk
karyawannya tersebut adala Rp. 1.200.000 selama 1 bulan.
4. Akumulasi Penyusutan Peralatan.
Peralatan yang disusutkan berupa kulkas dan stelin. Peralatan tersebut memiliki umur ekonomis 4
tahun. Metode yang digunakan untuk menghitung akumulasi penyusutan peralatan adalah metode
langsung. Perhitungan nya adalah sebagai berikut:

Nilai ekonomis − nilai residu

𝐴𝑘𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑠𝑖 𝑝𝑒𝑛𝑦𝑢𝑠𝑢𝑡𝑎𝑛 𝑝𝑒𝑟𝑎𝑙𝑎𝑡𝑎𝑛 (𝑏𝑢𝑙𝑎𝑛𝑎𝑛) =
umur ekonomis
4.500.000
𝐴𝑘𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑠𝑖 𝑝𝑒𝑛𝑦𝑢𝑠𝑢𝑡𝑎𝑛 𝑝𝑒𝑟𝑎𝑙𝑎𝑡𝑎𝑛 (𝐵𝑢𝑙𝑎𝑛𝑎𝑛) =
4 tahun
4.500.000
𝐴𝑘𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑠𝑖 𝑝𝑒𝑛𝑦𝑢𝑠𝑢𝑡𝑎𝑛 𝑝𝑒𝑟𝑎𝑙𝑎𝑡𝑎𝑛 (𝐵𝑢𝑙𝑎𝑛𝑎𝑛) = = 93.750
48

5. Perlengakapan yang terpakai selama bulan desember sebesar 100.000

 UD Resi
Clossing Journal
Per 31 Desember 2020

Date Explanation Ref Dr. Cr

Jan'31 Sales √ Rp 17,450,000
Purchase return and Allowance √ Rp 350,000
Purchase Discount √ Rp -
Income Summary √ Rp 17,800,000

Income Summary √ Rp 13,893,750

Sales return and Allowance √ Rp -
Sales Discount √ Rp -
Purchases √ Rp 12,000,000
Salaries Expense √ Rp 1,200,000
Depr. Of Equipment Expense √ Rp. 93,750
Supplies Expense √ Rp. 100,000
Electricity, water and Telephone Expense √ Rp 500,000

Income Summary √ Rp 6,956,250

Ny. Resi Capital √ Rp 6,956,250

Rp 38,650,000 Rp 38,650,000
 UD Resi
Post Closing Trial Balance
Per 31 Desember 2020

Account
Explanation Ref Dr. Cr
Number
101 Cash √ Rp 10,850,000
102 Account Receivable √ Rp 450,000
103 Store supplies √ Rp 2,950,000
104 Merchandise of Invetory √ Rp 11,900,000
121 Equipment √ Rp. 4.500.000
122 Accum depr. equipment Rp. 93,750
201 Account Payable √ Rp 3,000,000
301 Ny. Resi Capital √ Rp 27,556,250
Amount Rp 30,650,000 Rp 30,650,000