Berikut kegiatan operasional yang terjadi dalam Perusahaan Dagang Rian Boltok selama Desember 2019 :

1 Des 2019 Tn. Rian menyetorkan uang tunai sebagai tambahan modal perusahaan sebesar RP 50.000.000,00
1 Des 2019 Dibayar premi asuransi RP1 2.000.000,00 untuk 1 tahun
2 Des 2019 Perusahaan mengeluarkan dana untuk membayar sewa gedung yang dibayar di muka sebesar RP 24.000.000,00
3 Des 2019 Dibeli barang dagang dari Toko Makmur 200 unit @ RP10.000.00/ unit dengan syarat 2/10. n/30, faktur no. 280
5 Des 2019 Dikirim kembali barang dagang pada Toko Makmur 50 unit @ RP 10.000,00/ unit karena mutunya tidak sesual den
7 Des 2019 Dibayar per kas utang pada Toko Makmur atas pembelian tanggal 3 Desember 2019.
8 Des 2019 Dibeli barang dagang dari Toko Jaya sebanyak 500 unit @8.000,00/ unit dengan syarat pembayaran 2/5, n/15
9 Des 2019 Dibayar biaya angkut pembelian dari barang yang dibeli tanggal 8 Desember sejumlah RP 300.000.00.
24 Des 2019 Dibeli barang dagang dari Toko Wiratmoko 1.000 unit @ RP5.000,00/unit dengan syarat 2/10. n/30
25 Des 2019 Dibayar gali 3 orang karyawan masing-masing RP2.500.000,00
26 Des 2019 Dikembalikan barang dagang yang dibeli dari Toko Wiratmoko sebanyak 20 unit @ RP5.000,00/ unit karena tidak
27 Des 2019 Dijual barang dagang kepada Tuan Dirga 500 unit @ RP6.000,00/ unit secara tunai
28 Des 2019 Dibayar per kas kepada Toko Wiratmoko atas transaksi yang terjadi pada tanggal 24 Desember
29 Desember Dibayar biaya listrik dan air RP2.000.000,00
29 Des 2019 Dijual barang dagang kepada Ny. Sartika 100 unit @ RP6.000,00/ unit syarat 1/10. n/30.
30 Des 2019 Diterima kembali barang dagang dari Ny. Sartika 25 unit @ RP6.000,00/unit. karena tidak sesuai pesanan
31 Des 2019 Diterima pelunasan dar Ny. Sartika atas transaksi yang terjadi pada tanggal 29 Desember
0.000.000,00

a sebesar RP 24.000.000,00
t 2/10. n/30, faktur no. 280
ena mutunya tidak sesual dengan perjanjian.

at pembayaran 2/5, n/15

h RP 300.000.00.
yarat 2/10. n/30

RP5.000,00/ unit karena tidak sesuai dengan pesanan

4 Desember

tidak sesuai pesanan

 PD. RIAN BOLTOK
JURNAL UMUM
PER DESEMBER 2019

TANGGAL SYARAT NAMA AKUN REFF DEBIT

2019 1 Kas 101 Rp 50,000,000.00
Desember Modal Rian 301
1 Asuransi Dibayar Dimuka 105 Rp 12,000,000.00
Kas 101
2 Sewa Dibayar Dimuka 106 Rp 24,000,000.00
Kas 101
3 2/10, n/30. Pembelian 501 Rp 2,000,000.00
Utang Dagang 201
5 Utang Dagang 201 Rp 500,000.00
Retur Pembelian 502
7 2/10, n/30. Utang Dagang 201 Rp 1,500,000.00
Kas 101
Pot. Pembelian 503
(2% x 1.500.000)
8 2/5, n/15 Pembelian 501 Rp 4,000,000.00
Utang Dagang 201
9 Beban Angkut Pembelian 601 Rp 300,000.00
Kas 101
10 Utang Dagang 201 Rp 160,000.00
Retur Pembelian 502
12 Utang Dagang 201 Rp 3,840,000.00
Pot. Pembelian 503
Kas 101
13 2/10, n/30. Piutang Dagang 102 Rp 3,600,000.00
Penjualan 401
14 Retur Penjualan 402 Rp 240,000.00
Piutang Dagang 102
16 Kas 101 Rp 3,292,800.00
Pot. Penjualan 403 Rp 67,200.00
Piutang Dagang 102
18 3/5, n/30 Piutang Dagang 102 Rp 9,000,000.00
Penjualan 401
19 Perlengkapan Kantor 104 Rp 500,000.00
Kas 101
23 Kas 101 Rp 8,730,000.00
Pot. Penjualan 403 Rp 270,000.00
Piutang Dagang 102
24 2/10, n/30. Pembelian 501 Rp 5,000,000.00
Utang Dagang 201
25 Beban Gaji 603 Rp 7,500,000.00
Kas 101
26 Utang Dagang 201 Rp 100,000.00
Retur Pembelian 502
27 Kas 101 Rp 3,000,000.00
Penjualan 401
28 2/10, n/30. Utang Dagang 201 Rp 4,900,000.00
Pot. Pembelian 503
Kas 101
29 Beban Listrik Air 607 Rp 2,000,000.00
Kas 101
29 1/10, n/30 Piutang Dagang 102 Rp 600,000.00
Penjualan 401
30 Retur Penjualan 402 Rp 150,000.00
Piutang Dagang 102
31 Kas 101 Rp 445,500.00
Pot. Penjualan 403 Rp 4,500.00
Piutang Dagang 102
TOTAL Rp 147,700,000.00
 KREDIT

Rp 50,000,000.00

Rp 12,000,000.00

Rp 24,000,000.00

Rp 2,000,000.00

Rp 500,000.00

Rp 1,470,000.00
Rp 30,000.00

Rp 4,000,000.00

Rp 300,000.00

Rp 160,000.00

Rp 76,800.00
Rp 3,763,200.00

Rp 3,600,000.00

Rp 240,000.00

Rp 3,360,000.00

Rp 9,000,000.00

Rp 500,000.00

Rp 9,000,000.00

5000000

Rp 7,500,000.00

Rp 100,000.00
Rp 3,000,000.00

Rp 98,000.00
Rp 4,802,000.00

Rp 2,000,000.00

Rp 600,000.00

Rp 150,000.00

Rp 450,000.00
Rp 147,700,000.00
 PD. RIAN BOLTOK
JURNAL KHUSUS PEMBELIAN
PERIODE DESEMBER 2019

Tgl Faktur Keterangan Ref Syarat

12/3/2019 No. 280 Toko Makmur 2/10,N/30

12/8/2019 Toko Jaya 2/15, N/15
12/24/2019 Toko Wiratmoko 2/10, N/30
JUMLAH

PD. RIAN BOLTOK

JURNAL KHUSUS PENJUALAN
PERIODE DESEMBER 2019
Tgl No. Faktur Keterangan Ref Syarat Pembayaran

12/13/2019 No. 888 Toko Danang 2/10,n/30

12/18/2019 Toko Rubertus 3/5, n/30
12/29/2019 Ny. Sartika 1/10, n/30
JUMLAH

PD. RIAN BOLTOK

JURNAL KHUSUS KAS KELUAR
PERIODE DESEMBER 2019
Debet (Rp 000)
Tanggal No. Cek Keterangan Ref Utang Dagang

12/1/2019
12/2/2019
12/7/2019 Toko Makmur 1,500
12/9/2019
12/12/2019 Toko JAYA 3,840
12/19/2019 Toko Rapi
12/25/2019
12/28/2019 Toko Wiratmoko 4,900
12/28/2019
JUMLAH 10,240

PD. RIAN BOLTOK

JURNAL KHUSUS PERNERIMAAN KAS
PERIODE DESEMBER 2019
Debet (RP000)
Tanggal Keterangan Ref
Kas Potongan Penj

12/1/2019 Tn.Rian 50,000

12/16/2019 Toko Dagang 3,292.80 67.2
12/23/2019 Toko Rubertus 8,730 270
12/27/2019 Toko Dirga 3,000
12/31/2019 Ny. Sartika 445.5 4.5
JUMLAH 65.468.3 341.7
65,810

REKAPTULASI JURNAL PEMBELIAN

No Akun Nama Akun D K
501 Pembelian Rp 11,000,000
201 Utang Dagang Rp 11,000,000

REKAPTULASI PENJUALAN
No Akun Nama Akun D K
201 Piutang Dagang Rp 13,200,000
401 Penjualan Rp 13,200,000

REKAPTULASI JRUNAL PENGELUARAN KAS

No Akun Nama Akun D K
101 Kas 56.335.2
104 Perleng.Kantor 500
105 Ass.Dib. Dimuka 12,000
106 Sewa.Dbyr.Dimuka 24,000
201 Utang Dagang 10,240
503 Pot.Pembelian 204.8
601 Bbn. Angkt Pemb 300
603 Beban Gaji 7,500
607 Bbn listrik,air 2,000
JUMLAH 56,540 56,540

REKAPTULASI JURNAL PENGELUARAN

No Akun Nama Akun D K
101 Kas 56.335.2
104 Perleng.Kantor 500
105 Ass.Dib. Dimuka 12,000
106 Sewa.Dbyr.Dimuka 24,000
201 Utang Dagang 10,240
503 Pot.Pembelian 204.8
601 Bbn. Angkt Pemb 300
603 Beban Gaji 7,500
607 Bbn listrik,air 2,000
JUMLAH 56,540 56,540
 PD. RIAN BOLTOK
JURNAL KHUSUS PEMBELIAN
PERIODE DESEMBER 2019
Debit Kredit
Pembelian Serba- Serbi Kas Utang Dagang
Akun Ref Jumlah
Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 11,000,000 Rp 11,000,000

D K
Piutang Dagang Penjualan
Rp 3,600,000 Rp 3,600,000
Rp 9,600,000 Rp 9,600,000
Rp 600,000 Rp 600,000
Rp 13,800,000 Rp 13,800,000

PD. RIAN BOLTOK

URNAL KHUSUS KAS KELUAR
PERIODE DESEMBER 2019
Debet (Rp 000) Kredit (Rp 000)
Pembelian Serba-Serbi
Ref Jumlah Pot Pembelian Kas
Na. Akun
A.dibyr.dimuka 12,000 12,000
S.dibyr.dimuka 24,000 24,000
30 1,470
Bb.Ang. Pem 300 300
76.8 3763.2
Perl. Kantor 500 500
Beban Gaji 7,500 7,500
98 4,802
Bbn listrik,air 2,000 2,000
46,300 204.8 56,335.20

RIAN BOLTOK
SUS PERNERIMAAN KAS
E DESEMBER 2019
Kredit (RP000)
Piutang Dagang Serba-Serbi
Penjualan
Na.Akun Ref Jumlah
Mo.Rian 50,000
 3,360
9,000
3000
450 50,000
12,810 50,000
65,810
 PD RIAN BOLTOK
BUKU BESAR UTAMA
PER DESEMBER 2019

Pembelian (501)
Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JB1 11,000

Utang Dagang (201)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JB1 11,000

Piutang Dagang (102)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JJ1 13,200

Penjualan (401)
Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JJ1 13,200

Kas (101)
Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKK1 56,335.20

Perlengkapan Kantor (104)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKK1 500

Asuransi dibayar di muka (105)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKK1 12,000

Sewa Dibayar di muka (106)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
 12/31/2019 JKK1 24,000

Utang Dagang (201)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKK1 10,240

Pot. Pembelian (503)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKK1 204.80

Beban Angkut Pembelian (601)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKK1 300

Beban Gaji (603)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKK1 7,500

Beban Listrik Air (607)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKK1 2,000

Kas (101)
Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKM1 65,468.30

Piutang dagang (102)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKM1 12,810

Modal Rian (301)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKM1 50,000

Penjualan (401)
 Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKM1 3,000

Pot. Penjualan (403)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JKM1 341.70

Piutang Dagang (102)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JU1 390,000

Utang Dagang (201)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JU1 760,000

Retur Penjualan (402)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JU1 390,000

Retur Pembelian (502)

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/31/2019 JU1 760,000
Buku Besar Pembantu Utang

Toko Makmur Rp0

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/3/2019 Pembelian JBI Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
12/5/2019 Retur Pembelian JUI Rp 500,000 Rp 1,500,000
12/7/2019 Pembayaran JKKI Rp 1,500,000 Rp -

Toko Jaya Rp0

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/8/2019 Pembelian JBI Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
12/5/2019 Retur Pembelian JUI Rp 160,000 Rp 3,840,000
12/7/2019 Pembayaran JKKI Rp 3,840,000 Rp -

Toko Wiratmoko Rp0

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/24/2019 Pembelian JBI Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
12/5/2019 Retur Pembelian JUI Rp 100,000 Rp 4,900,000
12/28/2019 Pembayaran JKKI Rp 4,900,000 Rp -

Buku Besar Pembantu Piutang

Toko Danang Rp0

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/13/2019 Penjualan JJI Rp 3,600,000 Rp 3,600,000
12/14/2019 Retur Penjualan JUI Rp 240,000 Rp 3,360,000
12/16/2019 Penerimaan JKMI Rp 3,360,000 Rp -

Toko Robertus Rp0

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/18/2019 Penjualan JJI Rp 9,000,000 Rp 9,000,000
12/23/2019 Penerimaan JKMI Rp 9,000,000 Rp -

Ny. Sartika Rp0

Saldo
Tanggal Keterangan Ref D K
D K
12/29/2019 Penjualan JJI Rp 600,000 Rp 600,000
12/30/2019 Retur Penjualan JUI Rp 150,000 Rp 450,000
12/31/2019 Penerimaan JKMI Rp 450,000 Rp -